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Claves de la Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

Oct27

¡Por fin! Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley 6/2017 Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los autónomos y autónomas de nuestro país. A la propuesta inicial se han añadido algunas medidas, y lamentablemente muchas otras se han quedado en el camino.

Esta Ley era la oportunidad para mejorar la vida profesional de los trabajadores autónomos, y como profesionales dedicados al asesoramiento de pymes y autónomos, lamentamos que se haya quedado tan corta. A pesar de ser más de tres millones de personas y del valor que los autónomos aportamos a la economía de nuestro país, somos un colectivo bastante ignorado.

De todas formas vamos a ser positivos, después de tanta espera esta Ley incluye buenas medidas, y son las que os vamos a detallar para que podáis aprovechar al máximo esta normativa.

Algunas de ellas entrarán en vigor el 26 de octubre de 2017, un día después de la publicación de la Ley en el BOE, y otras lo harán con el comienzo del nuevo año.

Medidas para facilitar la cotización a la Seguridad Social y para reducir las cargas administrativas de los trabajadores autónomos.

. Bajan los recargos por ingresos fuera de plazo de la cuota de autónomos (serán del 10% durante el primer mes). En la actualidad, no abonar la cuota de autónomos en plazo por ejemplo por olvido o por no tener dinero en cuenta lleva un recargo directo del 20%. Esta medida también se aplicará al Régimen General (porque el artículo que se modifica es para todo el mundo). (Aplicación a partir de 1-1-2018)

. Para los autónomos en pluriactividad, es decir que coticen en Régimen General y de Autónomos,  será  la Tesorería de la Seguridad Social quien antes del 1 de mayo de cada año ingresará  de oficio las cuotas abonadas por encima de lo que marca la ley y que hasta ahora hay que solicitarlas por el interesado. Seguirán existiendo los requisitos de cotización para beneficiarse de esa devolución. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

Medidas de fomento y promoción del empleo autónomo.

. Desde enero de 2018 se extiende la tarifa plana a 12 meses (cuota de autónomos de 50 euros) para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia. Te contamos todos los detalles de esta medida aquí. (Aplicación a partir de 1-1-2018) 

. Se reduce de 5 a 2 años, el período que se exige haber estado sin cotizar al Régimen especial de trabajadores autónomos para poder beneficiarse de esta tarifa plana. Este período de baja exigido será de 3 años en el caso de que el trabajador autónomo hubiera disfrutado ya de esta tarifa plana en su anterior periodo de alta. (Aplicación a partir de 1-1-2018) 

. Tarifa plana para autónomos societarios. El texto sigue sin reconocer este beneficio para este colectivo de autónomos, no obstante se puede reclamar su aplicación. Tanto si eres administrador o autónomo societario, como si eres asesor como nosotros, te interesará mucho este post.

Cambios en la cotización de los autónomos societarios. Tras una subida en 2017 de la base mínima de cotización  de nada menos que un 8%, la reforma que la regulación de la base pasará a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo individual. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

Medidas para favorecer la conciliación entre la vida familiar y laboral de los trabajadores autónomos.

. Aunque si eres autónomo tal vez la conciliación te suene a ciencia ficción existe una bonificación para la conciliación de la vida personal y familiar que es muy desconocida, del 100% de la cuota de autónomos en el caso de que se contrate a una persona al menos 3 meses. Se amplía de 7 a 12 años la edad de los hijos a cargo para beneficiarse de esta bonificación, y también se aplica en el caso de tener a cargo un familiar hasta el segundo grado de consanguinidad en situación de dependencia o con discapacidad. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Se establece una bonificación del 100% de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural y sin necesidad de contratar a una persona sustituta. Esta bonificación del 100% no será de la base del mes anterior a la situación de maternidad, paternidad, etc., sino que se obtendrá del promedio de las bases de autónomos en los 12 meses anteriores a la fecha que se acoja a esa medida. (Aplicación a partir de 26-10-2017) 

. A partir de febrero de 2018 la base reguladora para calcular las prestaciones de maternidad y paternidad se obtendrán dividendo las bases de cotización de autónomos de los 6 meses anteriores al parto (o hecho causante) y dividido entre 180 (que son los días que hay en 6 meses). De esta manera, la base reguladora dejará de ser la del mes anterior para convertirse en un promedio de medio año. Esta medida favorecerá o perjudicará en función de cada persona(Aplicación a partir de 1-2-2018)

. Bonificación para madres autónomas y emprendedoras. Se aplicará a las mujeres autónomas que cesen su actividad por ser madres, o por adopción, guarda y acogimiento (no habla de reincorporarse al trabajo después de la maternidad, sino de cesar) y que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes a la fecha del cese. Las mujeres que cumplan estos requisitos disfrutarán de una cuota de 50 euros durante 12 meses(es decir, de la tarifa plana, pero sólo durante ese período). En caso de no optar por la base mínima, se aplicará la bonificación del 80% por contingencias comunes. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Ahora mismo si te das de alta el último día del mes, los efectos del alta se retrotraen al día 1 de ese mismo mes y pagas la cuota completa. A partir del 1 de enero de 2018el pago del recibo será a partir del día en que nos demos de alta. Hay que recordar que la fecha a efectos de alta en la Seguridad Social, siempre es la que se indica en la declaración censal ante la Agencia Tributaria.

En el caso de que tengas actividades discontinuas (realices altas y bajas en autónomos), las tres primeras solicitudes de alta y baja en el año natural podrás beneficiarte de lo comentado anteriormente. Pero si en el año tienes más de tres solicitudes de alta y baja los efectos de la siguiente alta en autónomos se retrotraerán al primer día del mes como ocurría hasta ahora. Lo mismo ocurrirá con las bajas. Es importante recordar que desde la baja censal, únicamente hay tres días naturales para comunicar la baja en la Tesorería. Si se pasa ese plazo, es probable que la Administración sea estricta y aplique la baja con fecha del último día del mes por estar fuera de plazo. (Aplicación a partir de 1-1-2018)

. Desde 2018 se podrá cambiar de base de cotización (subir o bajar, siempre que se respete la base mínima) durante cuatro veces al año. La modificación de dicha base tendrá efectos desde el 1 de abril, si se solicita entre el 1 de enero y 31 de marzo; desde el 1 de julio, si la solicitud se hace entre el 1 de abril y el 30 de junio; desde el 1 de octubre, si se pide entre el 1 de julio y el 30 de septiembre; y desde el 1 de enero del año siguiente, en el caso de que se solicite entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre. (Aplicación a partir de 1-1-2018)

Medidas para clarificar la fiscalidad de los trabajadores autónomos.

. Se introducen mejoras en la fiscalidad de los trabajadores autónomos, permitiendo deducirse ciertos gastos que son siempre objeto de discusión con Hacienda. Los gastos del domicilio particular, las comidas y los gastos de vehículo. Ya os anticipamos que esta medida tiene sus limitaciones, y para no alargar este post todos los detalles están aquí. Aplicación a partir de 1-1-2018)

Más medidas interesantes incluidas en la Ley.

. Se podrá compatibilizar la pensión de jubilación con el trabajo si se tiene a alguien contratado. Esta medida pretende alargar la vida profesional de los autónomos y autónomas, haciendo que la cuantía de la pensión de jubilación será compatible con el trabajo y además se recibirá al 100% si se contrata a un trabajador por cuenta ajena. Hasta ahora se podría compatibilizar al 50% y no era necesario tener contratado a ningún trabajador por cuenta ajena. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Se reconoce para los autónomos el accidente de trabajo in itinere, es decir si el autónomo tiene un accidente de camino de casa al trabajo o viceversa.  Hasta ahora era tramitado como una baja por enfermedad común (y por tanto con menor prestación de Incapacidad Temporal). La ley entiende que el lugar o establecimiento en donde el trabajador autónomo ejerce habitualmente su actividad es el local, nave u oficina. Si es nuestro domicilio (porque es allí donde trabajamos y tenemos nuestra actividad dada de alta), la ley lo excluye y por tanto no se considerará accidente de trabajo.  (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Nueva bonificación a la Seguridad Social del 100% sobre contingencias comunes, para aquellas contrataciones por cuenta ajena de los familiares desempleados hasta el segundo grado inclusive del trabajador autónomo, siempre que se cumplan requisitos de mantenimiento de empleo y no haya habido despidos improcedentes en los 12 meses anteriores.  Se reconoce a las parejas de hecho el derecho a esta bonificación. (Aplicación a partir de 26-10-2017) 

Como os decíamos al principio, algunas medidas se han quedado por el camino, os lo contamos aquí: lo que pudo ser y no fue.

Si eres autónomo o autónoma, aunque lleves tu propia gestión contable y fiscal te recomendamos que recurras a un profesional para que te asesore acerca de tus obligaciones tributarias y ventajas fiscales que puedas aplicar en tu negocio, ya que los constantes cambios en la normativa, y la información que circula por internet que no siempre está contrastada y actualizada, produce que haya personas que estén incumpliendo la legalidad sin quererlo ni saberlo, y se trata de evitar disgustos con Hacienda y Seguridad Social.

Estamos a tu disposición, en nuestra web puedes consultar todos nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes, empresas y autónomos, a cumplir con sus obligaciones tributarias y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Ley de autónomos, lo que pudo ser y no fue

Oct27

La Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, que acaba de ser publicada, era una gran oportunidad para mejorar la vida profesional de los trabajadores autónomos, y como profesionales dedicados al asesoramiento de pymes y autónomos, nos da lástima que se haya quedado tan corta.

En el preámbulo de la Ley se explica muy bien la problemática de los autónomos (ingresos que no son fijos sino inciertos y variables, las dificultades económicas crecen al arrancar un negocio, tienen exceso cargas formales y administrativas, peores condiciones de financiación, elevados plazos de pago de los clientes teniendo que adelantar el IVA, etc.)

En fin, queda claro que los autónomos y autónomas además de serlo por estar encuadrados en ese régimen de la Seguridad Social, son auténticos héroes y heroínas que cada día con paciencia, talento, energía y autonomía levantan la persiana de su negocio para que la rueda siga girando.

A pesar de ser más de tres millones de personas y del valor que los autónomos aportamos a la economía de nuestro país, nos hemos acostumbrado a ser ignorados legislatura tras legislatura, y a escuchar promesas que nunca se traducen en medidas reales y efectivas. De todas formas como lo nuestro es mirar al futuro con optimismo, sacaremos todo el partido posible a las buenas medidas que contiene la nueva ley, que repasamos con detalle en este otro post.

El compromiso del Gobierno tal como se establece por escrito en la Ley, es la constitución del Consejo del Trabajador Autónomo en el plazo máximo de un año. Estudiará para una posterior modificación de la Ley el concepto de habitualidad, para autónomos con ingresos bajos, así como la creación de un sistema de cotización a tiempo parcial y la regulación de la jubilación parcial de los autónomos. Es una pena que en esta nueva Ley no se recoja ya el desarrollo de estos aspectos, que consideramos fundamentales para los autónomos.

Por el camino se han pospuesto otro tipo de medidas que hubieran cambiado radicalmente muchos de los aspectos que hoy preocupan al colectivo de autónomos, ayudando a la supervivencia de sus negocios. A continuación enumeramos estas medidas que no han aparecido en esta Ley y confiamos que puedan hacerlo en un futuro (aunque si una norma de carácter urgente como esta ha tardado tanto, ya podemos esperar sentados).

. Equiparar del cese de actividad a la prestación por desempleo, así como la creación de un subsidio de cese de actividad.

. Regular la habitualidad para crear la seguridad jurídica necesaria a aquellas personas cuyos ingresos no llegan al Salario Mínimo Interprofesional, y que si deben cotizar, disfruten de una tarifa muy reducida.

. Crear un sistema de cotización en base a los ingresos reales. El actual sistema beneficia únicamente a los autónomos con un rendimiento de su actividad alto, que pueden cotizar por la base mínima a pesar de que ganen mucho más. Otros autónomos apenas pueden pagar la cuota mensual de 275 euros debido a sus escasos ingresos, así que la mayoría de los autónomos, según estadísticas el 80%, optan por cotizar la base mínima, lo que se traduce en unas prestaciones sociales más bajas.

. Regular del trabajo autónomo a tiempo parcial (y la posibilidad de abonar la cuota de autónomos de manera proporcional al trabajo y la jornada).

. Compatibilización de jubilación al 100% con la actividad por cuenta propia para todos los autónomos, rebajando el límite de años cotizados para hacer efectiva esa compatibilización de 35 a 25.

. Que las empresas que adeudan cantidades a autónomos y se retrasen en el pago, puedan sufrir recargos automáticos o incluso sean sancionadas retirándoles bonificaciones y ayudas, como ocurre cuando no están al corriente de pagos con la Administración.

. En el marco del sistema de Módulos, prórroga a los límites de facturación, manteniendo el importe de los 125.000 euros hasta 2019.

. Revisar y mejorar el actual sistema de aplazamiento del IVA.

. Establecer una indemnización por extinción de contrato en los TRADE (Trabajadores autónomos económicamente dependientes). Apenas un 10% de los TRADE están reconocidos como tal, y esta figura exige de una nueva regulación, para intentar controlar los falsos autónomos, que son legión en nuestro país.

. Suavizar más los recargos por retrasos en el abono de la cuota de autónomos a la Seguridad Social.

. Aplicar los beneficios de la tarifa plana a los administradores y autónomos societarios.  Es importante que sepas que aunque la Seguridad Social la deniega, se puede reclamar. Desde nuestro despacho ya tenemos numerosas sentencias pioneras en Aragón y otras provincias que nos dan la razón. Consúltanos y te informaremos sin compromiso, en este artículo nuestro compañero Daniel Blas, experto en asesoría laboral de empresas y autónomos, te cuenta las claves.

. Extender el cómputo de la pensión a lo cotizado durante toda la vida laboral.

. Eliminar el tope de la base máxima de cotización a partir de los 47 años.

. Facilitar el acceso a los autónomos a la Contratación Pública.

. Reforma del IVA de caja, para no tener que adelantar el IVA de las facturas no cobradas ya que actualmente no es interesante para los autónomos, tal y como está diseñado el sistema.

. Regulación de la economía colaborativa, algo muy necesario porque en ocasiones se está generando un nuevo tipo de economía sumergida que afecta a la competitividad de actividades desarrolladas por autónomos, dados de alta y al corriente de sus obligaciones fiscales.

. Permitir el 50% de la deducción del gasto por uso del vehículo particular en los desplazamientos, tanto en IVA como IRPF, para la adquisición del vehículo y gastos asociados (reparaciones, gasolina….etc).

. Aumentar el porcentaje de gastos deducibles en caso de desarrollar la actividad en el domicilio particular, ya que porcentaje sobre porcentaje, se queda en una cuantía simbólica como podéis leer en este post.

. En general, aportar más seguridad jurídica a la hora de deducir los gastos para evitar conflictos con la Administración tributaria.

. Mejorar las prestaciones por incapacidad temporal, y que no haya que cotizar autónomos durante el período de baja, ya que la liquidez del autónomo después de abonar la cuota es escasa.

. Establecer medidas para fortalecer y consolidar negocios, ya que la nueva Ley incentiva las nuevas altas, pero se olvida de los autónomos que empezaron hace unos años y necesitan un impulso para consolidarse. La mitad de las pymes españolas cierran antes de cumplir cinco años de existencia, lo cual es una estadística demoledora.

. Reducir las trabas administrativas y simplificar los trámites para iniciar una actividad, aunque la cosa ha mejorado sigue existiendo mucha burocracia.

. Facilitar la cotización por formación profesional de los autónomos, como el resto de trabajadores.

. Impulsar realmente la representatividad social del colectivo de autónomos,integrado por más de 3 millones de personas, para poder conseguir todas estas mejoras y más.

Si eres autónomo, autónoma o profesional que asesora a este colectivo, seguro que se te ocurren unas cuantas más, puedes contárnoslo en los comentarios.

Tendremos que esperar a la próxima revisión “urgente” para ver mejoras en el colectivo de autónomos. Por nuestra parte además de incluir esta lista en la carta a los Reyes Magos de 2018 a ver si su magia hace efecto, seguiremos trabajando con los pies en la tierra para ayudar y asesorar profesionalmente a nuestros clientes autónomos y empresarios, y reivindicando en los foros en los que participamos los derechos de este colectivo.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes, empresas y autónomos, a cumplir con sus obligaciones tributarias y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

La imagen que ilustra el post es de Lucreativo.

Gastos deducibles para autónomos 2018

Oct27

Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los autónomos y autónomas de nuestro país. Algunas  de las medidas más comentadas tienen que ver con la mejora en la fiscalidad de los trabajadores autónomos, permitiendo deducirse ciertos gastos que son siempre objeto de discusión con Hacienda. Los gastos del domicilio particular, las comidas y los gastos de vehículo.

En este post os contábamos los tres requisitos fundamentales que en general debe cumplir un gasto para ser fiscalmente deducible:

. Es imprescindible que los gastos estén vinculados a la actividad económica.

. Deben  estar justificados documentalmente.

. Es fundamental que estén debidamente contabilizados.

¿EL AGUA, LA ELECTRICIDAD, EL TELÉFONO Y DEMÁS SUMINISTROS PODRÁN DEDUCIRSE COMO GASTO?

Muchos trabajadores por cuenta propia no pueden permitirse pagar el alquiler de una oficina o coworking, o directamente prefieren trabajar en casa.

Se introduce un cambio en materia de IRPF de los gastos deducibles en las actividades económicas en estimación directa: gastos por suministros de electricidad, gas, agua y telecomunicaciones cuando el empresario o profesional ejerce su actividad en su propia vivienda habitual. Los autónomos necesitaban seguridad jurídica a la hora de deducir determinados gastos, os anticipamos que esta novedad no es la panacea aunque sí establece criterios objetivos.

Si la vivienda está exclusivamente afecta a la actividad, es decir es una oficina, no hay discusión acerca de la deducibilidad de los gastos, el tema se complica cuando la vivienda está parcialmente afecta a la actividad, es decir se utiliza como oficina y también como domicilio particular. Hasta ahora la Administración tributaria, y después de pelear mucho en algunos casos, admitía deducir parte proporcional de los gastos de titularidad o alquiler de los inmuebles, pero con la parte de los suministros (luz, agua, gas…) se consideraba que sólo podían deducirse si se demostraba que el consumo estaba vinculado exclusivamente a la actividad económica, lo que exigía un doble contador, por lo que deducir ese gasto legalmente era misión imposible.

La nueva Ley viene a clarificar qué nos podemos deducir en lo que respecta a suministros como la luz, el agua, el gas, la electricidad, teléfono o Internet en el caso de que nuestra actividad se desarrolle en nuestra casa (y así conste en Hacienda), mediante una regla objetiva.

Sobre la parte del gasto que corresponda a los metros cuadros dedicados a la actividad en relación a los totales de la vivienda, se aplica el porcentaje del 30% salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

No te emociones, vamos a ver un ejemplo concreto.

Si tenemos una vivienda de 100 metros, de la cual dedicamos 15 metros a la actividad, por ejemplo una habitación, y el gasto de suministro de teléfono y de internet es de 100 € mensuales, el contribuyente podrá deducirse como gasto 100×0,15×0,3= 4,5 € es decir algo casi simbólico. En nuestra opinión esta medida ha generado mucho ruido para tan pocas nueces.

El caso de internet que hemos puesto como ejemplo es el más relevante, porque es ampliamente utilizado por todos los autónomos en su negocio, gracias a la tecnología podemos llevar la oficina en el bolsillo. Sin embargo si queremos deducirnos un porcentaje mayor la Administración Tributaria seguirá insistiendo en que no es un gasto exclusivamente afecto, ya que también se utiliza para el ámbito personal, por ejemplo para whatsappear con nuestra familia o revisar el facebook. Por tanto ahora que se ha establecido esta regla objetiva, Hacienda lo pondrá más difícil para deducir un importe mayor del establecido, antes como el criterio no estaba claro, pues dependía del criterio más o menos flexible de la persona efectuara la comprobación o inspección.

La norma contempla que tanto la Administración como el autónomo puedan establecer un porcentaje diferente, pero hay que ser realistas, Hacienda no va a admitir un porcentaje mayor fundamentado en las horas de trabajo efectivo de la actividad económica, y aunque lo hiciera la diferencia porcentual sería pequeña con lo cual, al autónomo no le va a compensar discutir esa cuestión con Hacienda si valora su tranquilidad mental.

¿Y qué pasa con el IVA? Pues que para que la cuota soportada sea deducible se exige la afectación exclusiva a la actividad de los bienes y servicios, por lo que independientemente del porcentaje, no se puede deducir nada del IVA soportado por estos gastos de suministros.

Esta diferencia en la tributación de IVA e IRPF sirve básicamente para que los autónomos se hagan un lío y se comentan errores involuntarios a la hora de deducir los gastos, como ocurre en el caso de los vehículos turismo.

Este tipo de inversión, es decir cuando el autónomo adquiere un vehículo turismo que utiliza para su actividad y también para su vida personal, es objeto de conflictos con la Administración tributaria. Actualmente existe la presunción de afectación a la actividad profesional en un 50% a efectos de IVA (en IRPF no es deducible al no estar exclusivamente afecto a la actividad).

En los primeros trámites de la Ley de autónomos se propuso establecer ese porcentaje del 50% para ambos impuestos y así clarificar el asunto de los vehículos y gastos asociados (reparaciones, gasolina…), pero esa propuesta no ha prosperado así que no hay novedades al respecto de los vehículos.

LOS GASTOS DE MANUTENCIÓN DEL AUTÓNOMO, DEDUCIBLES CON LIMITACIONES.

Hasta ahora, los empresarios y profesionales se podían deducir como gasto los importes reflejados en las facturas cuando las comidas tenían relación con la actividad económica, por ejemplo en el caso de una comida de trabajo para cerrar un acuerdo con clientes. Esto ha generado muchos conflictos con la Administración tributaria, que trata de evitar que los autónomos se deduzcan gastos de su manutención diaria y tiempo de ocio, dado que en la mayoría de ocasiones es muy difícil justificar la vinculación de esos gastos con la actividad.

Las dietas pagadas y los tickets restaurantes de los trabajadores por cuenta ajena son conceptos que dan cierta envidia a los autónomos, que como es normal acostumbran a comer todos los días y lo pagan de su bolsillo.

La reforma somete la deducción de los gastos de manutención a determinados requisitos y además limita el importe deducible para que no queden dudas.

Se aclara por tanto que son deducibles los gastos de manutención del propio autónomo incurridos en el desarrollo de la actividad económica, siempre que cumplan las siguientes condiciones:

. Que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería. La compra de alimentación en el supermercado, parece que por tanto queda excluida.

. Que se abonen utilizando medios electrónicos de pago (por ejemplo tarjeta o pago por móvil), esto es para evitar que se vayan recolectando tickets por ahí. No se admite el pago en efectivo.

. Que no se supere el límite de 26,67€/día si el gasto se produce en España y 48,08€/día en el extranjero. Estos límites serán el doble si se produce pernocta.

No se exige que el gasto se realice en una localidad diferente a aquella en la que se encuentra el centro de trabajo o el domicilio del autónomo.

Habrá que tener en cuenta el resto de los requisitos que, con carácter general, se exigen a los gastos deducibles. Por tanto, se deberá justificar el gasto mediante la correspondiente factura y se deberá también probar su vinculación con el desarrollo de la actividad y su correlación con los ingresos, con lo que la nueva norma no libera al autónomo de posibles discusiones con Hacienda. En hostelería es habitual que se expidan facturas simplificadas que no identifican al destinatario de la operación y es complicado disponer de información relevante que vincule estos gastos con la actividad del autónomo. Para justificar esto, un medio de prueba es que esas comidas se realicen en lugares en os que se han realizado trabajos, y por supuesto que tengan lugar en días laborables. Se trata siempre de que sea posible asociar el gasto a un ingreso percibido por un trabajo realizado o a una labor comercial demostrable.

¿Y qué pasa con el IVA? Es importante reseñar que esta limitación del gasto deducible a efectos del IRPF va a tener repercusión en el IVA, pues en este impuesto solo se admite la deducción de las cuotas soportadas en comidas cuando los gastos sean deducibles en el IRPF. Por tanto, las cuotas de IVA soportado sólo van a ser deducibles sobre la base que tenga la consideración de gasto deducible en el IRPF, aunque la factura sea de un importe mayor. Así en el caso de una factura de 80 €, más el correspondiente IVA del 10 %, por una comida en el lugar de residencia, la cuota deducible ascenderá a 2,67 € (el 10% sobre 26,67€ que es el máximo deducible).

Estos gastos se refieren a los de manutención del propio autónomo, es decir se pueden seguir deduciendo los gastos de comidas con clientes y proveedores, siempre respetando el límite máximo ya establecido correspondiente al 1% de la cifra de negocios.

En nuestra opinión, esta medida clarifica los límites deducibles, limitándolos, pero no evita los posibles conflictos con la Administración acerca de la vinculación de este tipo de gastos con la actividad.

Esta Ley era la oportunidad para aportar claridad y solucionar de una vez por todas las dudas que le surgen a cualquier autónomo a la hora de deducir los gastos. Es una lástima que se haya desaprovechado la ocasión pero de momento las leyes no las hacemos nosotros, sólo os las contamos para lo que os pueda ser de utilidad.

Si eres autónomo o autónoma, aunque lleves tu propia gestión contable y fiscal te recomendamos que recurras a un profesional para que te asesore acerca de tus obligaciones tributarias y ventajas fiscales que puedas aplicar en tu negocio, ya que los constantes cambios en la normativa, y la información que circula por internet que no siempre está contrastada y actualizada, produce que haya personas que estén incumpliendo la legalidad sin quererlo ni saberlo, y se trata de evitar disgustos con Hacienda y Seguridad Social.

En Afiris estamos a tu disposición, en nuestra web puedes consultar todos nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares.

Asesorando a nuestros clientes desde 1990 somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y les ayudamos a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos expertos en creación de empresas y acompañamos a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

 

Tarifa plana autónomos 2018

Oct27
Tarifa plana autónomos 2018

Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los autónomos y autónomas de nuestro país. Una de las medidas más deseadas es la extensión de la tarifa plana hasta 12 meses, en este post os detallamos cómo queda la cuota de autónomos en 2018 aplicando esta ventaja.

Es importante recalcar que esta medida entra en vigor el 1 de enero de 2018, es decir no se aplicará a autónomos ya existentes como os detallamos unas líneas más abajo.

La ampliación de la tarifa plana es la medida estrella de esta ley, y muy esperada por los emprendedores que están a punto de dar el salto y comenzar a cotizar como autónomos. Se modifica el Art,.31 de la Ley del Estatuto del Trabajador Autónomo y eso significa que aquellos que se den de alta por primera vez o que hayan transcurrido al menos 2 años (antes eran 5 años) desde la última vez que se dieron de alta podrán disfrutar de esta tarifa plana.

Para poder aplicar este beneficio es fundamental estar al corriente de nuestras obligaciones fiscales y de seguridad social, recomendamos pedir antes un certificado de la Administración ya que a veces una pequeña multa de tráfico que se deja sin pagar puede suponer no estar al corriente.

TARIFA PLANA DE AUTÓNOMOS ¿Cuánto pagará alguien que se dé de alta el 1 de enero de 2018 y cumpla los requisitos?

– Durante 12 meses 50 euros quienes opten por la base mínima, o una reducción equivalente al 80% para quienes opten por una base superior los 12 primeros meses.

– Durante los 6 meses siguientes. Reducción del 50%, que se traduce en una cuota de 137,05€ para quienes opten por la base mínima.

– Durante los 6 meses siguientes. Una reducción y bonificación del 30%quese traduce en una cuota de 191,87€ para quienes opten por la base mínima de cotización.

Es decir, para todos los autónomos independientemente de la edad, los efectos de la tarifa plana y de pagar menos cuota se alargan hasta los 24 meses(ahora son 18 meses en general).

Hombres menores de 30 años y mujeres de menos de 35

En caso de alta inicial o que no hubiesen estado de alta en los dos años anteriores en los que se pretenden aplicar las reducciones y bonificaciones citadas, tendrán derecho además tras estos primeros 24 meses en alta, una ventaja adicional.

– Durante 12 meses. 50 euros quienes opten por la base mínima, o una reducción equivalente al 80% para quienes opten por una base superior los 12 primeros meses.

– Durante los 6 meses siguientes. Reducción del 50%, que se traduce en una cuota de 137,05€ para quienes opten por la base mínima.

– Durante los 6 meses siguientes. Una reducción y bonificación del 30% que se traduce en una cuota de 191,87€ para quienes opten por la base mínima de cotización.

-Durante los 12 meses siguientes: una reducción del 30%. Lo que supone una cuota de 191,87€ para quienes opten por la base mínima de cotización.

Es decir, para estas personas “jóvenes” la tarifa plana podrá durar hasta un máximo de 36 meses(3 años).

Víctimas de violencia de género y terrorismo y personas con discapacidad igual o superior al 33%

– Durante 12 meses. 50 euros a quienes opten por la base mínima, o una reducción equivalente al 80% a quienes opten por una base superior los 12 primeros meses.

– Durante los 48 meses siguientes. Reducción del 50%, que se traduce en una cuota de 137,05€ para quienes opten por la base mínima.

La Ley también establece que para aquellas personas que ya disfrutaron en su día de la tarifa plana, el periodo de tiempo de dos años para “reemprender” será de 3 años. Es decir, para aquellos que por ejemplo se dieron de baja en enero de 2016 y que disfrutaron de la tarifa plana, si se dan de alta en febrero de 2019 podrán volver a disfrutar de ella (antes no).

TARIFA PLANA ¿PARA SOCIOS Y ADMINISTRADORES DE UNA SOCIEDAD LIMITADA?

La Ley no recoge expresamente que sea aplicable a los administradores o socios de una Sociedad Mercantil Capitalista por lo que, salvo que la Tesorería de la Seguridad Social corrija su criterio, lo seguirá denegando como hasta ahora. Hay un sutil matiz y es que se reconoce expresamente en el nuevo texto que la tarifa plana sí será aplicable a los trabajadores por cuenta propia que queden incluidos en el grupo primero de cotización del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar(antes no se decía expresamente).

Esto puede significar que Tesorería refuerce su tesis de que este beneficio sólo es aplicable a personas físicas (autónomos), miembros de una Sociedad Laboral, miembros de una Cooperativa y ahora…para los que estén encuadrados en ese grupo del Régimen Especial del Mar. Para el resto, es decir, socios de una sociedad limitada o anónima y administradores se denegará la tarifa plana y se alegará que la excepción es para esos supuestos anteriores.

Es posible reclamar la aplicación de la tarifa plana al colectivo de autónomos societarios, y desde nuestro despacho ya tenemos numerosas sentencias en Aragón y otras provincias que nos dan la razón. Consúltanos y te informaremos sin compromiso, en este artículo nuestro compañero Daniel Blas, experto en asesoría laboral de empresas y autónomos, te cuenta las claves.

Por lo menos para los autónomos societarios hay una buena noticia: la base mínima ya no subirá lo que suba el Salario Mínimo Interprofesional, sino que se incrementará en la cantidad que establezca el Gobierno en los Presupuestos Generales del Estado(el año 2017 la subida fue de un 8%, tocando notablemente el bolsillo de los autónomos).

TARIFA PLANA PARA MAMÁS AUTÓNOMAS Y EMPRENDEDORAS

La ley incorpora una nueva bonificación para las mujeres autónomas que cesen su actividad por ser madres, o por adopción, guarda y acogimiento (no habla de reincorporarse al trabajo después de la maternidad, sino de cesar) y que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes a la fecha del cese. Las mujeres que cumplan estos requisitos disfrutarán de una cuota de 50 euros durante 12 meses(es decir, de la tarifa plana, pero sólo durante ese período).En caso de no optar por la base mínima, se aplicará la bonificación del 80% por contingencias comunes.

Habrá que ver la interpretación de la Tesorería de la Seguridad Social, pero entendemos que tiene que haber un cese efectivo de la actividad para poder aplicar esta bonificación.

TARIFA PLANA DURANTE MÁS TIEMPO ¿PARA LOS AUTÓNOMOS QUE YA ESTÉN DE ALTA?

La ampliación de la tarifa plana entrará en vigor el 1 de enero de 2018. Es decir, hasta enero de 2018 no entra en vigor. No hay ninguna referencia en la Ley para los autónomos que están dados ya de alta y disfrutando de la tarifa plana, a pesar de que en la presentación de la Ley, se hacía referencia a que autónomos ya existentes se beneficiarían de la medida.

El anuncio hace ya meses y la aprobación de la Ley unos dos meses antes de terminar el año, produce un efecto pernicioso, y es que muchos autónomos que ya deberían estar de alta continúen formando parte de la economía sumergida para cursar el alta en enero,  y así aprovechar la tarifa plana en su totalidad. Esto se hubiera solucionando aplicando la ampliación de la tarifa plana a los autónomos que en el momento de la aprobación de la Ley la estuviesen disfrutando. En fin, de momento las leyes no las hacemos nosotros, sólo os las contamos para lo que os pueda ser de utilidad.

En Afiris estamos a tu disposición, en nuestra web puedes consultar todos nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares.

Asesorando a nuestros clientes desde 1990 somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y les ayudamos a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos expertos en creación de empresas y acompañamos a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Modelo 232 operaciones vinculadas

Oct27
Modelo 232 operaciones vinculadas

Durante el próximo mes de noviembre se deberá presentar el modelo 232 correspondiente al ejercicio 2016. Es decir, la “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales”. Hasta ahora esta información aparecía en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Las operaciones vinculadas son una fuente de fraude, y la Administración ya lleva tiempo exigiendo a las empresas que informen de las mismas.

El pasado 28 de agosto se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Orden HFP/816/2017, que es la que regula esta nueva obligación para las empresas.

Para explicaros en qué consiste el modelo 232,  repasamos algunos conceptos importantes .

¿Qué es son las operaciones vinculadas?

Son las transmisiones de bienes y/o prestaciones de servicios que se llevan a cabo entre partes vinculadas (no independientes entre sí).

La Ley del Impuesto de Sociedades establece los siguientes supuestos de vinculación:

  1. Entidad y sus socios, cuando la participación sea de al menos un 25%.
  2. Entidad y sus consejeros o administradores (salvo en lo que tenga que ver a la retribución por el ejercicio de sus funciones).
  3. Entidad y parientes hasta el tercer grado de consanguinidad (cónyuge, hijos, padres hermanos, nietos, abuelos, sobrinos,…) de socios (participación de al menos 25%), consejeros o administradores.
  4. Entidades pertenecientes al mismo grupo mercantil (según el art. 42 del Código de comercio).
  5. Entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades sean del mismo grupo mercantil.
  6. Entidad y otra participada por la primera indirectamente en al menos el 25%.
  7. Entidades en la que los mismos socios, consejeros, administradores o sus parientes hasta el tercer grado participen en al menos el 25%
  8. Entidad residente en España y sus establecimientos permanentes en el extranjero.

¿Cómo se valoran las operaciones vinculadas?

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado. Se entenderá por valor normal de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia.

La Administración tributaria podrá comprobar que las operaciones realizadas entre personas o entidades vinculadas se han valorado por su valor normal de mercado. Efectuará, en su caso, las correcciones valorativas que procedan respecto de las operaciones sujetas a cualquier impuesto que no hubieran sido valoradas por su valor normal de mercado, con la documentación aportada por la empresa y los datos e información de que disponga. La Administración tributaria quedará vinculada por dicho valor en relación con el resto de personas o entidades vinculadas.

Las personas o entidades vinculadas deberán mantener a disposición de la Administración tributaria la documentación que se establezca reglamentariamente.

Ejemplos de operaciones vinculadas

En nuestro día a día en el despacho encontramos muchos ejemplos, no hace falta irse a un grupo grande de sociedades con presencia internacional, a veces simplemente son dos empresas pertenecientes a una familia que realizan operaciones entre ellas,  o son operaciones entre el socio y la propia empresa.

.Una sociedad en la que el socio mayoritario es propietario de una nave y se la alquila a su sociedad para su actividad diaria. Ese alquiler habría que valorarlo a precio de mercado.

. La  socia y administradora de una empresa formaliza un préstamo a favor de su sociedad para dotarla de liquidez, con un tipo de interés establecido, que no podrá ser inferior al precio de mercado.

. Dos sociedades unipersonales, propiedad cada una de un hermano, realizan una operación de compraventa de inmueble entre ellas, que deberá valorarse a valor de mercado.

. Sociedad mercantil de un matrimonio y su hija, en la que la hija adquiere las participaciones de sus padres a través de una compraventa de participaciones, que tendrán que valorarse al valor de mercado, en función del los criterios que establece la Agencia Tributaria en estos casos.

¿Qué se informa en la nueva declaración modelo 232?

En dicho modelo se deberá informar sobre las siguientes operaciones vinculadas:

. Aquellas realizadas con una misma entidad que en conjunto superen los 250.000 euros.

. Aquellas consideradas “específicas” con un importe conjunto superior a 100.000 euros (ventas de inmuebles, participaciones, etc.).

. También se deberán incluir aquellas del mismo tipo y método de valoración realizadas con la misma entidad cuyo importe conjunto supere el 50% de la cifra de negocios de la empresa.

Por otro lado, también se comunicarán en el modelo 232 (en los mismos términos en que aparecían en la declaración del Impuesto sobre Sociedades):

. El detalle de las operaciones realizadas con paraísos fiscales.

. El detalle de las cesiones de intangibles a entidades vinculadas que gocen de la reducción del 60%.

El modelo 232 se debe presentar de forma obligatoria por vía electrónica a través de Internet.

En cuanto al plazo de presentación, se realizará en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar. Si el ejercicio social del obligado coincide con el año natural, la declaración deberá ser presentada en el mes de noviembre del año siguiente.

No obstante, considerando la reciente aprobación del modelo, para los periodos impositivos iniciados en el año 2016 y que hubieran concluido antes a del 31 de diciembre de 2016, el plazo de presentación será en cualquier caso del 1 al 30 de noviembre de 2017.

En Afiris podemos ayudarte con la gestión contable de tu empresa y a cumplir con todas las obligaciones que establece el modelo 232 en materia de operaciones vinculadas.

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Gastos deducibles como autónomo

Sep27
Gastos deducibles como autónomo

¿Qué gastos me puedo deducir? ¿Si echo gasolina desgrava? ¿Y si trabajo en casa puedo descontarme la luz? Son algunas de las preguntas frecuentes que resolvemos a nuestros clientes autónomos y empresarios acerca de los gastos deducibles en su actividad.

En otro post repasaremos todos los gastos que te puedes deducir como autónomo, si ya lo eres te habrás dado cuenta que si algo hay de sobra en un negocio, son gastos.

Lo que queremos contar hoy son los tres requisitos fundamentales que debe cumplir un gasto para ser fiscalmente deducible.

Es imprescindible que los gastos estén vinculados a la actividad económica

Parece obvio, pero si eres autónomo sabrás que a veces es difícil separar la vida profesional de la personal, porque trabajamos más horas que un reloj y los clientes pueden estar en cualquier parte.

La Agencia Tributaria es estricta, así que es indispensable poder justificar que el gasto es necesario para el desarrollo de la actividad empresarial. Si los gastos son de la vida personal del autónomo, no son deducibles. Por mucho que unas vacaciones sean indispensables para poder seguir adelante con tu negocio, esos gastos no cuentan. Pero hay casos que no son tan claros, por ejemplo el teléfono móvil, tan pronto hablas con un cliente como que llamas al dentista, tan pronto actualizas las redes de tu negocio como chateas con un amigo por internet. Eres tú quien debe probar frente a la Administración que los gastos están relacionados con tu actividad económica.

Deben  estar justificados documentalmente

Otro requisito imprescindible es que los gastos estén adecuadamente justificados con factura o justificante que contenga todos los datos necesarios. Evidentemente, el gasto debe responder a un hecho económico real, es decir con una operación efectivamente realizada y no simulada y debemos ser capaces de demostrar eso y que además está directamente relacionada con nuestra actividad. La Ley General Tributaria nos dice en su artículo 106:

“….. 4. Los gastos deducibles y las deducciones que se practiquen, cuando estén originados por operaciones realizadas por empresarios o profesionales, deberán justificarse, de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación que cumpla los requisitos señalados en la normativa tributaria.

Sin perjuicio de lo anterior, la factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones, por lo que una vez que la Administración cuestiona fundadamente su efectividad, corresponde al obligado tributario aportar pruebas sobre la realidad de las operaciones.… “

Es fundamental que estén debidamente contabilizados

Las facturas y justificantes de gastos deben estar contabilizados en los libros registro de gastos que exige la Agencia Tributaria. Estos libros no tienen porqué ser físicos, sirve una excel o el resumen que salga de tu programa de gestión o facturación, siempre que contengan todos los datos necesarios. Tienes más información aquí.

¿Alguna novedad?

Pues como os contábamos en este post, la nueva Ley de Autónomos nos traerá novedades para 2018 en materia de gastos deducibles, ya que parece que Hacienda establecerá por fin un criterio válido para que el autónomo que trabaje desde casa pueda deducirse gastos de suministros, siempre acreditando la proporción correspondiente a su actividad, así como para los gastos de manutención del propio autónomo.

Actualmente, el ticket de tu café y pincho de tortilla siendo estrictos no es deducible, por mucho que lo consideres imprescindible para empezar al día al frente de tu negocio. El abono deberá quedar justificados por medios telemáticos y el importe diario deducible de los gastos por manutención será 27,27€, y podrá incrementarse a 48€ si la el trabajador por cuenta propia está desarrollando la actividad en el extranjero.

Por la red puedes encontrar muchos artículos acerca de gastos deducibles, te aconsejamos que contrastes bien la información ya que muchos hablan de medidas aprobadas de la Ley de autónomos, cuando todavía no lo están. Ante cualquier duda, consulta con un profesional que te ayude a hacer las cosas bien y a vivir sin miedo a Hacienda.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Hoy escribe en el blog de Afiris, Miriam Almazán. 

Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

Sep08
Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

>>>>>>Actualización<<<< Con fecha 25 de octubre se ha publicado por fin la Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo recogiendo las medidas que os avanzábamos en este post. Puedes consultarla aquí.

La nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo fue remitida al Senado para que continúe su tramitación parlamentaria, y aunque se espera su aprobación antes de que acaben el año, la mayoría de las medidas para autónomos entrarán en vigor en 2018.  Vamos a confiar que llegaremos a tiempo, porque a este paso no vemos la ley definitiva.

Para ser urgente lleva siglos de retraso, y a lo largo de estos meses han aparecido muchas noticias de prensa que llevan a confusión, de hecho hay gente que piensa que ya se ha aprobado. En este post comentamos algunas de las medidas de esta nueva ley y que os desarrollaremos una vez salga el texto definitivo en el BOE.

Algunas de estas medidas son:

. Se extiende la tarifa plana a 12 meses para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia. Esta es la medida estrella y una de las más esperadas. Por tanto cuando esté en vigor si al darte de alta optas por la base mínima de autónomos, tendrás una cuota de 50 euros los primeros 12 meses y después las siguientes reducciones:

  • Una reducción del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes.
  • Una reducción y una bonificación equivalente al 30% de la cuota durante los 6 meses siguientes

Es decir, para todos los autónomos independientemente de la edad, los efectos de la tarifa plana y de pagar menos cuota se alargan hasta los 24 meses (ahora son 18 meses en general).

. Se reducirá de 5 a 2 años, el período que se exige haber estado sin cotizar al Régimen especial de trabajadores autónomos para poder beneficiarse de esta tarifa plana. Este período de baja exigido será de 3 años en el caso de que el trabajador autónomo hubiera disfrutado ya de esta tarifa plana en su anterior periodo de alta.

. Bajan los recargos por ingresos fuera de plazo de la cuota de autónomos (serán del 10% durante el primer mes). En la actualidad, no abonar la cuota de autónomos en plazo por ejemplo por olvido o por no tener dinero en cuenta lleva un recargo directo del 20%.

. En el supuesto de pluriactividad de trabajadores autónomos, es decir que coticen en Régimen Genera y de Autónomos,  será  la Tesorería de la Seguridad Social quien ingresará  de oficio las cuotas abonadas por encima de lo que marca la ley y que hasta ahora hay que solicitarlas por el interesado. Seguirán existiendo los requisitos de cotización para pedir la devolución, es decir no es para todo el mundo.

. Se establecen beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

. Se establece una bonificación a los trabajadores por cuenta propia por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación de una persona (se amplía a 12 meses para el cuidado de hijos).

. Se establecen bonificaciones de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural y sin necesidad de contratar a una persona sustituta.

. Se establecen bonificaciones a las trabajadoras autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos (se aplicaría la tarifa plana de autónomos en estos supuestos).

. Se permitirá la deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad. Es decir, se podrá deducir un porcentaje de los gastos de la vivienda, y también los gastos de comidas del propio autónomo. Esto es algo muy reclamado por el colectivo de autónomos.

¿Se podrán deducir los gastos del domicilio del autónomo? Sí, pero parece que se va a quedar en mucho ruido y pocas nueces, ya que se aplicará  un porcentaje del gasto y un porcentaje del domicilio que esté afecto a la actividad.

En cuanto a los gastos de manutención, el abono deberá quedar justificados por medios telemáticos para que puedan ser deducibles. El importe diario deducible de los gastos por manutención será 27,27€, y podrá incrementarse a 48€ si la el trabajador por cuenta propia está desarrollando la actividad en el extranjero.

. Equiparación a efectos de las contingencias derivadas de accidente de trabajo in itinere, es decir si el autónomo tiene un accidente de camino de casa al trabajo o viceversa.

. Bonificaciones por contratación de familiares en determinadas circunstancias.

.Posibilidad de compatibilizar el trabajo por cuenta propia con el 100% de la jubilación cuando se tiene al menos un trabajador contratado.

. Se podrá cambiar de base de cotización (subir o bajar, siempre que se respete la base mínima) durante cuatro veces al año. La modificación de dicha base tendrá efectos desde el 1 de abril, si se solicita entre el 1 de enero y 31 de marzo; desde el 1 de julio, si la solicitud se hace entre el 1 de abril y el 30 de junio; desde el 1 de octubre, si se pide entre el 1 de julio y el 30 de septiembre; y desde el 1 de enero del año siguiente, en el caso de que se solicite entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.

. Cambios en la cotización de los autónomos societarios. Tras una subida en 2017 de la base mínima de cotización  de nada menos que un 8%, la reforma que la regulación de la base pasará a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo individual. Si eres administrador o autónomo societario, y también si eres asesor como nosotros, te interesará mucho este post.

Esperamos que la ley pronto vea la luz en el BOE y el colectivo de autónomos pueda beneficiarse de estas medidas. Es una lástima que vaya con tanto retraso y que haya medidas muy interesantes que se han quedado fuera. Eso no os lo contamos, preferimos quedarnos con las buenas noticias.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

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Subvenciones autónomos en Aragón. Programa Emprendedores (BOA 30/5/2016)

Jul13
Subvenciones autónomos en Aragón. Programa Emprendedores (BOA 30/5/2016)

subvenciones autonomosBuenas noticias! Se ha publicado en el BOA la orden relativa a las ayudas para la promoción de empleo de emprendedores autónomos y microempresas en Aragón.

ORDEN EIE/469/2016, de 20 de mayo, por la que se aprueba el Programa Emprendedores y se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones para la promoción del empleo autónomo y la creación de microempresas en la Comunidad Autónoma de Aragón.

Y la orden que aprueba la correspondiente convocatoria y bases reguladoras

ORDEN EIE/611/2016, de 13 de junio, por la que se convocan para el año 2016 las subvenciones reguladas en la Orden EIE/469/2016, de 20 de mayo, por la que se aprueba el Programa Emprendedores y se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones para la promoción del empleo autónomo y la creación de microempresas en la Comunidad Autónoma de Aragón.

El plazo para solicitar las subvenciones es un mes desde el alta, o en el plazo de un mes para actividades que ya se hubieran iniciado a fecha de la publicación de la convocatoria.

En esta convocatoria se introducen algunas novedades:

. Se mantienen las subvenciones generales al establecimiento como autónomo y se mejoran en el caso de colectivos con mayores dificultades para acceder al mercado de trabajo.

. Podrán ser beneficiarios de las subvenciones los autónomos que se constituyan como sociedad limitada siempre que sea unipersonal.

. La inversión necesaria que hay que justificar para acceder a las ayudas se reduce de 6.000 a 5.000 euros  y en caso de actividades realizadas en municipios de menos de 5.000 habitantes el importe a justificar baja hasta los 2.500 euros.

¿Con qué subvenciones cuenta este programa?

En el marco del Programa Emprendedores se establecen las siguientes subvenciones para trabajadores autónomos:
1. Subvención al establecimiento como trabajador autónomo.
2. Incentivo a la consolidación de proyectos.
3. Subvención financiera.
4. Subvención para asistencia técnica.
5. Subvención para formación.

En este CUADRO RESUMEN DE SUBVENCIONES AUTONOMOS  (pdf) se recogen todas las ayudas.

1.- Subvención para el establecimiento como trabajador autónomo

Prevista para aquellos emprendedores que generen su propio empleo estableciéndose como trabajadores autónomos o por cuenta propia que ejerzan la actividad en nombre propio, como socios o comuneros de una sociedad civil o comunidad de bienes o como socios únicos de una sociedad limitada unipersonal (novedad!) en la que ejerzan su actividad profesional.

Importe:

a) 3.000 € para desempleados en general.
b) 4.000 € para jóvenes desempleados menores de 30 años y personas desempleadas  mayores de 45 años.
c) 4.000 € para personas desempleadas de larga duración.
d) 6.000 € para desempleados con discapacidad y mujeres víctimas de violencia de género.

La cantidad que le corresponda se incrementará en un 10% en los siguientes supuestos:
a) Cuando la persona solicitante sea mujer, salvo que la cuantía de la subvención se hubiese establecido en función de la condición de víctima de violencia de género de la solicitante.
b) Cuando la persona solicitante sea perceptora de alguna de las siguientes prestaciones o ayudas: Ingreso Aragonés de Inserción, PREPARA, Renta Activa de Inserción o Programa de Activación para el Empleo.
c) Cuando la actividad subvencionada se desarrolle en municipios aragoneses de menos de 5.000 habitantes.

Requisitos:

  • Haber permanecido desempleado e inscrito como demandante de empleo de forma ininterrumpida en el Servicio Público de empleo durante, al menos, los tres meses inmediatamente anteriores a la fecha de inicio de la actividad, salvo que se trate de:

– Jóvenes menores de 30 años.
– Personas con discapacidad
– Mujeres víctimas de violencia de género.
-Haber finalizado su formación como alumno trabajador en una Escuela Taller o Taller deEmpleo en los 6 últimos meses anteriores a fecha de alta como autónomo.
– Personas que desarrollen su actividad en municipios aragoneses de menos de 500 habitantes.

En estos supuestos las personas contratadas deberán encontrarse desempleadas e inscritas  como demandantes de empleo en el Servicio Público de Empleo al menos desde la fecha  inmediatamente anterior a la de inicio de actividad (requisito fundamental, que no se os olvide apuntaros!)

  • Estar dado de alta, con carácter previo a la presentación de la correspondiente solicitud de subvención, en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o Mutualidad del colegio profesional que corresponda y en el Censo de Empresarios, profesionales y retenedores.
    Realizar la actividad económica o profesional de forma exclusiva.
  • Haber realizado, en el período comprendido entre los tres meses anteriores al inicio de la actividad y la fecha de solicitud de la subvención, una inversión en inmovilizado necesaria para el desarrollo de dicha actividad por una cuantía no inferior a 5.000 euros, sin incluir impuestos.  Dicha cuantía de inversión exigida se reducirá a 2.500 € cuando la actividad se desarrolle en municipios aragoneses de menos de 500 habitantes.   No se exigirá un mínimo de inversión en el caso de personas con discapacidad y mujeres víctimas de violencia de género.
  • Contar con un Plan de empresa de la actividad proyectada
  • Haber realizado, en el período comprendido entre los tres meses anteriores al inicio de la actividad y la fecha de solicitud de la subvención, una inversión en inmovilizado necesaria para el desarrollo de dicha actividad por una cuantía no inferior a 5.000 euros, sin incluir impuestos.
    • Dicha cuantía de inversión exigida se reducirá a 2.500 euros cuando la actividad se desarrolle en municipios aragoneses de menos de 500 habitantes.
    • No se exigirá un mínimo de inversión en el caso de personas con discapacidad o de mujeres víctimas de violencia de género.
    • La inversión deberá cumplir los siguientes requisitos:
      • Que se realice en inmovilizado necesario para el desarrollo de la actividad.
      • No se considerarán inversiones realizadas en inmovilizado las financiadas mediante arrendamiento financiero o “leasing”.
      • No se tendrá en cuenta como inversión la cuantía que corresponda por la liquidación de los impuestos aplicables.

2.- Incentivo a la consolidación de proyectos.

Destinada a los beneficiarios de la subvención al establecimiento como trabajador autónomo al objeto de facilitar el mantenimiento y desarrollo de dichos proyectos. Si en la convocatoria pasada te beneficiaste de la subvención de establecimiento como trabajador autónomo, puedes pedir ahora la de consolidación de proyectos y financiar parte de las cuotas pagadas a la Seguridad Social.
Importe:
Con carácter general, la cuantía de este incentivo será de 1.000 €, elevándose hasta 1.100 € en caso de mujeres y hasta 1.200 € en caso de jóvenes menores de 30 años en el momento de la solicitud.

Requisitos:
• Haber sido beneficiario de la ayuda al establecimiento como trabajador autónomo.
• Haber permanecido en alta en el régimen Especial de Trabajadores Autónomos ininterrumpidamente durante los 12 meses siguientes al inicio de la actividad.
• Figurar de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o Mutualidad del colegio profesional que corresponda en el momento de tramitar

3.- Subvención financiera

Su objeto es reducir los intereses de préstamos destinados a financiar inversiones para la creación y puesta en marcha de proyectos de autoempleo.

Importe:
Equivalente a la reducción de hasta 4 puntos del tipo de interés fijado por la entidad de crédito prestamista, con el límite de 4.000 euros y se calculará como si se devengase cada año de la duración del préstamo incluido el posible período de carencia.

La subvención se abonará directamente de una sola vez a la entidad que conceda el préstamo, la cual amortizará del principal del préstamo el importe de dicha subvención.

Requisitos:
• Los préstamos se formalizarán entre los 3 meses anteriores al inicio de la actividad y los 12 meses posteriores.
• La financiación de las nuevas inversiones con recursos propios del trabajador autónomo deberá suponer, como mínimo, el 30% del importe de las mismas.
• El importe del préstamo se destinará a financiar inversiones en inmovilizados materiales y/o intangibles.
• Los préstamos subvencionables tendrán un importe máximo de 25.000 euros.
• Los préstamos deberán ser concedidos por aquellas entidades de crédito que tengan suscrito convenio con el Instituto Aragonés de Empleo.
• No cabe la amortización o cancelación anticipada del préstamo objeto de subvención financiera.

4.- Subvención para asistencia técnica

Destinada a la financiación parcial de la contratación, durante la puesta en marcha del proyecto de auto empleo, de servicios externos para mejorar el desarrollo de la actividad empresarial, así como la realización de estudios de viabilidad o el asesoramiento en las áreas de comercialización de productos o servicios, de comercio electrónico o de marketing.
Estos servicios deberán ser prestados por personas naturales o jurídicas especializadas que reúnan garantías de solvencia profesional.
Quedan excluidos los servicios ordinarios de gestoría administrativa y de asesoría fiscal, laboral, financiera y contable.

Importe:
75% del coste de los servicios prestados, hasta un máximo de 2.000 €.
Se concederá de una sola vez por todos los servicios de asistencia técnica recibidos y pagados entre los 3 meses anteriores al inicio de la actividad y los 12 meses posteriores.

5.- Subvención para formación

Destinada a la financiación parcial de cursos de dirección y gestión empresarial y de nuevas tecnologías de la información y la comunicación recibidos por el trabajador autónomo al inicio de su proyecto de autoempleo.
Esta formación deberá ser prestada por entidades especializadas que reúnan garantías de solvencia profesional.

Importe:
75% del coste de los cursos recibidos, hasta un máximo de 3.000 euros.
Esta subvención se concederá de una sola vez por las acciones de formación recibidas y pagadas íntegramente entre los 3 meses anteriores al inicio de la actividad y los 12 meses posteriores.

El inicio de actividad se acredita mediante la presentación del alta en el Impuesto de Actividades Económicas, en el Censo de Obligados Tributarios (modelo 036), así como del parte de Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social o de la Mutualidad que tenga establecida el correspondiente Colegio Profesional, considerándose como fecha de inicio la consignada en la casilla correspondiente de ambos documentos.
En el caso de no coincidir las fechas de alta en el Impuesto de Actividades Económicas y la fecha de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, prevalecerá la fecha de alta en el Impuesto de Actividades Económicas.
En el caso de Sociedades Civiles, se considerará que el inicio de la actividad tiene lugar en la fecha de solicitud de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos o.
¿Qué inversiones pueden ser objeto de subvención y como se acreditan esas inversiones?

En la subvención financiera los siguientes conceptos:
a) Inmovilizado material, excepto la adquisición de terrenos y edificaciones:
• Reforma y arreglo de locales..
• Instalaciones.
• Mobiliario.
• Maquinaria y utillaje.
• Equipos informáticos y equipos de oficina.
• Elementos de transporte, exclusivamente vehículos industriales o comerciales, excepto vehículos de transporte de mercancías por carretera por parte de empresas que realicen esta actividad por cuenta ajena. Solamente serán subvencionables los vehículos cuyo código de clasificación consignado en su fi cha técnica no comience por los dígitos 03, 04, 06, 10 o 31, relacionados y descritos en el anexo II.B del Real Decreto 2822/1998, de 23 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General de Vehículos, salvo que por el Instituto Aragonés de Empleo se aprecie que concurren circunstancias excepcionales que pudieran dar lugar a una consideración diferente; los turismos destinados al servicio público de viajeros provistos de taxímetro; los automóviles destinados al transporte de personas enfermas o accidentadas.

• Honorarios facultativos de proyecto y dirección de obra.
• Gastos de primer establecimiento tales como gastos de notario y registro, altas, honorarios profesionales, publicidad y propaganda, tasas y licencias municipales.
• Otras inversiones en activos fijos materiales.

b) Inmovilizado intangible: únicamente aplicaciones informáticas, propiedad industrial, propiedad intelectual, cánones de entrada de concesiones administrativas o de franquicias.

Acreditación de las inversiones:
No serán tenidas en cuenta aquellas facturas y documentos justificativos expedidos con más de tres meses de antelación a la fecha de concesión del préstamo ni se podrán imputar aquellas inversiones efectuadas y pagadas después de transcurridos tres meses de la concesión de dicho préstamo.

Todos los pagos de las facturas imputables a la justificación de esta subvención financiera deberán acreditarse mediante copia de la transferencia, talón, cheque o cualquier otro correspondiente, o mediante certificado emitido por la entidad financiera.

No se tendrán en cuenta para la justificación del destino del préstamo subvencionado aquellas facturas y documentos probatorios del gasto de importe inferior a 50 euros.

Obligaciones de los beneficiarios de las subvenciones

Además de las obligaciones establecidas con carácter general en el artículo 14 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones y en el artículo 9 de la Ley 5/2015, de 25 de marzo, de subvenciones de Aragón, los beneficiarios de las subvenciones deberán cumplir las siguientes:

• En el caso de subvenciones para emprendedores autónomos, realizar ininterrumpidamente, durante al menos 2 años la actividad que fundamente la concesión de la correspondiente subvención, mantener su actividad empresarial, permanecer de alta en Seguridad Social o equivalente, salvo que se justifique documentalmente el cese en aquélla por causas ajenas a la voluntad del beneficiario.

• En el caso de subvenciones financieras, no cancelar ni amortizar anticipadamente los préstamos que hayan dado lugar a la obtención de dichas subvenciones.

Para tramitar las ayudas

El ámbito de aplicación abarcará todos aquellos supuestos subvencionables producidos entre el 1 de octubre de 2015 y el 30 de septiembre de 2016.

Los plazos de presentación de solicitudes se encuentran recogidos en el artículo 28 de la orden EIE/469/2016, de 20 de mayo, del Gobierno de Aragón:

• Establecimiento como trabajador autónomo: En el plazo de 1 mes a contar desde el día en que se inicie la actividad.
• Incentivo a la consolidación de proyectos: En el plazo de 1 mes a contar desde el día siguiente al que se cumple el primer año de la actividad.
• Subvención financiera: En el plazo de 3 meses desde la formalización del préstamo.
• Asistencia Técnica: En los doce meses posteriores a la fecha de inicio de la actividad.
• Subvención para la formación: En el plazo de doce meses posteriores a la fecha de inicio de la actividad.

Periodo transitorio:

El artículo 28 de la Orden EIE/469/2016, de 20 de mayo, del Gobierno de Aragón, determina los plazos de presentación de solicitudes de las distintas subvenciones establecidas en el mismo. No obstante, para aquellos supuestos subvencionables que, encontrándose dentro del ámbito temporal de la presente convocatoria, se hubieren producido con anterioridad a la publicación de la misma, los plazos de solicitud se iniciarán el día siguiente al de dicha publicación, salvo lo previsto en el párrafo siguiente.

Para las subvenciones previstas en el los artículos 11, 13, 14 y 22 de la Orden EIE/469/2016, en aquellos casos en los que el vencimiento del plazo de doce meses desde el inicio de la actividad quede comprendido entre el 1 de octubre de 2015 y la entrada en vigor de la presente convocatoria, el plazo de solicitud será de un mes a partir del día siguiente a la publicación de ésta.

El plazo máximo para la presentación de solicitudes finalizará el 31 de octubre de 2016

Si necesitas más información no dudes en contactarnos nos encargamos de asesorarte y realizar todos los trámites necesarios para crear tu empresa y también de preparar y presentar documentación de subvenciones como estas.

Consúltanos, te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. En este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

Tarifa plana para autónomos societarios.

May11
Tarifa plana para autónomos societarios.

tarifa plana autonomosHace un tiempo tratamos este interesante tema en un post, y queremos contaros las novedades al respecto. Existen dos sentencias de los Tribunales Superiores de Justicia que abren la puerta a que los socios y administradores puedan cobrar la tarifa plana de autónomos. Nuestro compañero experto asesor laboral Daniel Blas, tenía razón en las argumentaciones que podéis leer en su blog.

Si eres socio de una Sociedad Limitada o a Administrador de la misma, es hora de recuperar tu dinero. Reclama a la Seguridad Social que te reconozca tu derecho a beneficiarte de la tarifa plana de autónomos. Lo puedes hacer editando y modificando el recurso colaborativo que en su día publicamos y hemos ido actualizando con aportaciones.

En el equipo Afiris creemos que la cultura colaborativa ha de llegar a los despachos profesionales. Se trata de conseguir un beneficio común para este colectivo de autónomos.  Por eso el modelo de recurso que facilitamos es colaborativo, editable y por supuesto está abierto a modificaciones posteriores. 

A fecha de hoy, la experiencia que tenemos es que la Tesorería General de la Seguridad Social está denegando este derecho y por tanto te obliga a demandarles en la jurisdicción contencioso administrativa. Si vas a juicio, hoy en día ya tienes dos sentencias favorables para que te den la razón. En Madrid y Galicia, los jueces ya se han pronunciado a favor del derecho a ser beneficiario de la tarifa plana para autónomos administradores y societarios.

Para valorar si me interesa reclamar ¿de cuántos euros estamos hablando?

Si por ejemplo, tienes más de 30 años podrías recuperar más de 2.500€ durante los 18 meses que dura esta bonificación.  Si tienes menos de 30 años o eres una persona con diversidad funcional la cantidad será todavía mayor.

Yo me di de alta en 2013, ¿ya no puedo reclamar?

Cuando te das de alta en autónomos, tienes 30 días para presentar un recurso de alzada contra esa resolución de alta en la que no figura por ningún lado el reconocimiento de la tarifa plana de 50€. En el caso de quien no presentara en su día dicho recurso o no agotara la vía administrativa podríamos pensar que ya no podemos hacer nada. Pero tal vez quede un resquicio o puerta abierta…

Quiero reclamar esa bonificación que podría haber aplicado en 2013,2014 o 2015 ¿Cómo lo hago?

La solución pasa por presentar una “Solicitud de Ingresos Indebidos” en la Tesorería General de la Seguridad Social y cuya solicitud puedes obtener pinchando aquí.

Según la Ley, tienes 4 años de plazo para reclamar Ingresos indebidos. Es decir, tienes 4 años para solicitar que la Seguridad Social te devuelva el exceso pagado de tu cuota de autónomo, que no te correspondió abonar íntegra porque no te aplicaron la tarifa plana por ser socio de una S.L. o administrador de la sociedad.

Si necesitas referencias normativas las encontraras en los Artículos 44 y 45 del Real Decreto 1415/2004, de 11 de junio, por el que se aprueba el Reglamento general de recaudación de la Seguridad Social.

¿Con eso ya está todo, me devolverán la pasta?

Sería genial que todo fuese así de sencillo y rápido, pero en la práctica no es así. Si te lo deniegan, con esa denegación entonces habrás abierto la puerta a acudir al contencioso administrativo y que sea el Juez el que se pronuncie sobre si esa devolución todavía no prescrita, te corresponde o no.

Si eres compañero de profesión, abogado laboralista, emprendedor o administrador de una sociedad y quieres que hablemos de este tema o si quieres que te presentemos nosotros el recurso e incluso representarte en el procedimiento judicial contacta con nosotros.

Afiris somos una asesoría en Zaragoza especialistas en asesorar autónomos  y por nuestra experiencia vemos las complicaciones que sufre este colectivo, por eso trabajamos para hacer la vida más fácil a nuestros clientes y lanzamos iniciativas como esta.

Consúltanos, te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. En este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

La información contenida en este post fue publicada originalmente en la web profesional de Daniel Blas, experto en asesoría laboral en Afiris.

 

Cómo facturar sin ser autónomo

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Cómo facturar sin ser autónomo

autónomo¿Puedo facturar sin ser autónomo? ¿Ser o no ser autónomo? That is the question.

Hoy comentamos una de las dudas más frecuentes que nos plantean nuestros clientes que quieren emprender un negocio, desde la perspectiva de nuestro compañero Daniel Blas, graduado social y experto en gestión laboral de empresas y autónomos. Este post ha sido publicado originalmente en su interesante blog, que os animamos a leer.

El emprendimiento por necesidad ha originado que muchas personas hayan iniciado una actividad económica prácticamente de subsistencia, generándoles una serie de cuestiones y temores ante la posibilidad de que Hacienda y Seguridad Social puedan amenazar sus cuentas corrientes debilitadas por los estragos de la deflación y la crisis.

¿ES VERDAD QUE PUEDO FACTURAR SIN SER AUTÓNOMO?

La respuesta más prudente sería: “hay que analizar cada caso en concreto”. La verdad es que a la gente le cuesta diferenciar entre Seguridad Social y Hacienda. En términos coloquiales la máxima es que: “debemos darnos de alta siempre en Hacienda a través del Modelo 036 (DECLARACIÓN CENSAL) y el alta en Seguridad Social en autónomos dependerá de una palabra de apariencia afable pero que puede convertirse en maliciosa”.

¿ME QUIERES DECIR QUE EN HACIENDA ME TENGO QUE DAR ALTA SIEMPRE?, HE LEÍDO POR AHÍ QUE SI NO LLEGO A 3.000€ NO ME TENGO QUE DAR DE ALTA

Si has leído eso son leyendas, y no de pasión precisamente. De cara a Hacienda siempre tendrás que estar dado de alta y emitir una factura(con tu IVA si cabe y con retención de IRPF si tienes un epígrafe profesional). Si no te dieras de alta en Hacienda ese dinero sería lo que comúnmente se llama Dinero B o dinero no declarado…aunque sea un euro!. Las referencias a los 3.000€ o similares como límite para darte de alta no son ciertas. Guardan relación con lo que veremos más adelante(el alta en el régimen de autónomos) pero no son aplicables para la Agencia Tributaria.

PUES YO VENDO COSILLAS QUE HAGO ARTESANALES A TRAVÉS DEL FACEBOOK PARA SACARME UN DINERILLO, ¿EN SERIO ME TENGO QUE DAR DE ALTA EN HACIENDA?

Pues sí!, y además de ser visible en el ciberespacio eres un posible candidato a ser sancionado:Pincha aquí para ver noticia

VALE, EN HACIENDA ME TENGO QUE DAR DE ALTA, ¿PERO Y EN AUTÓNOMOS NO?

Es aquí donde si que hay margen de debate. Una vez diferenciado eso de “darme de alta” en Hacienda y en Seguridad Social(en autónomos), decíamos antes que para poder darme de alta en este régimen de Seguridad Social dependería de una palabra entre otras cosas. Esa palabra es “habitualidad”.

Efectivamente, el Artículo 305 de la Ley General de Seguridad Social establece que “Estarán obligatoriamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos las personas físicas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena, en los términos y condiciones que se determinen en esta ley y en sus normas de aplicación y desarrollo”.

En definitiva y por simplificar: nuestra actividad económica o profesional tiene que ser lucrativa (que tenga lucro), personal, directa y habitual.

YA ENTIENDO LO DE HABITUAL, CUÁNTO MÁS SE REPITA EN EL TIEMPO ENTONCES ES CUANDO ME TENGO QUE DAR DE ALTA EN AUTÓNOMOS

Pues no exactamente. Y es que la palabra “habitual” realmente es un concepto jurídico indeterminado. Para lo que para ti puede ser habitual para otra persona puede que no lo sea. Es decir: “Yo habitualmente como 5 piezas de fruta al día” o para mí “Lo habitual es que corra 10 km todos los días”.  ¿Lo habitual entonces son las 5 piezas de fruta o las 2 que come otra persona por ejemplo?.

Yo digo siempre que es casi como la “felicidad”: si cada uno la definiera o le diera un sentido posiblemente encontraríamos definiciones muy dispares de una misma palabra.

PERO ENTONCES, ¿QUÉ SIGNIFICA ESO DE HABITUAL?

Aunque parezca increíble que una palabra pueda marcar o no tu alta en el régimen de autónomos, puede que sea así. Lo que parece o parecía un debate absurdo, acabó con una Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de octubre de 1997 (Se puede consultar aquí)  que abrió el camino para esa palabra de habitualidad no guardara tanta relación con la periodicidad o frecuencia con la que realizamos nuestra actividad, sino con la posibilidad de que si no superamos el umbral del salario mínimo interprofesional en el año natural puede que nuestra actividad no sea habitual y por tanto no nos tengamos que dar de alta en el régimen de autónomos. Para este año 2016 el salario mínimo interprofesional es de 9.172,80€ anuales.

ME HE PERDIDO, PERO SI ALGO HABITUAL ES UN CONCEPTO RELACIONADO CON EL TIEMPO, ¿POR QUÉ SE MEZCLA CON EL DINERO?

Porque si bien es cierto que si miramos el diccionario de la RAE algo habitual es algo “que ocurre, se hace o se repite con frecuencia o por hábito”…¿cómo medimos ese tiempo dedicado a nuestra actividad?. En este sentido,la famosa sentencia que he citado especifica que: “A la hora de precisar este factor de frecuencia o continuidad puede parecer más exacto en principio recurrir a módulos temporales que a módulos retributivos, pero las dificultades virtualmente insuperables de concreción y de prueba de las unidades temporales determinantes de la habitualidad han inclinado a los órganos jurisdiccionales a aceptar también como indicio de habitualidad al montante de la retribución”.

Además, el montante de la retribución (lo que se factura) guarda normalmente una correlación estrecha con el tiempo de trabajo invertido en ese trabajo, y por tanto si no llego al Salario Mínimo Interprofesional es porque mi actividad no deja de ser una actividad complementaria o marginal. Por último, hace falta que la actividad, aunque periódica, constituya un medio de vida…y si por mi trabajo no me llega ni para pagarme la cuota de autónomos queda claro que mi actividad no será habitual en el sentido que marcan los Tribunales.

GENIAL!, TENGO UNA TIENDA QUE DA PÉRDIDAS, ¿ME DOY DE BAJA EN AUTÓNOMOS PERO NO EN HACIENDA, NO?

Si bien es cierto que los Tribunales han reconocido que se pueden tener en cuenta no sólo los ingresos, sino también los gastos y que por tanto se pueden valorar los ingresos netos(descontando los gastos) yo no me la jugaría.  ¿Quieres discutir ahora con Hacienda si realmente ese Ipad que te has comprado es verdaderamente un gasto deducible para tu actividad?, ¿Si quitamos esa factura del Ipad entonces superas el umbral del Salario Mínimo Interprofesional?: Cuidado!

Además, si se tiene un establecimiento abierto al público (como es una tienda por ejemplo), o tienes trabajadores por cuenta ajena, o eres socio de una sociedad mercantil (sociedades limitadas y demás), etc …nada de discutir sobre la habitualidad: has de estar dado de alta en Hacienda y en Seguridad Social.

LOS PRIMEROS MESES SEGURO QUE NO FACTURO NADA, ¿CUÁNDO SÉ QUE MI ACTIVIDAD SERÁ HABITUAL? ¿ME DOY DE ALTA PRIMERO EN HACIENDA Y LUEGO EN SEGURIDAD SOCIAL CUANDO FACTURE POR ENCIMA DEL SMI, NO?

Esta cuestión es parecida y utilizando la ironía a preguntas metafísicas como: ¿de dónde venimos?, ¿a dónde vamos?. Antes de emprender una actividad tendremos que tener un plan de negocio o de empresa por pequeño que sea y saber si nuestra actividad va a ser marginal siempre o sólo se tratará de los comienzos difíciles que hemos sufrido todos y en los que cuesta arrancar.

Se puede producir la paradoja de que haciendo las cosas bien, es decir, dándome de alta en Hacienda pero no en Seguridad Social porque pienso que mi actividad es marginal y no habitual, meses después vaya a la Tesorería General de la Seguridad Social a darme de alta en autónomos porque voy a facturar de golpe un trabajo que hará que supere el umbral del Salario Mínimo Interprofesional. Mi actividad por fin ha empezado a ser habitual!.

¿Qué sucederá entonces? que tendré que aportar el alta en Hacienda de que empecé realmente hace 6 meses mi actividad y la Tesorería me retrotraerá la fecha del alta en autónomos a esa fecha del inicio real de la actividad(que es la que pone en el impreso de Hacienda). ¿Consecuencia? adiós tarifa plana y bonificaciones por no estar al corriente de pago(tendría que haber abonado la cuota de autónomos desde el inicio) y además con un recargo del 20% . Antes de que se produzca esa situación consulta con un profesional.

PUES A MI EN LA SEGURIDAD SOCIAL NO ME HAN DICHO NADA DE ESTO, ¿QUÉ PIENSA REALMENTE LA ADMINISTRACIÓN?

Hay que tener en cuenta que todo este tema parte de una sentencia del Supremo y que en la ley no hay una referencia expresa a la superación del salario mínimo, por lo que al no estar definido exactamente qué es la habitualidad puede ser algo interpretable y fuente de problemas.

No obstante, podemos encontrarnos con alguna referencia similar a este tema en la propia Ley General de Seguridad Social y que nos puede venir bien si tenemos que argumentar algo mediante un escrito o una reclamación. Por ejemplo, el Art 213.4 de esa Ley General de Seguridad Social  establece que: “el percibo de la pensión de jubilación será compatible con la realización de trabajos por cuenta propia cuyos ingresos anuales totales no superen el salario mínimo interprofesional, en cómputo anual. Quienes realicen estas actividades económicas no estarán obligados a cotizar por las prestaciones de la Seguridad Social.”

No es exactamente un reconocimiento, pero la propia legislación nos dice que es compatible una pensión del sistema con el trabajo por cuenta propia si no llego al SMI y además sin la obligación de cotizar(y por tanto de estar de alta).

Acabando ya con el debate, la inseguridad jurídica que origina el discutir si nuestra actividad es habitual o no, se terminaría si la cotización de los trabajadores por cuenta propia o autónomos fuera en función de sus ingresos. En este sentido hay voces que además de esto, proclaman que las personas en definitiva excluidas del sistema porque sus actividades son marginales,  abonen una cuota fija de 45€ mensuales (sin ser una bonificación,). Ójala!

Por último: Os dejo una imagen sacada de un díptico de la Inspección de Trabajo y de Seguridad Social. En ella se puede ver cómo nos dicen que para ejercer una actividad es obligatorio estar dado de alta(y además resaltado en color!). Igualmente nos rematan con la posible sanción si no estamos dados de alta y con la coletilla de la imposibilidad de acceder a las prestaciones del sistema. ¿Veis la palabra habitualidad por algún lado?. Yo no.

facturar sin ser autónomo

Habitualidad, esa palabra mágica! Esperamos que la información tan interesante preparada por nuestro compañero Daniel Blas os haya resultado de utilidad, y os aconsejamos que siempre consultéis con profesionales que os ayuden a tomar las decisiones más acertadas.

En Afiris  somos especialistas en creación de empresas. Si quieres iniciar un negocio y no sabes por dónde empezar, te asesoramos paso a paso. Es fundamental conocer todas las obligaciones contables, fiscales y laborales para emprender sin sorpresas. Puedes conocer más sobre nosotros y lo que hacemos a través de nuestra  web y nuestro vídeo corporativo.

La imagen que ilustra el post es de Lucreativo. (Si eres freelance o autónomo, te encantarán sus ilustraciones!)

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