Todos los posts en Fiscal

Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

Sep08
Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

La nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo fue remitida al Senado para que continúe su tramitación parlamentaria, y aunque se espera su aprobación antes de que acaben el año, la mayoría de las medidas para autónomos entrarán en vigor en 2018.  Vamos a confiar que llegaremos a tiempo, porque a este paso no vemos la ley definitiva.

Para ser urgente lleva siglos de retraso, y a lo largo de estos meses han aparecido muchas noticias de prensa que llevan a confusión, de hecho hay gente que piensa que ya se ha aprobado. En este post comentamos algunas de las medidas de esta nueva ley y que os desarrollaremos una vez salga el texto definitivo en el BOE.

Algunas de estas medidas son:

. Se extiende la tarifa plana a 12 meses para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia. Esta es la medida estrella y una de las más esperadas. Por tanto cuando esté en vigor si al darte de alta optas por la base mínima de autónomos, tendrás una cuota de 50 euros los primeros 12 meses y después las siguientes reducciones:

  • Una reducción del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes.
  • Una reducción y una bonificación equivalente al 30% de la cuota durante los 6 meses siguientes

Es decir, para todos los autónomos independientemente de la edad, los efectos de la tarifa plana y de pagar menos cuota se alargan hasta los 24 meses (ahora son 18 meses en general).

. Se reducirá de 5 a 2 años, el período que se exige haber estado sin cotizar al Régimen especial de trabajadores autónomos para poder beneficiarse de esta tarifa plana. Este período de baja exigido será de 3 años en el caso de que el trabajador autónomo hubiera disfrutado ya de esta tarifa plana en su anterior periodo de alta.

. Bajan los recargos por ingresos fuera de plazo de la cuota de autónomos (serán del 10% durante el primer mes). En la actualidad, no abonar la cuota de autónomos en plazo por ejemplo por olvido o por no tener dinero en cuenta lleva un recargo directo del 20%.

. En el supuesto de pluriactividad de trabajadores autónomos, es decir que coticen en Régimen Genera y de Autónomos,  será  la Tesorería de la Seguridad Social quien ingresará  de oficio las cuotas abonadas por encima de lo que marca la ley y que hasta ahora hay que solicitarlas por el interesado. Seguirán existiendo los requisitos de cotización para pedir la devolución, es decir no es para todo el mundo.

. Se establecen beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

. Se establece una bonificación a los trabajadores por cuenta propia por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación de una persona (se amplía a 12 meses para el cuidado de hijos).

. Se establecen bonificaciones de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural y sin necesidad de contratar a una persona sustituta.

. Se establecen bonificaciones a las trabajadoras autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos (se aplicaría la tarifa plana de autónomos en estos supuestos).

. Se permitirá la deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad. Es decir, se podrá deducir un porcentaje de los gastos de la vivienda, y también los gastos de comidas del propio autónomo. Esto es algo muy reclamado por el colectivo de autónomos.

¿Se podrán deducir los gastos del domicilio del autónomo? Sí, pero parece que se va a quedar en mucho ruido y pocas nueces, ya que se aplicará  un porcentaje del gasto y un porcentaje del domicilio que esté afecto a la actividad.

En cuanto a los gastos de manutención, el abono deberá quedar justificados por medios telemáticos para que puedan ser deducibles. El importe diario deducible de los gastos por manutención será 27,27€, y podrá incrementarse a 48€ si la el trabajador por cuenta propia está desarrollando la actividad en el extranjero.

. Equiparación a efectos de las contingencias derivadas de accidente de trabajo in itinere, es decir si el autónomo tiene un accidente de camino de casa al trabajo o viceversa.

. Bonificaciones por contratación de familiares en determinadas circunstancias.

.Posibilidad de compatibilizar el trabajo por cuenta propia con el 100% de la jubilación cuando se tiene al menos un trabajador contratado.

. Se podrá cambiar de base de cotización (subir o bajar, siempre que se respete la base mínima) durante cuatro veces al año. La modificación de dicha base tendrá efectos desde el 1 de abril, si se solicita entre el 1 de enero y 31 de marzo; desde el 1 de julio, si la solicitud se hace entre el 1 de abril y el 30 de junio; desde el 1 de octubre, si se pide entre el 1 de julio y el 30 de septiembre; y desde el 1 de enero del año siguiente, en el caso de que se solicite entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.

. Cambios en la cotización de los autónomos societarios. Tras una subida en 2017 de la base mínima de cotización  de nada menos que un 8%, la reforma que la regulación de la base pasará a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo individual. Si eres administrador o autónomo societario, y también si eres asesor como nosotros, te interesará mucho este post.

Esperamos que la ley pronto vea la luz en el BOE y el colectivo de autónomos pueda beneficiarse de estas medidas. Es una lástima que vaya con tanto retraso y que haya medidas muy interesantes que se han quedado fuera. Eso no os lo contamos, preferimos quedarnos con las buenas noticias.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Photo by Jon Tyson on Unsplash

Fiscalidad de la devolución de la cláusula suelo

Ene31
Fiscalidad de la devolución de la cláusula suelo

En estos días la prensa se hace eco de diversos casos relacionados con la reclamación a la banca de la cláusula suelo e incluso de los gastos de la formalización de la hipoteca, sobre todo a raíz de la publicación del Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de cláusulas suelo.(BOE, 21-enero-2017).

No todas las entidades están dando la misma respuesta ante las reclamaciones de los clientes, y por tanto hay que analizar cada caso concreto. Es posible que ante una reclamación extrajudicial el banco responda devolviendo el importe que proceda, y otras veces hay que llegar hasta tribunales. En Afiris contamos con un equipo legal especializado para este tipo de reclamaciones, podéis consultarnos.

Además, la devolución de la cláusula suelo tiene un impacto fiscal sobre las declaraciones de IRPF presentadas. Por eso la Agencia Tributaria  ha publicado en su web una nota informativa, que compartimos en este post.

Se añade una nueva disposición adicional cuadragésima quinta a la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

Esta disposición tiene como finalidad regular los efectos fiscales derivados de la devolución, por parte de las entidades financieras, de los intereses previamente satisfechos por los contribuyentes como consecuencia de las claúsulas de limitación de tipos de interés de préstamos concertados con aquellas, tanto si la devolución de tales cantidades deriva de un acuerdo celebrado entre las partes como si es consecuencia de una sentencia judicial o de un laudo arbitral.

Las cantidades devueltas derivadas de acuerdos celebrados con entidades financieras, bien en efectivo bien mediante la adopción de medidas equivalentes de compensación, previamente satisfechas a aquellas en concepto de intereses por la aplicación de cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos, no deben integrarse en la base imponible del impuesto.

Tampoco se integrarán en la base imponible los intereses indemnizatorios relacionados con los mismos.

Por tanto, no procede incluir en la declaración del IRPF ni las cantidades percibidas como consecuencia de la devolución de los intereses pagados ni los intereses indemnizatorios reconocidos, por aplicación de claúsulas suelo de interés.

Es decir, NO TRIBUTAN.

¿Entonces, no tengo que regularizar mis declaraciones anteriores?

En los casos en que dichos intereses hubieran formado parte de la deducción por inversión en vivienda habitual o deducciones establecidas por las Comunidades Autónomas, o hubieran sido objeto de deducción como gastos del capital inmobiliario o de actividad económica, SÍ HAY QUE TENERLO EN CONSIDERACIÓN.

A estos efectos el apartado 2 de la citada disposición regula ambos supuestos:

  1. Cuando el contribuyente hubiera aplicado en su momento la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones autonómicas por las cantidades percibidas, perderá el derecho a su deducción. En este caso, deberá incluir los importes deducidos en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del ejercicio en que se hubiera producido la sentencia, el laudo arbitral o el acuerdo con la entidad, en los términos previstos en el artículo 59 del Reglamento del IRPF, pero sin inclusión de intereses de demora.

A estos efectos, si la sentencia, el laudo o el acuerdo se hubiese producido en 2016, en la declaración de Renta 2016 (a presentar en abril, mayo, junio de 2017) estas cantidades se incluyen en las casillas 524 y 526, no siendo necesario completar las casillas 525 y 527, correspondientes a los intereses de demora.

Este tratamiento es el mismo que normalmente se utiliza en los supuestos de pérdida del derecho a deducción por vivienda habitual pero sin incluir intereses de demora.

No será de aplicación esta regularización respecto de las cantidades que se destinen directamente por la entidad financiera, tras el acuerdo con el contribuyente afectado, a minorar el principal del préstamo. Es decir, si la entidad financiera, en lugar de devolver al contribuyente las cantidades pagadas lo que hace es reducir el principal del préstamo, no habrá que regularizar las deducciones practicadas anteriormente correspondientes a esos importes. Por su parte, la reducción del principal del préstamo tampoco generará derecho a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual.

  1. En el supuesto de que el contribuyente hubiera incluido, en declaraciones de años anteriores, los importes ahora percibidos como gasto deducible(capital inmobiliario o actividad económica), estos perderán tal consideración debiendo presentarse declaraciones complementarias de los correspondientes ejercicios, quitando dichos gastos, sin sanción ni intereses de demora ni recargo

El plazo de presentación de las declaraciones complementarias será el comprendido entre la fecha de la sentencia, laudo o acuerdo y la finalización del siguiente plazo de presentación de autoliquidación por este impuesto.

Otra cuestión regulada por la norma son los ejercicios a los que afectan estas regularizaciones, tanto de las deducciones de vivienda o autonómicas como de los gastos deducibles. En este sentido se establece que solo será de aplicación a los ejercicios respecto de los cuales no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria.

Es decir, los últimos cuatro años.

En función de si el contribuyente hubiera aplicado deducción de vivienda, o deducciones autonómicas, o deducción de gastos y del año en que se produzca el acuerdo, sentencia o laudo, la forma de regularizar y los ejercicios afectados varían. En concreto nos podemos encontrar con los siguientes supuestos

  1. El contribuyente había aplicado la deducción por inversión en vivienda habitual o deducciones establecidas por las Comunidades autónomas, por las cantidades percibidas:
  • Sentencia, laudo o acuerdo del año 2016: En este caso la regularización de las cantidades deducidas se realizará en la declaración del año 2016 (que se presentará en abril, mayo y junio de 2017) y afectará, con carácter general, a las deducciones de los años 2012, 2013, 2014 y 2015.

En el caso que entre las cantidades devueltas haya intereses del año 2016, estos ya no se tendrán en cuenta para aplicar la deducción en vivienda dicho año.

  • Acuerdo con la entidad financiera, sentencia o laudo del año 2017: En este caso la regularización de las cantidades deducidas se realizará en la declaración del año 2017 (que se presentará en abril, mayo y junio de 2018) y afectará, con carácter general, a las deducciones del año 2013, 2014, 2015 y 2016.

No obstante, si la sentencia o acuerdo es anterior a la finalización del plazo de presentación de la declaración del IRPF del año 2016 (30 de junio de 2017), los intereses del año 2016 no se tendrán en cuenta para aplicar la deducción en vivienda y, por tanto, la regularización no afectará a dicho ejercicio.

  1. El contribuyente había incluido las cantidades ahora percibidas como gasto deducible en ejercicios anteriores:
  • El acuerdo con la entidad financiera, la sentencia o el laudo, se ha producido desde el 6 de abril de 2016 hasta el 4 de abril de 2017. En este caso, deberá presentar declaraciones complementarias con carácter general de los años 2012, 2013, 2014 y 2015, en el plazo de presentación de la declaración del IRPF del año 2016 (abril, mayo y junio de 2017).

Si entre las cantidades devueltas hubiera intereses abonados en el ejercicio 2016, el contribuyente ya no incluirá como gastos deducibles dichos importes en su declaración.

  • El acuerdo con la entidad financiera, la sentencia o el laudo se ha producido después del 4 de abril de 2017. En este caso deberá presentar declaraciones complementarias, con carácter general, de los años 2013, 2014, 2015 y 2016 en el plazo de presentación del IRPF del año 2017 (abril, mayo y junio de 2018).

No obstante, si el acuerdo o la sentencia es anterior a la finalización del plazo de presentación de la declaración del IRPF de 2016 (30 de junio de 2017), los intereses del año 2016 no se tendrán en cuenta como gasto deducible y, por tanto, no tendrá que presentar declaración complementaria de dicho ejercicio.

 

Por último, si el contribuyente ya hubiese regularizado dichas cantidades por tener una sentencia anterior podrá instar la rectificación de sus autoliquidaciones solicitando la devolución de los intereses de demora satisfechos y, en su caso, la modificación de los intereses indemnizatorios declarados como ganancia

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades fiscales. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Comidas de empresa y Cestas de Navidad ¿gastos deducibles?

Dic14
Comidas de empresa y Cestas de Navidad ¿gastos deducibles?

comida navidadEn estas fechas los eventos navideños se multiplican, y las comidas o cenas de empresa antes de Navidad son una costumbre muy extendida para compartir espacios fuera del trabajo, y celebrar, que siempre es bueno.

Cuando al contable de la empresa le llega la factura o ticket del encuentro gastronómico o de la cesta de navidad, surgen las dudas.¿Son gastos deducibles?

En este post vamos a repasar cómo se deducen estas facturas.

En el Impuesto sobre sociedades ¿se puede deducir como gasto?

El artículo 14.1 de la Ley del Impuesto de Sociedades dice que no serán gastos deducibles los donativos y liberalidades, salvo los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores o los que, con arreglo a los usos y costumbres, se efectúen con respecto al personal de la empresa.

Es decir que si la empresa tiene por costumbre hacer una cena o comida de Navidad o entregar cestas navideñas, sí podrá incluir la factura en los gastos del ejercicio. Ojo, hay que tener en cuenta que habrá que incluir este obsequio como retribución en especie del trabajo por cuenta ajena, y realizar el correspondiente ingreso a cuenta.

Es fundamental justificar el gasto con el documento acreditativo del mismo (la factura). En esta consulta vinculante podéis ver más información.

Vale, tengo la factura ¿Y qué hago con el IVA?

En el artículo 96 del Ley de IVA se establece que no podrán ser objeto de deducción los bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas. Quedan excluidas las muestras gratuitas y los objetos publicitarios que no superen el importe de 90,15 euros durante el año natural a un mismo destinatario.

Es decir, que si tu empresa regala un boli serigrafiado con el logo de la compañía a un cliente, trabajador o proveedor, de este obsequio podrás deducir tanto el gasto como el IVA. Pero si es tan buen cliente, trabajador o proveedor que le regalas un jamón de pata negra, el IVA de la factura no será deducible.

Esperamos que este consejo fiscal no desanime a nuestros clientes a regalarnos el jamón 🙂

Y que tengáis felices fiestas y os toque a todos la lotería, aunque eso suponga pasar por caja. 

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades fiscales . Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Novedades fiscales 2016 y 2017

Dic14
Novedades fiscales 2016 y 2017

imagenEn este post repasamos las novedades fiscales aprobadas recientemente, recogidas en el Real Decreto-ley 3/2016 y el Real Decreto 596/2016. Los objetivos del Gobierno son  aumentar la recaudación para cubrir el déficit e impulsar el uso de medios electrónicos.

No son buenas noticias para las empresas.

Además de que suben los impuestos especiales que afectan al alcohol y tabaco, hay que tener en cuenta las siguientes novedades fiscales:

Desde el 1 de enero de 2016 y en el Impuesto de Sociedades (has leído bien, con efectos retroactivos)

. Se establecen nuevos límites de compensación de bases imponibles negativas y de aplicación de deducciones por doble imposición, a las empresas con una cifra de negocios en el año anterior superior a 20 millones de euros.

. Se aprueba un mecanismo de reversión mínima, en un plazo de cinco años, de los deterioros de participaciones deducidos antes de 2013.

A partir del 1 de enero de 2017. Adiós a los aplazamientos. 

. IMPORTANTE: Se elimina totalmente la posibilidad de aplazar el pago de declaraciones de retenciones, pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, liquidaciones firmes de Hacienda previamente suspendidas, o los impuestos repercutidos, como el IVA (salvo por las cuotas repercutidas todavía no cobradas). Este último caso, en pago de impuestos superiores a 30.000 euros, para deudas de menor importe se permite aplazar como hasta ahora.

¿Cómo se demuestra que la cuota repercutida no se ha cobrado? Hacienda tendrá que aclararlo pero como siempre le tocará al contribuyente demostrar que tiene un cliente moroso, y por supuesto con documentos que lo acrediten.

. Se restringe la posibilidad de deducir en el Impuesto de Sociedades las pérdidas derivadas de la transmisión de determinadas participaciones.

. El Impuesto sobre el Patrimonio se prorroga un año más, por lo que también será aplicable en 2017. Si no se dice lo mismo para 2018, en ese ejercicio una bonificación del 100% y no existiría obligación de declarar.

Módulos para 2017

Según la Orden que desarrolla para 2017 el método de estimación objetiva (módulos) quedarán excluidos de módulos los empresarios que en 2016 hayan superado los siguientes límites:

  • Volumen total de ingresos: 250.000 euros.
  • Operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario: 125.000 euros.
  • Volumen de compras en bienes y servicios, excluidas las adquisiciones de inmovilizado: 250.000 euros.

A partir del 1 de julio de 2017

. Se establece un nuevo Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), que obligará a las empresas que presentan sus declaraciones de IVA mensualmente a presentar sus libros registro de facturas por vía electrónica.

Estarán obligadas:

. Grandes empresas (cifra de negocios superior a 6.010.121,04€ en el año anterior).

. Grupos de IVA.

. Empresas inscritas en el REDEME (Registro de Devolución mensual de IVA).

Se podrá usar este sistema voluntariamente, pero dudamos que haya empresas que se presenten voluntarias… más bien tendrán ganas de huir.

La información que deberán suministrar las empresas será el libro de facturas emitidas y el libro de facturas recibidas, este suministro electrónico ser realizará mediante un servicio web o un formulario electrónico, conforme los campos de registro aprobados, donde habrá que facilitar los datos de las facturas emitidas y recibidas e identificar a los emisores y receptores de las mismas.

El plazo para la presentación por vía telemática de toda la información correspondiente a las facturas emitidas y recibidas será de cuatro días, ocho días en los primeros seis meses de puesta en funcionamiento del sistema.

Esto supone mayor control del fraude porque la Agencia Tributaria tendrá toda la información casi el tiempo real pero sobre todo, más costes y burocracia para las empresas.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades fiscales . Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

Nov22
Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

photo-1474244037712-b4ba4128170fEl Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJM) ha dictaminado que Hacienda devuelva a una contribuyente los 3.135 euros que pagó en concepto de IRPF al recibir una prestación por maternidad de 11.679 euros, declarando como exenta dicha prestación.

Esta sentencia, que podéis leer aquí, es muy interesante porque contradice la postura de la Agencia Tributaria y del Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de Madrid que desestimó devolver ese dinero a la contribuyente por entender que tales rentas estaban sujetas a IRPF como cualquier otro rendimiento del trabajo.

La sentencia no genera jurisprudencia ni obliga a la Agencia Tributaria a cambiar su criterio, pero abre la puerta a que las contribuyentes que han cobrado la prestación por maternidad desde 2012 reclamen la devolución de IRPF.

Las madres trabajadoras tienen derecho a 16 semanas de baja, que pueden compartir en parte con el padre. Durante este período, la Seguridad Social abona el salario a través de la prestación de maternidad, en un importe equivalente al 100%  de la base de cotización. Y esa prestación, ¿cómo tributa?

El criterio actual de la Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria mantiene que esta ayuda debe tributar en el IRPF como un rendimiento del trabajo, tal y como explica en esta consulta vinculante.

En 2014 se hizo viral un sms que animaba a los contribuyentes a reclamar la devolución del IRPF aplicado sobre las prestaciones por maternidad, y desde Hacienda se vieron obligados a publicar este comunicado reafirmando su criterio.

El criterio de la Sentencia del TSJM

El quid de la cuestión parte de la interpretación de dos párrafos del artículo 7, letra h, de la ley del IRPF. “(…) Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad”, indica la normativa. Y añade: “También estarán exentas las prestaciones públicas por maternidad percibidas de las comunidades autónomas o entidades locales”.

La Agencia Tributaria interpreta según este último párrafo que solo están exentas las prestaciones por maternidad autonómicas y locales. En cambio, el TSJM señala que la prestación por maternidad que abona la Seguridad Social debe estar “forzosamente” en el ámbito de la exención general y que el párrafo en el que se hace referencia a comunidades y entes locales simplemente amplía el beneficio fiscal y no es restrictivo.

Entonces… ¿Merece la pena reclamar? ¿Cuál es el procedimiento?

Esta nueva sentencia eleva las posibilidades de éxito de los contribuyentes que reclamen la devolución, pero no es un proceso sencillo ni mucho menos automático.

Estamos ya en 2016 y los cuatro últimos años están prescritos para lo bueno y para lo malo, por lo que podrían reclamar las contribuyentes que cobraron prestaciones por maternidad desde enero de 2012. Es decir, en 2016 podemos reclamar respecto a las declaraciones de 2015 (la última presentada), 2014, 2013 y 2012.

El procedimiento consiste en presentar una devolución de ingresos indebidos solicitando la rectificación de la autoliquidación de IRPF del año en cuestión. Se puede hacer de forma presencial o por vía telemática, información aquí.

Lo más probable es que la Agencia Tributaria no haga ni caso, y haya que acudir a la acudir a la vía económico-administrativa, presentando un recurso ante el Tribunal Económico Administrativo. Si nuevamente se deniega la petición, habrá que acudir al Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad.

Este proceso es largo, de hecho la sentencia a la que nos referimos al inicio del artículo resuelve una solicitud que fue denegada por la Agencia Tributaria en 2014. La contribuyente no se dio por vencida, y en este caso un Tribunal le ha dado la razón, imponiendo las costas a la Administración.

Y si estoy cobrando la prestación este año ¿la meto en la declaración de la renta o no?

Mientras el criterio de la Agencia Tributaria no cambie, hay que tributar por la prestación por maternidad, de lo contrario se podrían derivar sanciones por incumplimiento de la normativa. Y siempre se tiene la opción de reclamar a posteriori,siguiendo el procedimiento que ya hemos comentado.

¿Y el permiso de paternidad?

El permiso de paternidad que en la actualidad es de quince días, según los argumentos que defiende la sentencia y si atendemos a la generalidad, también podría estar exento de tributar por IRPF.

Conclusiones

Aunque nos parecería de lo más justo que Hacienda cambiara su interpretación ya mismo, eso supondría devolver a más de un millón de contribuyentes unos 1.300 millones de euros, y las arcas públicas no están en su mejor momento.

Por este motivo es previsible es que la Agencia Tributaria se mantenga firme en su criterio. Si habéis cobrado prestaciones de maternidad desde 2012, os animamos a ejercer vuestro derecho a reclamar y ojalá las peticiones masivas consigan un cambio de criterio interpretativo en firme.

Si necesitas más información no dudes en contactarnos nos encargamos de asesorarte profesionalmente y realizar todos los trámites fiscales que necesites. En nuestra web y en este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

Hoy escribe: Miriam Almazán 

Tienes un SMS de Hacienda

Oct14
Tienes un SMS de Hacienda

mensaje-de-textoHacienda quiere estar cada vez más cerca de nuestro bolsillo, en concreto en nuestro teléfono móvil.

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha un nuevo servicio de aviso de notificaciones. Para activarlo, puedes acceder al correspondiente banner en la web de la AEAT y es preciso tener Cl@ve Pin, certificado electrónico, DNI electrónico o el número de referencia del obtenido por RENO. Así, podrás recibir los avisos vía SMS o correo electrónico para que no se te pase ninguna notificación.

Para las personas físicas, autónomos o particulares, aconsejamos disponer del sistema Cl@ve permanente. Lo podéis utilizar en cualquier soporte (ordenador, Tablet, Smartphone…) al funcionar con usuario y contraseña. Y no solamente para relacionaros con la Agencia Tributaria, también con otras administraciones.

¿Cómo funciona el nuevo servicio de notificaciones?

La Agencia Tributaria comunicará al obligado tributario, por el medio elegido por él, correo electrónico o SMS al móvil, que tiene una notificación, con el mensaje: “La AEAT ha emitido una notificación dirigida al NIF XXX”.

La recepción del aviso no significa que la notificación se haya realizado y, en sentido contrario, si no se produce el aviso, ello tampoco invalida la notificación si esta se realiza correctamente.

La cobertura legal para este servicio se encuentra en el artículo 41 de la ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE del 2 de octubre de 2015).

Una vez que la notificación ha sido emitida por la Administración empieza a correr el plazo, y no vale decir “es que no me ha llegado”. Las notificaciones electrónicas agilizan la relación con la Administración pero obligan al ciudadano (o al profesional que le asesora) a prestar máxima atención, ya que la Administración le da al botón de “enviar” y la pelota ya está en el tejado del contribuyente.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Cómo facturar sin ser autónomo

Abr01
Cómo facturar sin ser autónomo

autónomo¿Puedo facturar sin ser autónomo? ¿Ser o no ser autónomo? That is the question.

Hoy comentamos una de las dudas más frecuentes que nos plantean nuestros clientes que quieren emprender un negocio, desde la perspectiva de nuestro compañero Daniel Blas, graduado social y experto en gestión laboral de empresas y autónomos. Este post ha sido publicado originalmente en su interesante blog, que os animamos a leer.

El emprendimiento por necesidad ha originado que muchas personas hayan iniciado una actividad económica prácticamente de subsistencia, generándoles una serie de cuestiones y temores ante la posibilidad de que Hacienda y Seguridad Social puedan amenazar sus cuentas corrientes debilitadas por los estragos de la deflación y la crisis.

¿ES VERDAD QUE PUEDO FACTURAR SIN SER AUTÓNOMO?

La respuesta más prudente sería: “hay que analizar cada caso en concreto”. La verdad es que a la gente le cuesta diferenciar entre Seguridad Social y Hacienda. En términos coloquiales la máxima es que: “debemos darnos de alta siempre en Hacienda a través del Modelo 036 (DECLARACIÓN CENSAL) y el alta en Seguridad Social en autónomos dependerá de una palabra de apariencia afable pero que puede convertirse en maliciosa”.

¿ME QUIERES DECIR QUE EN HACIENDA ME TENGO QUE DAR ALTA SIEMPRE?, HE LEÍDO POR AHÍ QUE SI NO LLEGO A 3.000€ NO ME TENGO QUE DAR DE ALTA

Si has leído eso son leyendas, y no de pasión precisamente. De cara a Hacienda siempre tendrás que estar dado de alta y emitir una factura(con tu IVA si cabe y con retención de IRPF si tienes un epígrafe profesional). Si no te dieras de alta en Hacienda ese dinero sería lo que comúnmente se llama Dinero B o dinero no declarado…aunque sea un euro!. Las referencias a los 3.000€ o similares como límite para darte de alta no son ciertas. Guardan relación con lo que veremos más adelante(el alta en el régimen de autónomos) pero no son aplicables para la Agencia Tributaria.

PUES YO VENDO COSILLAS QUE HAGO ARTESANALES A TRAVÉS DEL FACEBOOK PARA SACARME UN DINERILLO, ¿EN SERIO ME TENGO QUE DAR DE ALTA EN HACIENDA?

Pues sí!, y además de ser visible en el ciberespacio eres un posible candidato a ser sancionado:Pincha aquí para ver noticia

VALE, EN HACIENDA ME TENGO QUE DAR DE ALTA, ¿PERO Y EN AUTÓNOMOS NO?

Es aquí donde si que hay margen de debate. Una vez diferenciado eso de “darme de alta” en Hacienda y en Seguridad Social(en autónomos), decíamos antes que para poder darme de alta en este régimen de Seguridad Social dependería de una palabra entre otras cosas. Esa palabra es “habitualidad”.

Efectivamente, el Artículo 305 de la Ley General de Seguridad Social establece que “Estarán obligatoriamente incluidas en el campo de aplicación del Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos las personas físicas mayores de dieciocho años que realicen de forma habitual, personal, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de dirección y organización de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo, den o no ocupación a trabajadores por cuenta ajena, en los términos y condiciones que se determinen en esta ley y en sus normas de aplicación y desarrollo”.

En definitiva y por simplificar: nuestra actividad económica o profesional tiene que ser lucrativa (que tenga lucro), personal, directa y habitual.

YA ENTIENDO LO DE HABITUAL, CUÁNTO MÁS SE REPITA EN EL TIEMPO ENTONCES ES CUANDO ME TENGO QUE DAR DE ALTA EN AUTÓNOMOS

Pues no exactamente. Y es que la palabra “habitual” realmente es un concepto jurídico indeterminado. Para lo que para ti puede ser habitual para otra persona puede que no lo sea. Es decir: “Yo habitualmente como 5 piezas de fruta al día” o para mí “Lo habitual es que corra 10 km todos los días”.  ¿Lo habitual entonces son las 5 piezas de fruta o las 2 que come otra persona por ejemplo?.

Yo digo siempre que es casi como la “felicidad”: si cada uno la definiera o le diera un sentido posiblemente encontraríamos definiciones muy dispares de una misma palabra.

PERO ENTONCES, ¿QUÉ SIGNIFICA ESO DE HABITUAL?

Aunque parezca increíble que una palabra pueda marcar o no tu alta en el régimen de autónomos, puede que sea así. Lo que parece o parecía un debate absurdo, acabó con una Sentencia del Tribunal Supremo de 29 de octubre de 1997 (Se puede consultar aquí)  que abrió el camino para esa palabra de habitualidad no guardara tanta relación con la periodicidad o frecuencia con la que realizamos nuestra actividad, sino con la posibilidad de que si no superamos el umbral del salario mínimo interprofesional en el año natural puede que nuestra actividad no sea habitual y por tanto no nos tengamos que dar de alta en el régimen de autónomos. Para este año 2016 el salario mínimo interprofesional es de 9.172,80€ anuales.

ME HE PERDIDO, PERO SI ALGO HABITUAL ES UN CONCEPTO RELACIONADO CON EL TIEMPO, ¿POR QUÉ SE MEZCLA CON EL DINERO?

Porque si bien es cierto que si miramos el diccionario de la RAE algo habitual es algo “que ocurre, se hace o se repite con frecuencia o por hábito”…¿cómo medimos ese tiempo dedicado a nuestra actividad?. En este sentido,la famosa sentencia que he citado especifica que: “A la hora de precisar este factor de frecuencia o continuidad puede parecer más exacto en principio recurrir a módulos temporales que a módulos retributivos, pero las dificultades virtualmente insuperables de concreción y de prueba de las unidades temporales determinantes de la habitualidad han inclinado a los órganos jurisdiccionales a aceptar también como indicio de habitualidad al montante de la retribución”.

Además, el montante de la retribución (lo que se factura) guarda normalmente una correlación estrecha con el tiempo de trabajo invertido en ese trabajo, y por tanto si no llego al Salario Mínimo Interprofesional es porque mi actividad no deja de ser una actividad complementaria o marginal. Por último, hace falta que la actividad, aunque periódica, constituya un medio de vida…y si por mi trabajo no me llega ni para pagarme la cuota de autónomos queda claro que mi actividad no será habitual en el sentido que marcan los Tribunales.

GENIAL!, TENGO UNA TIENDA QUE DA PÉRDIDAS, ¿ME DOY DE BAJA EN AUTÓNOMOS PERO NO EN HACIENDA, NO?

Si bien es cierto que los Tribunales han reconocido que se pueden tener en cuenta no sólo los ingresos, sino también los gastos y que por tanto se pueden valorar los ingresos netos(descontando los gastos) yo no me la jugaría.  ¿Quieres discutir ahora con Hacienda si realmente ese Ipad que te has comprado es verdaderamente un gasto deducible para tu actividad?, ¿Si quitamos esa factura del Ipad entonces superas el umbral del Salario Mínimo Interprofesional?: Cuidado!

Además, si se tiene un establecimiento abierto al público (como es una tienda por ejemplo), o tienes trabajadores por cuenta ajena, o eres socio de una sociedad mercantil (sociedades limitadas y demás), etc …nada de discutir sobre la habitualidad: has de estar dado de alta en Hacienda y en Seguridad Social.

LOS PRIMEROS MESES SEGURO QUE NO FACTURO NADA, ¿CUÁNDO SÉ QUE MI ACTIVIDAD SERÁ HABITUAL? ¿ME DOY DE ALTA PRIMERO EN HACIENDA Y LUEGO EN SEGURIDAD SOCIAL CUANDO FACTURE POR ENCIMA DEL SMI, NO?

Esta cuestión es parecida y utilizando la ironía a preguntas metafísicas como: ¿de dónde venimos?, ¿a dónde vamos?. Antes de emprender una actividad tendremos que tener un plan de negocio o de empresa por pequeño que sea y saber si nuestra actividad va a ser marginal siempre o sólo se tratará de los comienzos difíciles que hemos sufrido todos y en los que cuesta arrancar.

Se puede producir la paradoja de que haciendo las cosas bien, es decir, dándome de alta en Hacienda pero no en Seguridad Social porque pienso que mi actividad es marginal y no habitual, meses después vaya a la Tesorería General de la Seguridad Social a darme de alta en autónomos porque voy a facturar de golpe un trabajo que hará que supere el umbral del Salario Mínimo Interprofesional. Mi actividad por fin ha empezado a ser habitual!.

¿Qué sucederá entonces? que tendré que aportar el alta en Hacienda de que empecé realmente hace 6 meses mi actividad y la Tesorería me retrotraerá la fecha del alta en autónomos a esa fecha del inicio real de la actividad(que es la que pone en el impreso de Hacienda). ¿Consecuencia? adiós tarifa plana y bonificaciones por no estar al corriente de pago(tendría que haber abonado la cuota de autónomos desde el inicio) y además con un recargo del 20% . Antes de que se produzca esa situación consulta con un profesional.

PUES A MI EN LA SEGURIDAD SOCIAL NO ME HAN DICHO NADA DE ESTO, ¿QUÉ PIENSA REALMENTE LA ADMINISTRACIÓN?

Hay que tener en cuenta que todo este tema parte de una sentencia del Supremo y que en la ley no hay una referencia expresa a la superación del salario mínimo, por lo que al no estar definido exactamente qué es la habitualidad puede ser algo interpretable y fuente de problemas.

No obstante, podemos encontrarnos con alguna referencia similar a este tema en la propia Ley General de Seguridad Social y que nos puede venir bien si tenemos que argumentar algo mediante un escrito o una reclamación. Por ejemplo, el Art 213.4 de esa Ley General de Seguridad Social  establece que: “el percibo de la pensión de jubilación será compatible con la realización de trabajos por cuenta propia cuyos ingresos anuales totales no superen el salario mínimo interprofesional, en cómputo anual. Quienes realicen estas actividades económicas no estarán obligados a cotizar por las prestaciones de la Seguridad Social.”

No es exactamente un reconocimiento, pero la propia legislación nos dice que es compatible una pensión del sistema con el trabajo por cuenta propia si no llego al SMI y además sin la obligación de cotizar(y por tanto de estar de alta).

Acabando ya con el debate, la inseguridad jurídica que origina el discutir si nuestra actividad es habitual o no, se terminaría si la cotización de los trabajadores por cuenta propia o autónomos fuera en función de sus ingresos. En este sentido hay voces que además de esto, proclaman que las personas en definitiva excluidas del sistema porque sus actividades son marginales,  abonen una cuota fija de 45€ mensuales (sin ser una bonificación,). Ójala!

Por último: Os dejo una imagen sacada de un díptico de la Inspección de Trabajo y de Seguridad Social. En ella se puede ver cómo nos dicen que para ejercer una actividad es obligatorio estar dado de alta(y además resaltado en color!). Igualmente nos rematan con la posible sanción si no estamos dados de alta y con la coletilla de la imposibilidad de acceder a las prestaciones del sistema. ¿Veis la palabra habitualidad por algún lado?. Yo no.

facturar sin ser autónomo

Habitualidad, esa palabra mágica! Esperamos que la información tan interesante preparada por nuestro compañero Daniel Blas os haya resultado de utilidad, y os aconsejamos que siempre consultéis con profesionales que os ayuden a tomar las decisiones más acertadas.

En Afiris  somos especialistas en creación de empresas. Si quieres iniciar un negocio y no sabes por dónde empezar, te asesoramos paso a paso. Es fundamental conocer todas las obligaciones contables, fiscales y laborales para emprender sin sorpresas. Puedes conocer más sobre nosotros y lo que hacemos a través de nuestra  web y nuestro vídeo corporativo.

La imagen que ilustra el post es de Lucreativo. (Si eres freelance o autónomo, te encantarán sus ilustraciones!)

Declaración Renta 2015 ¿Tengo la obligación de declarar?

Mar30
Declaración Renta 2015 ¿Tengo la obligación de declarar?

calendario renta 2015A partir del 6 de abril comienza la campaña para presentar la Declaración Renta 2015 . La fecha límite termina el 30 de junio de 2016 y en esos plazos toca ajustar cuentas con Hacienda.

La Agencia Tributaria ha habilitado un portal con toda la información que podéis consultar aquí.

No todos los contribuyentes están obligados a declarar, aunque el hecho de no estar obligado a declarar no impide presentar la renta si ésta es favorable. Por eso siempre es recomendable calcularla para no perderse ninguna devolución. La Agencia Tributaria facilita los datos fiscales y el borrador, que muchas veces suele contener errores y por eso es muy importante revisarlo bien.

Consulta con nosotros, te aconsejaremos lo mejor para optimizar tu factura fiscal. Nos encargamos de asesorarte personalmente, preparar y presentar tu declaración de renta y resolverte todas las dudas al respecto.

Vamos con el tema del post ¿Tengo obligación de hacer la declaración de la Renta 2015?

Con carácter general, están obligados a presentar la declaración todos los contribuyentes que hayan obtenido en 2015 rentas sujetas al Impuesto.

Están obligados a declarar (sea confirmando un borrador o presentando una declaración)  todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

. Rendimientos del trabajo:

Límite de 22.000 € cuando la renta se perciba de un solo pagador o se perciban rendimientos de más de un pagador y concurra cualquiera de las dos situaciones siguientes:

Que la suma de las rentas obtenidas por el segundo pagador y posteriores no superen los 1.500 €.
Cuando lo que se perciba sean pensiones de clases pasivas y el tipo de retención se determine por el procedimiento especial previsto al efecto.

Límite de 12.000 € cuando se dé cualquiera de las siguientes situaciones:

Que el rendimiento proceda de más de un pagador y la suma de las rentas obtenidas por el segundo y demás pagadores superen 1.500 €.
Que el rendimiento corresponda a pensiones compensatorias.
Que el pagador no tenga obligación de retener.
Que se perciban rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tienen la consideración en 2015 de rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención:  las retribuciones percibidas por la con­dición de administradores y miembros de los Consejos de Administración (retención del 37%), así como los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elabo­ración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (retención del 19% hasta el 12 de julio de 2015 y del 15% desde dicha fecha hasta el 31 de diciembre de 2015).

. Rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetas a retención o ingreso a cuenta cuando las percepciones sean inferiores a 1.600 €.

A partir del 1 de enero de 2014 se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.  Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado con el límite conjunto de 1.000 €.

Tampoco existe obligación de declarar cuando se obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 € y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 €, en tributación individual o conjunta.

A pesar de lo anterior están obligados a declarar los contribuyentes que quieran aplicar deducciones (deducción por adquisición de vivienda, deducción por alquiler, aportaciones a sistemas de previsión social, deducciones autonómicas, etc). También para obtener devoluciones por retenciones, ingresos a cuenta o pagos fraccionados, deducción por maternidad y nacimiento o retenciones por IRNR.

Y siempre están obligados a declarar quienes realicen actividades económicas (en estimación directa o módulos) y superen los 1.000 € de ingresos brutos.

Más información detallada en este enlace: Agencia Tributaria 

En Afiris podemos encargarnos de todos los trámites que necesites relativos a tu Declaración Renta 2015, y te asesoramos para que consigas el máximo ahorro fiscal. Además tenemos precios económicos adaptados a cada tipo de declaración de renta, desde revisar y confirmar el borrador a declaraciones de gran complejidad.

Puedes pedirnos cita desde nuestra web, por teléfono en el 976234430 o 679823472 (utilizamos mensajería instantánea), por email asesoria@afiris.es o a través de las redes sociales. Estaremos encantados de atenderte.

Si quieres conocernos más no te pierdas nuestro vídeo corporativo.

 

Cálculo de las retenciones del trabajo personal. IRPF 2016

Ene15
Cálculo de las retenciones del trabajo personal. IRPF 2016

AGENCIA TRIBUTARIALa Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes en su página web el servicio on line para el cálculo de las retenciones del trabajo personal para el ejercicio 2016.

Enlace al servicio on line de cálculo de retenciones de IRPF

Es fundamental que el cálculo de las retenciones de IRPF esté bien realizado, para evitar problemas con Hacienda y para que las cantidades que anticipamos a Hacienda en concepto de impuestos estén ajustadas a la realidad de nuestros ingresos.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y nos encargamos de la confección y presentación de declaraciones de impuestos. Te asesoramos y facilitamos todos los trámites para que ahorres tiempo y dinero.

Consúltanos, te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. En este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

Retenciones arrendamiento de inmuebles 2016

Ene15
Retenciones arrendamiento de inmuebles 2016

alquiler locales Durante 2015 y 2016  bajan las retenciones de IRPF entre ellas las que se aplican a los arrendamientos de inmuebles (alquileres). La Ley 26/2014 modificó la Ley 35/2006, de 28 de noviembre de IRPF que se enmarca dentro de la REFORMA FISCAL en vigor desde 2015.

RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS (ALQUILERES) EN 2016 >> 19%

RETENCIONES DE ARRENDAMIENTOS (ALQUILERES) EN 2015 >> 20% y 19,5% DESDE JULIO DE 2015

Las retenciones son pagos a cuenta del Impuesto sobre la Renta, es decir cuando llega el momento de hacer la declaración de la renta, tenemos derecho a descontarnos los impuestos que hemos ido pagando previamente, en forma de retenciones o pagos fraccionados. En función de los rendimientos obtenidos en todo el año y nuestras circunstancias particulares, la Agencia Tributaria nos devolverá parte de ese importe y si por el contrario no hemos ingresado lo suficiente durante el año, nos tocará pagar.

Cuando una empresa alquila un local sujeto a retención, es la responsable de actuar como “recaudadora” e ingresar la retención correspondiente cada trimestre, que son pagos que el dueño del local adelanta a Hacienda en concepto de IRPF.

En este CUADRO (pdf) podéis ver los tipos de retención de IRPF aplicables en 2015 y 2016.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares

Sidebar
tallergorilas.comcréditos

Uso de cookies

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies.

ACEPTAR
Aviso de cookies