Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

Nov22
Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

photo-1474244037712-b4ba4128170fEl Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJM) ha dictaminado que Hacienda devuelva a una contribuyente los 3.135 euros que pagó en concepto de IRPF al recibir una prestación por maternidad de 11.679 euros, declarando como exenta dicha prestación.

Esta sentencia, que podéis leer aquí, es muy interesante porque contradice la postura de la Agencia Tributaria y del Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de Madrid que desestimó devolver ese dinero a la contribuyente por entender que tales rentas estaban sujetas a IRPF como cualquier otro rendimiento del trabajo.

La sentencia no genera jurisprudencia ni obliga a la Agencia Tributaria a cambiar su criterio, pero abre la puerta a que las contribuyentes que han cobrado la prestación por maternidad desde 2012 reclamen la devolución de IRPF.

Las madres trabajadoras tienen derecho a 16 semanas de baja, que pueden compartir en parte con el padre. Durante este período, la Seguridad Social abona el salario a través de la prestación de maternidad, en un importe equivalente al 100%  de la base de cotización. Y esa prestación, ¿cómo tributa?

El criterio actual de la Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria mantiene que esta ayuda debe tributar en el IRPF como un rendimiento del trabajo, tal y como explica en esta consulta vinculante.

En 2014 se hizo viral un sms que animaba a los contribuyentes a reclamar la devolución del IRPF aplicado sobre las prestaciones por maternidad, y desde Hacienda se vieron obligados a publicar este comunicado reafirmando su criterio.

El criterio de la Sentencia del TSJM

El quid de la cuestión parte de la interpretación de dos párrafos del artículo 7, letra h, de la ley del IRPF. “(…) Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad”, indica la normativa. Y añade: “También estarán exentas las prestaciones públicas por maternidad percibidas de las comunidades autónomas o entidades locales”.

La Agencia Tributaria interpreta según este último párrafo que solo están exentas las prestaciones por maternidad autonómicas y locales. En cambio, el TSJM señala que la prestación por maternidad que abona la Seguridad Social debe estar “forzosamente” en el ámbito de la exención general y que el párrafo en el que se hace referencia a comunidades y entes locales simplemente amplía el beneficio fiscal y no es restrictivo.

Entonces… ¿Merece la pena reclamar? ¿Cuál es el procedimiento?

Esta nueva sentencia eleva las posibilidades de éxito de los contribuyentes que reclamen la devolución, pero no es un proceso sencillo ni mucho menos automático.

Estamos ya en 2016 y los cuatro últimos años están prescritos para lo bueno y para lo malo, por lo que podrían reclamar las contribuyentes que cobraron prestaciones por maternidad desde enero de 2012. Es decir, en 2016 podemos reclamar respecto a las declaraciones de 2015 (la última presentada), 2014, 2013 y 2012.

El procedimiento consiste en presentar una devolución de ingresos indebidos solicitando la rectificación de la autoliquidación de IRPF del año en cuestión. Se puede hacer de forma presencial o por vía telemática, información aquí.

Lo más probable es que la Agencia Tributaria no haga ni caso, y haya que acudir a la acudir a la vía económico-administrativa, presentando un recurso ante el Tribunal Económico Administrativo. Si nuevamente se deniega la petición, habrá que acudir al Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad.

Este proceso es largo, de hecho la sentencia a la que nos referimos al inicio del artículo resuelve una solicitud que fue denegada por la Agencia Tributaria en 2014. La contribuyente no se dio por vencida, y en este caso un Tribunal le ha dado la razón, imponiendo las costas a la Administración.

Y si estoy cobrando la prestación este año ¿la meto en la declaración de la renta o no?

Mientras el criterio de la Agencia Tributaria no cambie, hay que tributar por la prestación por maternidad, de lo contrario se podrían derivar sanciones por incumplimiento de la normativa. Y siempre se tiene la opción de reclamar a posteriori,siguiendo el procedimiento que ya hemos comentado.

¿Y el permiso de paternidad?

El permiso de paternidad que en la actualidad es de quince días, según los argumentos que defiende la sentencia y si atendemos a la generalidad, también podría estar exento de tributar por IRPF.

Conclusiones

Aunque nos parecería de lo más justo que Hacienda cambiara su interpretación ya mismo, eso supondría devolver a más de un millón de contribuyentes unos 1.300 millones de euros, y las arcas públicas no están en su mejor momento.

Por este motivo es previsible es que la Agencia Tributaria se mantenga firme en su criterio. Si habéis cobrado prestaciones de maternidad desde 2012, os animamos a ejercer vuestro derecho a reclamar y ojalá las peticiones masivas consigan un cambio de criterio interpretativo en firme.

Si necesitas más información no dudes en contactarnos nos encargamos de asesorarte profesionalmente y realizar todos los trámites fiscales que necesites. En nuestra web y en este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

Hoy escribe: Miriam Almazán 

Tienes un SMS de Hacienda

Oct14
Tienes un SMS de Hacienda

mensaje-de-textoHacienda quiere estar cada vez más cerca de nuestro bolsillo, en concreto en nuestro teléfono móvil.

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha un nuevo servicio de aviso de notificaciones. Para activarlo, puedes acceder al correspondiente banner en la web de la AEAT y es preciso tener Cl@ve Pin, certificado electrónico, DNI electrónico o el número de referencia del obtenido por RENO. Así, podrás recibir los avisos vía SMS o correo electrónico para que no se te pase ninguna notificación.

Para las personas físicas, autónomos o particulares, aconsejamos disponer del sistema Cl@ve permanente. Lo podéis utilizar en cualquier soporte (ordenador, Tablet, Smartphone…) al funcionar con usuario y contraseña. Y no solamente para relacionaros con la Agencia Tributaria, también con otras administraciones.

¿Cómo funciona el nuevo servicio de notificaciones?

La Agencia Tributaria comunicará al obligado tributario, por el medio elegido por él, correo electrónico o SMS al móvil, que tiene una notificación, con el mensaje: “La AEAT ha emitido una notificación dirigida al NIF XXX”.

La recepción del aviso no significa que la notificación se haya realizado y, en sentido contrario, si no se produce el aviso, ello tampoco invalida la notificación si esta se realiza correctamente.

La cobertura legal para este servicio se encuentra en el artículo 41 de la ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE del 2 de octubre de 2015).

Una vez que la notificación ha sido emitida por la Administración empieza a correr el plazo, y no vale decir “es que no me ha llegado”. Las notificaciones electrónicas agilizan la relación con la Administración pero obligan al ciudadano (o al profesional que le asesora) a prestar máxima atención, ya que la Administración le da al botón de “enviar” y la pelota ya está en el tejado del contribuyente.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Subvenciones autónomos en Aragón. Programa Emprendedores (BOA 30/5/2016)

Jul13
Subvenciones autónomos en Aragón. Programa Emprendedores (BOA 30/5/2016)

subvenciones autonomosBuenas noticias! Se ha publicado en el BOA la orden relativa a las ayudas para la promoción de empleo de emprendedores autónomos y microempresas en Aragón.

ORDEN EIE/469/2016, de 20 de mayo, por la que se aprueba el Programa Emprendedores y se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones para la promoción del empleo autónomo y la creación de microempresas en la Comunidad Autónoma de Aragón.

Y la orden que aprueba la correspondiente convocatoria y bases reguladoras

ORDEN EIE/611/2016, de 13 de junio, por la que se convocan para el año 2016 las subvenciones reguladas en la Orden EIE/469/2016, de 20 de mayo, por la que se aprueba el Programa Emprendedores y se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones para la promoción del empleo autónomo y la creación de microempresas en la Comunidad Autónoma de Aragón.

El plazo para solicitar las subvenciones es un mes desde el alta, o en el plazo de un mes para actividades que ya se hubieran iniciado a fecha de la publicación de la convocatoria.

En esta convocatoria se introducen algunas novedades:

. Se mantienen las subvenciones generales al establecimiento como autónomo y se mejoran en el caso de colectivos con mayores dificultades para acceder al mercado de trabajo.

. Podrán ser beneficiarios de las subvenciones los autónomos que se constituyan como sociedad limitada siempre que sea unipersonal.

. La inversión necesaria que hay que justificar para acceder a las ayudas se reduce de 6.000 a 5.000 euros  y en caso de actividades realizadas en municipios de menos de 5.000 habitantes el importe a justificar baja hasta los 2.500 euros.

¿Con qué subvenciones cuenta este programa?

En el marco del Programa Emprendedores se establecen las siguientes subvenciones para trabajadores autónomos:
1. Subvención al establecimiento como trabajador autónomo.
2. Incentivo a la consolidación de proyectos.
3. Subvención financiera.
4. Subvención para asistencia técnica.
5. Subvención para formación.

En este CUADRO RESUMEN DE SUBVENCIONES AUTONOMOS  (pdf) se recogen todas las ayudas.

1.- Subvención para el establecimiento como trabajador autónomo

Prevista para aquellos emprendedores que generen su propio empleo estableciéndose como trabajadores autónomos o por cuenta propia que ejerzan la actividad en nombre propio, como socios o comuneros de una sociedad civil o comunidad de bienes o como socios únicos de una sociedad limitada unipersonal (novedad!) en la que ejerzan su actividad profesional.

Importe:

a) 3.000 € para desempleados en general.
b) 4.000 € para jóvenes desempleados menores de 30 años y personas desempleadas  mayores de 45 años.
c) 4.000 € para personas desempleadas de larga duración.
d) 6.000 € para desempleados con discapacidad y mujeres víctimas de violencia de género.

La cantidad que le corresponda se incrementará en un 10% en los siguientes supuestos:
a) Cuando la persona solicitante sea mujer, salvo que la cuantía de la subvención se hubiese establecido en función de la condición de víctima de violencia de género de la solicitante.
b) Cuando la persona solicitante sea perceptora de alguna de las siguientes prestaciones o ayudas: Ingreso Aragonés de Inserción, PREPARA, Renta Activa de Inserción o Programa de Activación para el Empleo.
c) Cuando la actividad subvencionada se desarrolle en municipios aragoneses de menos de 5.000 habitantes.

Requisitos:

  • Haber permanecido desempleado e inscrito como demandante de empleo de forma ininterrumpida en el Servicio Público de empleo durante, al menos, los tres meses inmediatamente anteriores a la fecha de inicio de la actividad, salvo que se trate de:

– Jóvenes menores de 30 años.
– Personas con discapacidad
– Mujeres víctimas de violencia de género.
-Haber finalizado su formación como alumno trabajador en una Escuela Taller o Taller deEmpleo en los 6 últimos meses anteriores a fecha de alta como autónomo.
– Personas que desarrollen su actividad en municipios aragoneses de menos de 500 habitantes.

En estos supuestos las personas contratadas deberán encontrarse desempleadas e inscritas  como demandantes de empleo en el Servicio Público de Empleo al menos desde la fecha  inmediatamente anterior a la de inicio de actividad (requisito fundamental, que no se os olvide apuntaros!)

  • Estar dado de alta, con carácter previo a la presentación de la correspondiente solicitud de subvención, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o Mutualidad del colegio profesional que corresponda y en el Censo de Empresarios, profesionales y retenedores.
    Realizar la actividad económica o profesional de forma exclusiva.
  • Haber realizado, en el período comprendido entre los tres meses anteriores al inicio de la actividad y la fecha de solicitud de la subvención, una inversión en inmovilizado necesaria para el desarrollo de dicha actividad por una cuantía no inferior a 5.000 euros, sin incluir impuestos.  Dicha cuantía de inversión exigida se reducirá a 2.500 € cuando la actividad se desarrolle en municipios aragoneses de menos de 500 habitantes.   No se exigirá un mínimo de inversión en el caso de personas con discapacidad y mujeres víctimas de violencia de género.
  • Contar con un Plan de empresa de la actividad proyectada
  • Haber realizado, en el período comprendido entre los tres meses anteriores al inicio de la actividad y la fecha de solicitud de la subvención, una inversión en inmovilizado necesaria para el desarrollo de dicha actividad por una cuantía no inferior a 5.000 euros, sin incluir impuestos.
    • Dicha cuantía de inversión exigida se reducirá a 2.500 euros cuando la actividad se desarrolle en municipios aragoneses de menos de 500 habitantes.
    • No se exigirá un mínimo de inversión en el caso de personas con discapacidad o de mujeres víctimas de violencia de género.
    • La inversión deberá cumplir los siguientes requisitos:
      • Que se realice en inmovilizado necesario para el desarrollo de la actividad.
      • No se considerarán inversiones realizadas en inmovilizado las financiadas mediante arrendamiento financiero o “leasing”.
      • No se tendrá en cuenta como inversión la cuantía que corresponda por la liquidación de los impuestos aplicables.

2.- Incentivo a la consolidación de proyectos.

Destinada a los beneficiarios de la subvención al establecimiento como trabajador autónomo al objeto de facilitar el mantenimiento y desarrollo de dichos proyectos. Si en la convocatoria pasada te beneficiaste de la subvención de establecimiento como trabajador autónomo, puedes pedir ahora la de consolidación de proyectos y financiar parte de las cuotas pagadas a la Seguridad Social.
Importe:
Con carácter general, la cuantía de este incentivo será de 1.000 €, elevándose hasta 1.100 € en caso de mujeres y hasta 1.200 € en caso de jóvenes menores de 30 años en el momento de la solicitud.

Requisitos:
• Haber sido beneficiario de la ayuda al establecimiento como trabajador autónomo.
• Haber permanecido en alta en el régimen Especial de Trabajadores Autónomos ininterrumpidamente durante los 12 meses siguientes al inicio de la actividad.
• Figurar de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o Mutualidad del colegio profesional que corresponda en el momento de tramitar

3.- Subvención financiera

Su objeto es reducir los intereses de préstamos destinados a financiar inversiones para la creación y puesta en marcha de proyectos de autoempleo.

Importe:
Equivalente a la reducción de hasta 4 puntos del tipo de interés fijado por la entidad de crédito prestamista, con el límite de 4.000 euros y se calculará como si se devengase cada año de la duración del préstamo incluido el posible período de carencia.

La subvención se abonará directamente de una sola vez a la entidad que conceda el préstamo, la cual amortizará del principal del préstamo el importe de dicha subvención.

Requisitos:
• Los préstamos se formalizarán entre los 3 meses anteriores al inicio de la actividad y los 12 meses posteriores.
• La financiación de las nuevas inversiones con recursos propios del trabajador autónomo deberá suponer, como mínimo, el 30% del importe de las mismas.
• El importe del préstamo se destinará a financiar inversiones en inmovilizados materiales y/o intangibles.
• Los préstamos subvencionables tendrán un importe máximo de 25.000 euros.
• Los préstamos deberán ser concedidos por aquellas entidades de crédito que tengan suscrito convenio con el Instituto Aragonés de Empleo.
• No cabe la amortización o cancelación anticipada del préstamo objeto de subvención financiera.

4.- Subvención para asistencia técnica

Destinada a la financiación parcial de la contratación, durante la puesta en marcha del proyecto de auto empleo, de servicios externos para mejorar el desarrollo de la actividad empresarial, así como la realización de estudios de viabilidad o el asesoramiento en las áreas de comercialización de productos o servicios, de comercio electrónico o de marketing.
Estos servicios deberán ser prestados por personas naturales o jurídicas especializadas que reúnan garantías de solvencia profesional.
Quedan excluidos los servicios ordinarios de gestoría administrativa y de asesoría fiscal, laboral, financiera y contable.

Importe:
75% del coste de los servicios prestados, hasta un máximo de 2.000 €.
Se concederá de una sola vez por todos los servicios de asistencia técnica recibidos y pagados entre los 3 meses anteriores al inicio de la actividad y los 12 meses posteriores.

5.- Subvención para formación

Destinada a la financiación parcial de cursos de dirección y gestión empresarial y de nuevas tecnologías de la información y la comunicación recibidos por el trabajador autónomo al inicio de su proyecto de autoempleo.
Esta formación deberá ser prestada por entidades especializadas que reúnan garantías de solvencia profesional.

Importe:
75% del coste de los cursos recibidos, hasta un máximo de 3.000 euros.
Esta subvención se concederá de una sola vez por las acciones de formación recibidas y pagadas íntegramente entre los 3 meses anteriores al inicio de la actividad y los 12 meses posteriores.

El inicio de actividad se acredita mediante la presentación del alta en el Impuesto de Actividades Económicas, en el Censo de Obligados Tributarios (modelo 036), así como del parte de Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social o de la Mutualidad que tenga establecida el correspondiente Colegio Profesional, considerándose como fecha de inicio la consignada en la casilla correspondiente de ambos documentos.
En el caso de no coincidir las fechas de alta en el Impuesto de Actividades Económicas y la fecha de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, prevalecerá la fecha de alta en el Impuesto de Actividades Económicas.
En el caso de Sociedades Civiles, se considerará que el inicio de la actividad tiene lugar en la fecha de solicitud de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o.
¿Qué inversiones pueden ser objeto de subvención y como se acreditan esas inversiones?

En la subvención financiera los siguientes conceptos:
a) Inmovilizado material, excepto la adquisición de terrenos y edificaciones:
• Reforma y arreglo de locales..
• Instalaciones.
• Mobiliario.
• Maquinaria y utillaje.
• Equipos informáticos y equipos de oficina.
• Elementos de transporte, exclusivamente vehículos industriales o comerciales, excepto vehículos de transporte de mercancías por carretera por parte de empresas que realicen esta actividad por cuenta ajena. Solamente serán subvencionables los vehículos cuyo código de clasificación consignado en su fi cha técnica no comience por los dígitos 03, 04, 06, 10 o 31, relacionados y descritos en el anexo II.B del Real Decreto 2822/1998, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General de Vehículos, salvo que por el Instituto Aragonés de Empleo se aprecie que concurren circunstancias excepcionales que pudieran dar lugar a una consideración diferente; los turismos destinados al servicio público de viajeros provistos de taxímetro; los automóviles destinados al transporte de personas enfermas o accidentadas.

• Honorarios facultativos de proyecto y dirección de obra.
• Gastos de primer establecimiento tales como gastos de notario y registro, altas, honorarios profesionales, publicidad y propaganda, tasas y licencias municipales.
• Otras inversiones en activos fijos materiales.

b) Inmovilizado intangible: únicamente aplicaciones informáticas, propiedad industrial, propiedad intelectual, cánones de entrada de concesiones administrativas o de franquicias.

Acreditación de las inversiones:
No serán tenidas en cuenta aquellas facturas y documentos justificativos expedidos con más de tres meses de antelación a la fecha de concesión del préstamo ni se podrán imputar aquellas inversiones efectuadas y pagadas después de transcurridos tres meses de la concesión de dicho préstamo.

Todos los pagos de las facturas imputables a la justificación de esta subvención financiera deberán acreditarse mediante copia de la transferencia, talón, cheque o cualquier otro correspondiente, o mediante certificado emitido por la entidad financiera.

No se tendrán en cuenta para la justificación del destino del préstamo subvencionado aquellas facturas y documentos probatorios del gasto de importe inferior a 50 euros.

Obligaciones de los beneficiarios de las subvenciones

Además de las obligaciones establecidas con carácter general en el artículo 14 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones y en el artículo 9 de la Ley 5/2015, de 25 de marzo, de subvenciones de Aragón, los beneficiarios de las subvenciones deberán cumplir las siguientes:

• En el caso de subvenciones para emprendedores autónomos, realizar ininterrumpidamente, durante al menos 2 años la actividad que fundamente la concesión de la correspondiente subvención, mantener su actividad empresarial, permanecer de alta en Seguridad Social o equivalente, salvo que se justifique documentalmente el cese en aquélla por causas ajenas a la voluntad del beneficiario.

• En el caso de subvenciones financieras, no cancelar ni amortizar anticipadamente los préstamos que hayan dado lugar a la obtención de dichas subvenciones.

Para tramitar las ayudas

El ámbito de aplicación abarcará todos aquellos supuestos subvencionables producidos entre el 1 de octubre de 2015 y el 30 de septiembre de 2016.

Los plazos de presentación de solicitudes se encuentran recogidos en el artículo 28 de la orden EIE/469/2016, de 20 de mayo, del Gobierno de Aragón:

• Establecimiento como trabajador autónomo: En el plazo de 1 mes a contar desde el día en que se inicie la actividad.
• Incentivo a la consolidación de proyectos: En el plazo de 1 mes a contar desde el día siguiente al que se cumple el primer año de la actividad.
• Subvención financiera: En el plazo de 3 meses desde la formalización del préstamo.
• Asistencia Técnica: En los doce meses posteriores a la fecha de inicio de la actividad.
• Subvención para la formación: En el plazo de doce meses posteriores a la fecha de inicio de la actividad.

Periodo transitorio:

El artículo 28 de la Orden EIE/469/2016, de 20 de mayo, del Gobierno de Aragón, determina los plazos de presentación de solicitudes de las distintas subvenciones establecidas en el mismo. No obstante, para aquellos supuestos subvencionables que, encontrándose dentro del ámbito temporal de la presente convocatoria, se hubieren producido con anterioridad a la publicación de la misma, los plazos de solicitud se iniciarán el día siguiente al de dicha publicación, salvo lo previsto en el párrafo siguiente.

Para las subvenciones previstas en el los artículos 11, 13, 14 y 22 de la Orden EIE/469/2016, en aquellos casos en los que el vencimiento del plazo de doce meses desde el inicio de la actividad quede comprendido entre el 1 de octubre de 2015 y la entrada en vigor de la presente convocatoria, el plazo de solicitud será de un mes a partir del día siguiente a la publicación de ésta.

El plazo máximo para la presentación de solicitudes finalizará el 31 de octubre de 2016

Si necesitas más información no dudes en contactarnos nos encargamos de asesorarte y realizar todos los trámites necesarios para crear tu empresa y también de preparar y presentar documentación de subvenciones como estas.

Consúltanos, te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. En este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

Tarifa plana para autónomos societarios.

May11
Tarifa plana para autónomos societarios.

tarifa plana autonomosHace un tiempo tratamos este interesante tema en un post, y queremos contaros las novedades al respecto. Existen dos sentencias de los Tribunales Superiores de Justicia que abren la puerta a que los socios y administradores puedan cobrar la tarifa plana de autónomos. Nuestro compañero experto asesor laboral Daniel Blas, tenía razón en las argumentaciones que podéis leer en su blog.

Si eres socio de una Sociedad Limitada o a Administrador de la misma, es hora de recuperar tu dinero. Reclama a la Seguridad Social que te reconozca tu derecho a beneficiarte de la tarifa plana de autónomos. Lo puedes hacer editando y modificando el recurso colaborativo que en su día publicamos y hemos ido actualizando con aportaciones.

En el equipo Afiris creemos que la cultura colaborativa ha de llegar a los despachos profesionales. Se trata de conseguir un beneficio común para este colectivo de autónomos.  Por eso el modelo de recurso que facilitamos es colaborativo, editable y por supuesto está abierto a modificaciones posteriores. 

A fecha de hoy, la experiencia que tenemos es que la Tesorería General de la Seguridad Social está denegando este derecho y por tanto te obliga a demandarles en la jurisdicción contencioso administrativa. Si vas a juicio, hoy en día ya tienes dos sentencias favorables para que te den la razón. En Madrid y Galicia, los jueces ya se han pronunciado a favor del derecho a ser beneficiario de la tarifa plana para autónomos administradores y societarios.

Para valorar si me interesa reclamar ¿de cuántos euros estamos hablando?

Si por ejemplo, tienes más de 30 años podrías recuperar más de 2.500€ durante los 18 meses que dura esta bonificación.  Si tienes menos de 30 años o eres una persona con diversidad funcional la cantidad será todavía mayor.

Yo me di de alta en 2013, ¿ya no puedo reclamar?

Cuando te das de alta en autónomos, tienes 30 días para presentar un recurso de alzada contra esa resolución de alta en la que no figura por ningún lado el reconocimiento de la tarifa plana de 50€. En el caso de quien no presentara en su día dicho recurso o no agotara la vía administrativa podríamos pensar que ya no podemos hacer nada. Pero tal vez quede un resquicio o puerta abierta…

Quiero reclamar esa bonificación que podría haber aplicado en 2013,2014 o 2015 ¿Cómo lo hago?

La solución pasa por presentar una “Solicitud de Ingresos Indebidos” en la Tesorería General de la Seguridad Social y cuya solicitud puedes obtener pinchando aquí.

Según la Ley, tienes 4 años de plazo para reclamar Ingresos indebidos. Es decir, tienes 4 años para solicitar que la Seguridad Social te devuelva el exceso pagado de tu cuota de autónomo, que no te correspondió abonar íntegra porque no te aplicaron la tarifa plana por ser socio de una S.L. o administrador de la sociedad.

Si necesitas referencias normativas las encontraras en los Artículos 44 y 45 del Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento general de recaudación de la Seguridad Social.

¿Con eso ya está todo, me devolverán la pasta?

Sería genial que todo fuese así de sencillo y rápido, pero en la práctica no es así. Si te lo deniegan, con esa denegación entonces habrás abierto la puerta a acudir al contencioso administrativo y que sea el Juez el que se pronuncie sobre si esa devolución todavía no prescrita, te corresponde o no.

Si eres compañero de profesión, abogado laboralista, emprendedor o administrador de una sociedad y quieres que hablemos de este tema o si quieres que te presentemos nosotros el recurso e incluso representarte en el procedimiento judicial contacta con nosotros.

Afiris somos una asesoría en Zaragoza especialistas en asesorar autónomos  y por nuestra experiencia vemos las complicaciones que sufre este colectivo, por eso trabajamos para hacer la vida más fácil a nuestros clientes y lanzamos iniciativas como esta.

Consúltanos, te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. En este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

La información contenida en este post fue publicada originalmente en la web profesional de Daniel Blas, experto en asesoría laboral en Afiris.

 

Cómo facturar sin ser autónomo

Abr01
Cómo facturar sin ser autónomo

autónomo¿Puedo facturar sin ser autónomo? ¿Ser o no ser autónomo? That is the question.

Hoy comentamos una de las dudas más frecuentes que nos plantean nuestros clientes que quieren emprender un negocio, desde la perspectiva de nuestro compañero Daniel Blas, graduado social y experto en gestión laboral de empresas y autónomos. Este post ha sido publicado originalmente en su interesante blog, que os animamos a leer.

El emprendimiento por necesidad ha originado que muchas personas hayan iniciado una actividad económica prácticamente de subsistencia, generándoles una serie de cuestiones y temores ante la posibilidad de que Hacienda y Seguridad Social puedan amenazar sus cuentas corrientes debilitadas por los estragos de la deflación y la crisis.

¿ES VERDAD QUE PUEDO FACTURAR SIN SER AUTÓNOMO?

La respuesta más prudente sería: “hay que analizar cada caso en concreto”. La verdad es que a la gente le cuesta diferenciar entre Seguridad Social y Hacienda. En términos coloquiales la máxima es que: “debemos darnos de alta siempre en Hacienda a través del Modelo 036 (DECLARACIÓN CENSAL) y el alta en Seguridad Social en autónomos dependerá de una palabra de apariencia afable pero que puede convertirse en maliciosa”.

¿ME QUIERES DECIR QUE EN HACIENDA ME TENGO QUE DAR ALTA SIEMPRE?, HE LEÍDO POR AHÍ QUE SI NO LLEGO A 3.000€ NO ME TENGO QUE DAR DE ALTA

Si has leído eso son leyendas, y no de pasión precisamente. De cara a Hacienda siempre tendrás que estar dado de alta y emitir una factura(con tu IVA si cabe y con retención de IRPF si tienes un epígrafe profesional). Si no te dieras de alta en Hacienda ese dinero sería lo que comúnmente se llama Dinero B o dinero no declarado…aunque sea un euro!. Las referencias a los 3.000€ o similares como límite para darte de alta no son ciertas. Guardan relación con lo que veremos más adelante(el alta en el régimen de autónomos) pero no son aplicables para la Agencia Tributaria.

PUES YO VENDO COSILLAS QUE HAGO ARTESANALES A TRAVÉS DEL FACEBOOK PARA SACARME UN DINERILLO, ¿EN SERIO ME TENGO QUE DAR DE ALTA EN HACIENDA?

Pues sí!, y además de ser visible en el ciberespacio eres un posible candidato a ser sancionado:Pincha aquí para ver noticia

VALE, EN HACIENDA ME TENGO QUE DAR DE ALTA, ¿PERO Y EN AUTÓNOMOS NO?

Es aquí donde si que hay margen de debate. Una vez diferenciado eso de “darme de alta” en Hacienda y en Seguridad Social(en autónomos), decíamos antes que para poder darme de alta en este régimen de Seguridad Social dependería de una palabra entre otras cosas. Esa palabra es “habitualidad”.

Efectivamente, el Artículo 305 de la Ley General de Seguridad Social establece que “Estarán obligatoriamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos las personas físicas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena, en los términos y condiciones que se determinen en esta ley y en sus normas de aplicación y desarrollo”.

En definitiva y por simplificar: nuestra actividad económica o profesional tiene que ser lucrativa (que tenga lucro), personal, directa y habitual.

YA ENTIENDO LO DE HABITUAL, CUÁNTO MÁS SE REPITA EN EL TIEMPO ENTONCES ES CUANDO ME TENGO QUE DAR DE ALTA EN AUTÓNOMOS

Pues no exactamente. Y es que la palabra “habitual” realmente es un concepto jurídico indeterminado. Para lo que para ti puede ser habitual para otra persona puede que no lo sea. Es decir: “Yo habitualmente como 5 piezas de fruta al día” o para mí “Lo habitual es que corra 10 km todos los días”.  ¿Lo habitual entonces son las 5 piezas de fruta o las 2 que come otra persona por ejemplo?.

Yo digo siempre que es casi como la “felicidad”: si cada uno la definiera o le diera un sentido posiblemente encontraríamos definiciones muy dispares de una misma palabra.

PERO ENTONCES, ¿QUÉ SIGNIFICA ESO DE HABITUAL?

Aunque parezca increíble que una palabra pueda marcar o no tu alta en el régimen de autónomos, puede que sea así. Lo que parece o parecía un debate absurdo, acabó con una Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de octubre de 1997 (Se puede consultar aquí)  que abrió el camino para esa palabra de habitualidad no guardara tanta relación con la periodicidad o frecuencia con la que realizamos nuestra actividad, sino con la posibilidad de que si no superamos el umbral del salario mínimo interprofesional en el año natural puede que nuestra actividad no sea habitual y por tanto no nos tengamos que dar de alta en el régimen de autónomos. Para este año 2016 el salario mínimo interprofesional es de 9.172,80€ anuales.

ME HE PERDIDO, PERO SI ALGO HABITUAL ES UN CONCEPTO RELACIONADO CON EL TIEMPO, ¿POR QUÉ SE MEZCLA CON EL DINERO?

Porque si bien es cierto que si miramos el diccionario de la RAE algo habitual es algo “que ocurre, se hace o se repite con frecuencia o por hábito”…¿cómo medimos ese tiempo dedicado a nuestra actividad?. En este sentido,la famosa sentencia que he citado especifica que: “A la hora de precisar este factor de frecuencia o continuidad puede parecer más exacto en principio recurrir a módulos temporales que a módulos retributivos, pero las dificultades virtualmente insuperables de concreción y de prueba de las unidades temporales determinantes de la habitualidad han inclinado a los órganos jurisdiccionales a aceptar también como indicio de habitualidad al montante de la retribución”.

Además, el montante de la retribución (lo que se factura) guarda normalmente una correlación estrecha con el tiempo de trabajo invertido en ese trabajo, y por tanto si no llego al Salario Mínimo Interprofesional es porque mi actividad no deja de ser una actividad complementaria o marginal. Por último, hace falta que la actividad, aunque periódica, constituya un medio de vida…y si por mi trabajo no me llega ni para pagarme la cuota de autónomos queda claro que mi actividad no será habitual en el sentido que marcan los Tribunales.

GENIAL!, TENGO UNA TIENDA QUE DA PÉRDIDAS, ¿ME DOY DE BAJA EN AUTÓNOMOS PERO NO EN HACIENDA, NO?

Si bien es cierto que los Tribunales han reconocido que se pueden tener en cuenta no sólo los ingresos, sino también los gastos y que por tanto se pueden valorar los ingresos netos(descontando los gastos) yo no me la jugaría.  ¿Quieres discutir ahora con Hacienda si realmente ese Ipad que te has comprado es verdaderamente un gasto deducible para tu actividad?, ¿Si quitamos esa factura del Ipad entonces superas el umbral del Salario Mínimo Interprofesional?: Cuidado!

Además, si se tiene un establecimiento abierto al público (como es una tienda por ejemplo), o tienes trabajadores por cuenta ajena, o eres socio de una sociedad mercantil (sociedades limitadas y demás), etc …nada de discutir sobre la habitualidad: has de estar dado de alta en Hacienda y en Seguridad Social.

LOS PRIMEROS MESES SEGURO QUE NO FACTURO NADA, ¿CUÁNDO SÉ QUE MI ACTIVIDAD SERÁ HABITUAL? ¿ME DOY DE ALTA PRIMERO EN HACIENDA Y LUEGO EN SEGURIDAD SOCIAL CUANDO FACTURE POR ENCIMA DEL SMI, NO?

Esta cuestión es parecida y utilizando la ironía a preguntas metafísicas como: ¿de dónde venimos?, ¿a dónde vamos?. Antes de emprender una actividad tendremos que tener un plan de negocio o de empresa por pequeño que sea y saber si nuestra actividad va a ser marginal siempre o sólo se tratará de los comienzos difíciles que hemos sufrido todos y en los que cuesta arrancar.

Se puede producir la paradoja de que haciendo las cosas bien, es decir, dándome de alta en Hacienda pero no en Seguridad Social porque pienso que mi actividad es marginal y no habitual, meses después vaya a la Tesorería General de la Seguridad Social a darme de alta en autónomos porque voy a facturar de golpe un trabajo que hará que supere el umbral del Salario Mínimo Interprofesional. Mi actividad por fin ha empezado a ser habitual!.

¿Qué sucederá entonces? que tendré que aportar el alta en Hacienda de que empecé realmente hace 6 meses mi actividad y la Tesorería me retrotraerá la fecha del alta en autónomos a esa fecha del inicio real de la actividad(que es la que pone en el impreso de Hacienda). ¿Consecuencia? adiós tarifa plana y bonificaciones por no estar al corriente de pago(tendría que haber abonado la cuota de autónomos desde el inicio) y además con un recargo del 20% . Antes de que se produzca esa situación consulta con un profesional.

PUES A MI EN LA SEGURIDAD SOCIAL NO ME HAN DICHO NADA DE ESTO, ¿QUÉ PIENSA REALMENTE LA ADMINISTRACIÓN?

Hay que tener en cuenta que todo este tema parte de una sentencia del Supremo y que en la ley no hay una referencia expresa a la superación del salario mínimo, por lo que al no estar definido exactamente qué es la habitualidad puede ser algo interpretable y fuente de problemas.

No obstante, podemos encontrarnos con alguna referencia similar a este tema en la propia Ley General de Seguridad Social y que nos puede venir bien si tenemos que argumentar algo mediante un escrito o una reclamación. Por ejemplo, el Art 213.4 de esa Ley General de Seguridad Social  establece que: “el percibo de la pensión de jubilación será compatible con la realización de trabajos por cuenta propia cuyos ingresos anuales totales no superen el salario mínimo interprofesional, en cómputo anual. Quienes realicen estas actividades económicas no estarán obligados a cotizar por las prestaciones de la Seguridad Social.”

No es exactamente un reconocimiento, pero la propia legislación nos dice que es compatible una pensión del sistema con el trabajo por cuenta propia si no llego al SMI y además sin la obligación de cotizar(y por tanto de estar de alta).

Acabando ya con el debate, la inseguridad jurídica que origina el discutir si nuestra actividad es habitual o no, se terminaría si la cotización de los trabajadores por cuenta propia o autónomos fuera en función de sus ingresos. En este sentido hay voces que además de esto, proclaman que las personas en definitiva excluidas del sistema porque sus actividades son marginales,  abonen una cuota fija de 45€ mensuales (sin ser una bonificación,). Ójala!

Por último: Os dejo una imagen sacada de un díptico de la Inspección de Trabajo y de Seguridad Social. En ella se puede ver cómo nos dicen que para ejercer una actividad es obligatorio estar dado de alta(y además resaltado en color!). Igualmente nos rematan con la posible sanción si no estamos dados de alta y con la coletilla de la imposibilidad de acceder a las prestaciones del sistema. ¿Veis la palabra habitualidad por algún lado?. Yo no.

facturar sin ser autónomo

Habitualidad, esa palabra mágica! Esperamos que la información tan interesante preparada por nuestro compañero Daniel Blas os haya resultado de utilidad, y os aconsejamos que siempre consultéis con profesionales que os ayuden a tomar las decisiones más acertadas.

En Afiris  somos especialistas en creación de empresas. Si quieres iniciar un negocio y no sabes por dónde empezar, te asesoramos paso a paso. Es fundamental conocer todas las obligaciones contables, fiscales y laborales para emprender sin sorpresas. Puedes conocer más sobre nosotros y lo que hacemos a través de nuestra  web y nuestro vídeo corporativo.

La imagen que ilustra el post es de Lucreativo. (Si eres freelance o autónomo, te encantarán sus ilustraciones!)

Declaración Renta 2015 ¿Tengo la obligación de declarar?

Mar30
Declaración Renta 2015 ¿Tengo la obligación de declarar?

calendario renta 2015A partir del 6 de abril comienza la campaña para presentar la Declaración Renta 2015 . La fecha límite termina el 30 de junio de 2016 y en esos plazos toca ajustar cuentas con Hacienda.

La Agencia Tributaria ha habilitado un portal con toda la información que podéis consultar aquí.

No todos los contribuyentes están obligados a declarar, aunque el hecho de no estar obligado a declarar no impide presentar la renta si ésta es favorable. Por eso siempre es recomendable calcularla para no perderse ninguna devolución. La Agencia Tributaria facilita los datos fiscales y el borrador, que muchas veces suele contener errores y por eso es muy importante revisarlo bien.

Consulta con nosotros, te aconsejaremos lo mejor para optimizar tu factura fiscal. Nos encargamos de asesorarte personalmente, preparar y presentar tu declaración de renta y resolverte todas las dudas al respecto.

Vamos con el tema del post ¿Tengo obligación de hacer la declaración de la Renta 2015?

Con carácter general, están obligados a presentar la declaración todos los contribuyentes que hayan obtenido en 2015 rentas sujetas al Impuesto.

Están obligados a declarar (sea confirmando un borrador o presentando una declaración)  todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

. Rendimientos del trabajo:

Límite de 22.000 € cuando la renta se perciba de un solo pagador o se perciban rendimientos de más de un pagador y concurra cualquiera de las dos situaciones siguientes:

Que la suma de las rentas obtenidas por el segundo pagador y posteriores no superen los 1.500 €.
Cuando lo que se perciba sean pensiones de clases pasivas y el tipo de retención se determine por el procedimiento especial previsto al efecto.

Límite de 12.000 € cuando se dé cualquiera de las siguientes situaciones:

Que el rendimiento proceda de más de un pagador y la suma de las rentas obtenidas por el segundo y demás pagadores superen 1.500 €.
Que el rendimiento corresponda a pensiones compensatorias.
Que el pagador no tenga obligación de retener.
Que se perciban rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tienen la consideración en 2015 de rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención:  las retribuciones percibidas por la con­dición de administradores y miembros de los Consejos de Administración (retención del 37%), así como los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elabo­ración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (retención del 19% hasta el 12 de julio de 2015 y del 15% desde dicha fecha hasta el 31 de diciembre de 2015).

. Rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetas a retención o ingreso a cuenta cuando las percepciones sean inferiores a 1.600 €.

A partir del 1 de enero de 2014 se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.  Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado con el límite conjunto de 1.000 €.

Tampoco existe obligación de declarar cuando se obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 € y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 €, en tributación individual o conjunta.

A pesar de lo anterior están obligados a declarar los contribuyentes que quieran aplicar deducciones (deducción por adquisición de vivienda, deducción por alquiler, aportaciones a sistemas de previsión social, deducciones autonómicas, etc). También para obtener devoluciones por retenciones, ingresos a cuenta o pagos fraccionados, deducción por maternidad y nacimiento o retenciones por IRNR.

Y siempre están obligados a declarar quienes realicen actividades económicas (en estimación directa o módulos) y superen los 1.000 € de ingresos brutos.

Más información detallada en este enlace: Agencia Tributaria 

En Afiris podemos encargarnos de todos los trámites que necesites relativos a tu Declaración Renta 2015, y te asesoramos para que consigas el máximo ahorro fiscal. Además tenemos precios económicos adaptados a cada tipo de declaración de renta, desde revisar y confirmar el borrador a declaraciones de gran complejidad.

Puedes pedirnos cita desde nuestra web, por teléfono en el 976234430 o 679823472 (utilizamos mensajería instantánea), por email asesoria@afiris.es o a través de las redes sociales. Estaremos encantados de atenderte.

Si quieres conocernos más no te pierdas nuestro vídeo corporativo.

 

Cambios certificado digital FNMT

Mar21

CERTIFICADO DIGITALSi tienes un certificado digital FNMT debes saber que a partir del próximo día 1 de julio de 2016 será aplicable  una nueva normativa en materia de identificación electrónica. A partir de final de marzo se empezarán a expedir los nuevos certificados, aunque los actuales podrán seguir usándose hasta la caducidad o revocación de los mismos.

Es importante saber que a partir de entonces no podrán renovarse los certificados vigentes, por lo que es interesante revisar la caducidad y renovar los certificados antes de la mencionada fecha. Compartimos la información que ha publicado la Agencia Tributaria.

Renovación de certificados FNMT-RCM de persona jurídica y entidades sin personalidad jurídica

El 1 de julio de 2016 será aplicable en su práctica totalidad el Reglamento (UE) 910/2014 del Parlamento europeo y del Consejo de 23 de julo de 2014, relativo a la identificación electrónica y los servicios de confianza en las transacciones electrónicas en el mercado interior y por el que se deroga la Directiva 1999/93/CE.

Con el objetivo de adaptarse a estos cambios técnicos, a partir del próximo mes de marzo la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre–Real Casa de la Moneda (FNMT–RCM) comenzará a expedir los nuevos certificados de representante de persona jurídica, de representante de entidad sin personalidad jurídica y de representante para administradores únicos y solidarios. A partir de esa fecha, dejarán de emitirse los actuales certificados de persona jurídica y de entidad sin personalidad jurídica, y la renovación de los mismos no podrá realizarse a través de la página web. No obstante, podrán seguir utilizándose hasta su caducidad o revocación.

Por tanto, a partir del mes de marzo de 2016 podrán obtenerse los nuevos certificados de representante, actuando de la siguiente forma:

  • Si se trata de un administrador único o solidario, podrá obtener su certificado de representante sin necesidad de personarse en las oficinas de registro ni aportar documentación alguna, siempre que se identifique en la página Web CERES, cuyo enlace encontrará más abajo, con un certificado electrónico de persona física expedido por la FNMT–RCM o de los incluidos en el DNI electrónico (la expedición del certificado queda sometido a la vigencia de las facultades de representación que consten en el Registro Mercantil a favor del interesado).
  • Si no es administrador único o solidario, o si no puede identificarse en la página web como se ha descrito en el párrafo anterior, es preciso personarse en una oficina de registro para obtener un certificado de representante, con la documentación exigible en cada caso.

Fuente: Agencia Tributaria

Los trámites relativos al certificado digital pueden realizarse aquí. 

La innovación en los despachos profesionales

Feb09
La innovación en los despachos profesionales

innovaciónSi tienes un despacho profesional o tu profesión está relacionada con el sector, el próximo jueves 11 de Febrero de 2016 tienes una cita con la innovación, en una jornada en la que hablaremos de transformación digital, redes sociales, motivación, recursos humanos, estrategia, herramientas tecnológicas, automatización de procesos y más cuestiones interesantes.

La directora de Afiris, Miriam Almazán, participará junto a otros compañeros con una ponencia acerca de las redes sociales en los despachos profesionales, contando la experiencia de nuestro despacho y aportando consejos prácticos.

El XII  taller de innovación de despachos profesionales está organizado por el Centro de Innovación de Despachos profesionales con la colaboración de la delegación de Aragón

La jornada está dirigida a profesionales con inquietudes y ganas de mejorar y crecer, y será el 11 de febrero en el Hotel Zentro de Zaragoza. La entrada es gratuita, y las plazas son limitadas ¡Reserva la tuya!

Puedes descargar aquí el programa completo.

También podrás seguir el evento en las redes sociales #InnovaDespachosAragón #InnovaciónDespachos #Despachosporelcambio

Desde Afiris apostamos por la innovación en nuestro sector y nos parecen muy interesantes este tipo de iniciativas para compartir inquietudes entre compañeros, colaborando y mejorando día a día procesos y servicios que nos ayuden a crecer y ser mejores profesionales. Conocer de cerca la experiencia de otras empresas puede motivar e inspirar cambios que nos ayuden a mejorar la nuestra.

Normas cotización a la Seguridad Social 2016

Feb01
Normas cotización  a la Seguridad Social 2016

seguridad social¿Cuánto pagaré si me doy de alta como autónomo? ¿ Y si ya tengo una empresa y contrato a un trabajador? ¿ Y en el caso de un empleado de hogar que me ayuda en mi domicilio?

En el BOE del sábado 30 de enero de 2016 se ha publicado la Orden ESS/70/2016, de 29 de enero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional, contenidas en la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2016.  mediante la que se establecen las normas de cotización para 2016, y tiene efectos desde el 1 de enero de 2016.

Esta orden desarrolla en materia de cotizaciones sociales para el ejercicio 2016 lo previsto en la Ley General de Seguridad Social y en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2016. Se establecen las bases de cotización máximas y mínimas para los distintos regímenes y Sistemas (régimen general, autónomos, artistas,  taurinos, empleados de hogar, agrario…)

Destacan las siguientes cuestiones.

    • Cotización en los contratos a tiempo parcial.
    • Cotización adicional por horas extraordinarias.
    • Cotización durante las situaciones de incapacidad temporal, maternidad y paternidad y otros supuestos.
    • Cotización en la situación de pluriempleo.
    • Incremento en la cuota empresarial por contingencias comunes en los contratos temporales de corta duración.
    • Cotización en los supuestos de trabajo concentrado en períodos inferiores a los de alta.
    • En el caso de los contratos para la formación y el aprendizaje la cotización, cuando procede cotizar por desempleo, queda establecida en una cuota única mensual de 98,95 € (80,77 € por cuenta de la empresa y 18,18 € por cuenta del trabajador).
    • Para los jóvenes titulados sin experiencia que realicen prácticas no laborales en empresas al amparo del RD 1543/2011 la cotización queda en una cuota única mensual de 41,42 € (35,24 € por cuenta de la empresa y 6,18 € por cuenta del trabajador).

En Afiris somos especialistas en la gestión laboral de pymes y autónomos, y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con todas las obligaciones legales y a que estén tranquilos gestionando las relaciones laborales en su empresa. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios.

Novedades laborales 2016

Ene15
Novedades laborales 2016
trabajandoAcabamos de comenzar el año y ya tenemos un montón de novedades en materia laboral, que compartimos en este post con información preparada por nuestro compañero Daniel Blas, graduado social y asesor laboral experto.

Desde ¿qué pasa si me jubilo en 2016?, a ¿cuánto tengo que pagar de autónomos? o pasando por ¿puedo hacer un contrato de formación a distancia?. Son novedades laborales 2016 que repasaremos a continuación.

¿QUÉ PASA SI ME JUBILO EN EL AÑO 2016?

Lo primero de todo decir que las personas que se jubilen en el año 2016 se librarán de la aplicación del Factor de Sostenibilidad, el cual entrará en vigor en el año 2019. Esto significa que las pensiones no sufrirán un “recorte” según la esperanza de vida que se determine en ese momento.

Lo segundo de todo, si eres mujer y tienen dos o más hijos podrás cobrar más pensión de jubilación.

Eso sí, las personas que se jubilen en este año 2016 verán cómo su pensión de jubilación se calcula de manera distinta. Para aquellos que tengan 36 años cotizados podrán jubilarse a los 65 años de edad. Sin embargo, para los que tengan menos de 36 años cotizados en su vida laboral, tendrán que jubilarse con 65 años y 4 meses.

Además, para el cálculo de lo que me quedará de pensión, se tomarán los 228 últimos meses cotizados. Es decir, para el cálculo de la pensión nos tomarán las bases de los últimos 19 años cotizados(este 2015 han sido 18 años).

¿CUÁLES SON LAS PENSIONES MÍNIMAS PARA 2016?

Para este año 2016, las prestaciones de la Seguridad Social se revalorizarán con carácter general un 0,25%. Además de revalorizarse, ya se conocen cuáles serán las pensiones mínimas. Para la jubilación dependerá de si tengo 65 o menos años y si además tengo o no cónyuge a cargo o por el contrario estoy yo solo o sola. Por ejemplo estas serían las pensiones mínimas de jubilación para este 2016 y con 65 años:

Con 65 años y cónyuge a cargo: 10.988,60€ al año

Con 65 años y sola o solo: 8.905,40€ al año

Con 65 años pero con cónyuge no a cargo: 8.449€ al año

El resto de pensiones mínimas(incluidas las de jubilación con menos de 65 años) se pueden consultar en este enlace

¿Y CÓMO QUEDAN LOS COMPLEMENTOS A MÍNIMOS?

Los complementos por mínimos son las cantidades que el Estado añade a nuestra pensión para alcanzar la cuantía mínima de las pensiones contributivas. Se necesitan cumplir una serie de requisitos que básicamente son residir en territorio español y además no tener rentas que superen cada año una determinada cantidad. Para este año 2016 la cantidad de referencia de rendimientos(del trabajo, de alquileres, de cuentas bancarias etc) que no se podrán superar para recibirlos será de 7.116,18 euros al año.  Si los superamos, aún podemos obtenerlos si sumamos  la pensión ya revalorizada que nos corresponde y esos rendimientos que tenemos y nos sale una cantidad inferior a la suma de 7.116,18 euros más la pensión mínima de que se trate(jubilación, incapacidad o la que sea y cuyos importes tenéis en el anterior apartado). En este caso, el complemento por mínimos consistirá en la diferencia entre los importes de ambas sumas(salvo que nos salga un importe mayor a la pensión mínima claro, actuando esta siempre de tope).

¿Y EL SALARIO MÍNIMO QUÉ, OTRA VEZ CAMPEÓN DE EUROPA?

Más bien estaríamos jugando la Promoción de Ascenso!. Para este año 2016 el Salario Mínimo Interprofesional queda fijado en 21,84 euros/día, 655,20 euros/mes o 9.172,80 euros/año. Siempre hay que precisar que el SMI no solo es relevante para por ejemplo fijar el salario de los trabajadores con contrato de formación o para aquellos trabajadores que no cuenten con convenio colectivo. El SMI se tiene en cuenta también para ver si nos corresponde un subsidio de desempleo, para fijar los límites de la responsabilidad del FOGASA, o para otras ayudas públicas. Igualmente, actúa en el régimen de autónomos como cantidad para ver si nuestra actividad es habitual o no y por tanto objeto de encuadramiento el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.

Para aquellos que contraten una empleada de hogar el mínimo a abonar será de 5,13 euros por hora efectivamente trabajada y para los trabajadores llamados temporeros el mínimo a recibir por jornada trabajada será de 31,03 euros.

SOY AUTÓNOMO, ¿CUÁNTO PAGARÉ CÓMO MÍNIMO DE SEGURIDAD SOCIAL EN 2016?

Los trabajadores encuadrados en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos pagarán un poquito más de cuota en este año 2016. La base mínima de los trabajadores autónomos para el 2016 será de 893,10€ mensuales y eso significa que al mes cómo mínimo se pagarán 267.03€ mensuales(sin contingencias profesionales ni cese de actividad).

Si estas en el Régimen de Autónomos por tu condición de socio de una sociedad mercantil o administrador, entonces tu base de cotización será mayor (previsiblemente 1.067,40€ ya que la definitiva se sabrá cuando se publique allá por finales de enero o febrero la Orden de Cotización). Eso significa que tu cuota a pagar será de 319.16€. Recuerda que si te das de alta en el 2016 y eres socio de una sociedad o administrador puedes luchar para que te reconozcan la tarifa plana de 50€ presentando un modelo de recurso colaborativo.

TENGO CONTRATADO A UN EMPLEADO DE HOGAR, ¿TAMBIÉN PAGARÉ MAS DE SEGURIDAD SOCIAL?

Pues sí. Además de adaptar su salario al nuevo SMI como explicaba más arriba, a partir de febrero de 2016 se pagará un poquito más de cuota de Seguridad Social. ¿Por qué febrero? porque como se paga a mes vencido la Seguridad Social en este régimen, no será hasta febrero cuándo notemos la subida que se aplica ya en el mes de enero.

Para el año 2016, el tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base de cotización que corresponda, será el 25,60 por ciento, siendo el 21,35 por ciento a cargo del empleador y el 4,25 por ciento a cargo del empleado. Es decir, suben los tipos de cotización en este régimen tanto para la familia como para el empleado. ¿Y sobre qué base?, pues tendremos que esperar a la Orden de cotización para conocer cantidades exactas, pero como subirá lo mismo que ha subido el SMI entonces las bases se actualizarán en torno al 1%.

QUIERO HACER UN CONTRATO DE FORMACIÓN A DISTANCIA A PRINCIPIOS DE AÑO, ¿PUEDO?

Sentimos decir que no. A partir del próximo día 01 de enero de 2016, solamente podrán celebrarse contratos para la formación, vinculados a certificados de profesionalidad , en virtud de lo establecido en el número 2, de la Disposición Transitoria Octava de la Ley 3/2012, de 6 de julio. Es decir, los contratos de formación sólo podrán hacerse previa autorización del SEPE y siendo la formación recibida por el trabajador o bien presencial o bien mediante teleformación (on-line). Desaparece la formación a distancia. No obstante, al final todo dependerá del nuevo Gobierno y si decide a partir de cuando se constituya, seguir prorrogando la posibilidad de realizar contratos de formación a distancia.

¿SÓLO HABLAMOS DE MÍNIMOS O QUÉ?

Es cierto que no sólo de pensiones mínimas ni bases mínimas vive la Seguridad Social. Por ejemplo, en el caso de autónomos que quieran cotizar por la base máxima para el año 2016 será en base a 3.642,00€ mensuales, salvo que estén topados por el límite de edad(a partir de 47 años), en cuyo caso la base máxima para el año 2016 será de 1.964,70€.

Además, la pensión máxima será de  2.567,28 euros mensuales o 35.941,92 euros, en cómputo anual.

NUEVA LEY GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL, NUEVO ESTATUTO DE LOS TRABAJADORES…

El pasado mes de octubre fue un auténtico tsunami de novedades laborales. En el 2016 veremos ya la plena aplicación de la nueva Ley General de la Seguridad Social (a actualizar todos los escritos profesionales!) e inclusive las nuevas contrataciones se regirán por el nuevo Estatuto de los Trabajadores. Veremos qué sucede con la exención de cotización por contingencias comunes de los primeros 500€ de retribución del trabajador y muchas otras cosas que a buen seguro nos tienen más de un sábado leyendo el BOE.

En Afiris somos especialistas en la gestión laboral de pymes y autónomos, y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con todas las obligaciones legales y a que estén tranquilos gestionando las relaciones laborales en su empresa. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios.

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