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Calendario Afiris 2018

Ene02
Calendario Afiris 2018 Calendario Afiris 2018

Cada año en Afiris preparamos con mucha ilusión un calendario para enviar como regalo a nuestros clientes y amigos. Dado su éxito hemos decidido crear una bonita versión descargable tamaño folio que compartimos contigo como regalo, gratis para ti por leernos y seguirnos.

En este calendario aparecen los festivos nacionales, ya que tenemos clientes en toda España. También recordatorios para que no se te olviden las citas con Hacienda, puedes consultarlas todas en el calendario fiscal. Además de las obligaciones fiscales ten en cuenta que este año 2018 existen nuevos beneficios recogidos en la Ley de autónomos.

Hemos dejado un espacio para que apuntes lo que quieras ¿Qué tal si reflejas los objetivos personales  y para tu negocio en 2018? Cuando se tiene una empresa siempre hay mil cosas por hacer, y la planificación ayuda a ir progresando y avanzando. ¡Un año se pasa volando!

Si ya eres cliente de Afiris, probablemente ya habrás recibido el calendario en tu oficina a través de correo postal. 

Si no es tu caso y lo quieres,

Puedes descargarte el calendario Afiris 2018 aquí. Es gratis y es para ti. Read more

Límites a la aplicación de Módulos 2018

Dic30

La reforma fiscal de 2015 establecía unos límites a la tributación por módulos o estimación objetiva, de forma progresiva por lo que entrarían en vigor en 2018. Finalmente el Consejo de Ministros ha aprobado mantener el límite de 250.000 euros para el régimen de módulos, con la publicación de este Real Decreto en el BOE del 30/12/17.

El sector del transporte entre otros se beneficia de esta medida, ya que les interesa mantenerse tributando con este sistema.

Los límites en 2018 seguirán siendo de 250.000 euros por volumen de ingresos y 125.000 por facturación a empresas. Para 2019 ya se aplicarán los límites de 150.000 por volumen de ingresos y de 75.000 por facturación.

Muchos autónomos estaban en vilo ya que esta prórroga se ha publicado hoy, 30 de diciembre y hasta ahora no sabían qué tipo de tributación iban a tener que aplicar de cara al 1 de enero. Tenemos ya mucha experiencia en nuestra profesión y año tras año, da igual el color del Gobierno ocurre lo mismo. La inseguridad jurídica es algo a lo que no queremos acostumbrarnos, porque creemos firmemente que las cosas se pueden hacer de otra forma.

Si eres autónomo y te planteas qué es mejor, si tributar en módulos o en estimación directa, o necesitas ayuda con la gestión de tu negocio, consulta nuestros servicios de asesoría fiscal. Somos una asesoría en Zaragoza que ofrece servicios para pymes, autónomos y particulares con el objetivo de que nuestros clientes no tributen ni un euro de más y estén tranquilos respecto al cumplimiento de sus obligaciones tributarias, laborales y legales.

Calendario fiscal 2018

Dic26
Calendario fiscal 2018

Ya está disponible en la web el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria. El calendario fiscal 2018 ofrece información de los plazos y modalidades de presentación de las declaraciones tributarias.

Acceder al CALENDARIO DEL CONTRIBUYENTE 2018

Si eres cliente de Afiris, recibirás como siempre un calendario fiscal personalizado para informarte de los plazos importantes.

En enero se presentarán las declaraciones del cuarto trimestre de 2017, y como novedad también el modelo 184.

En 2019, tanto el modelo 184 como el modelo 347 se presentarán en enero.

También está previsto que se adelante el plazo de declaración de Renta (pendiente de publicación).

Os recordamos que no tendrán que presentar el modelo 390 ” Declaración – resumen anual del IVA ” los contribuyentes que con periodo de liquidación trimestral tributen sólo en territorio común y realicen actividades en régimen simplificado y/o operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos, así como los sujetos pasivos que estén obligados a llevar los libros registro a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria y siempre que cumplimenten la información adicional solicitada, en la autoliquidación del último período de liquidación del Modelo 303 de IVA del ejercicio, esto es el cuarto trimestre.

El 4 de abril de 2018 se inicia el plazo de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017. La campaña terminará el 2 de julio de 2018.

Si el vencimiento del plazo de un impuesto coincide con una festividad local o autonómica, el plazo finaliza el primer día hábil siguiente al señalado en el calendario. Este calendario se ha confeccionado en diciembre de 2017, con proyectos normativos en tramitación así que es posible que pueda haber algún cambio.

Que no se te pase ningún plazo del calendario fiscal 2018, recordamos que Hacienda no perdona las sanciones por impuestos presentados fuera de plazo.

En Afiris nos encargamos de todos los trámites que necesites relativos a tus declaraciones tributarias, y te asesoramos para que consigas el máximo ahorro fiscal. Somos especialistas en la creación de empresas y asesoramiento a pymes, autónomos y emprendedores.

Puedes pedirnos cita desde nuestra web, por teléfono (976234430), por email asesoria@afiris.es por mensajería instantánea (whatsapp al 679823472) o a través de las redes sociales. Estaremos encantados de atenderte.

Si compro o vendo algo de segunda mano ¿Qué impuestos tengo que pagar?

Dic19
Si compro o vendo algo de segunda mano ¿Qué impuestos tengo que pagar?

Las ventas de bienes de segunda mano realizadas por particulares en plataformas online están sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO) y deberán tributar al 4%. Así lo establece una consulta vinculante de la Dirección General de Tributos de 22 de agosto de 2017 (V2170-17).

Esta doctrina es de directa aplicación para quienes vendan bienes de segunda mano en plataformas como eBay, Wallapop, Chicfy, E-bay Vibbo, Milanuncios o Amazon, entre otras.

Con esta consulta Hacienda responde a un contribuyente que quería saber si la venta en estas plataformas online estaba sujeta a IVA o a algún impuesto.

¿Qué impuesto grava dichas operaciones?

La tributación de estas operaciones dependerá de si se trata de operaciones pertenecientes al tráfico empresarial o si, por el contrario, se realizan entre particulares.

Si se venden objetos usados en el desarrollo de la actividad empresarial, quedarán sujetas al IVA. Por ejemplo, una maquinaria de nuestro negocio que ya no usamos y decidimos vender. Para las empresas y autónomos que venden objetos usados como una de sus líneas de negocio, existe un régimen especial de IVA para bienes usados (concesionarios, tiendas de muebles y artículos de segunda mano…).

Si se venden objetos usados entre particulares se considera una operación no sujeta a IVA debiéndose considerar transmisión patrimonial gravada por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). El impuesto debe liquidarlo y pagarlo el comprador aplicando al valor real del bien el tipo de gravamen que corresponda según el tipo de bien de que se trate. Con carácter general, cuando se trate de bienes muebles se gravará al 4%.

¿Y hay que incluirlas en nuestra declaración de renta?

Se tributa en IRPF por la totalidad de los rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta que se establezcan por la ley, con independencia del lugar donde se hubiesen producido y cualquiera que sea la residencia del pagador.

En consecuencia, la venta de un artículo e segunda mano por ejemplo, un teléfono móvil en Wallapop, genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en el IRPF.

Si esa venta se realiza en el desarrolla en el ejercicio de nuestra actividad profesional,  esa venta será una más de nuestra actividad, como las que hacemos en nuestra tienda física o  tienda online. Y además del IVA antes comentado tendremos que tener en cuenta la amortización de dicho bien a la hora de calcular la variación patrimonial.

Si la venta la hacemos como particulares, es decir aunque tengamos empresa lo que se vende es algo que pertenece al patrimonio personal, la ganancia obtenida será una ganancia patrimonial a incluir en nuestra declaración de renta.

Siempre hay que declarar estas variaciones del patrimonio, pero la realidad es que puede haberse dado una pérdida y no una ganancia, es lo más frecuente cuando se venden artículos usados.

Pongamos un ejemplo,

A nivel particular me compro un móvil por 500 euros.

Como al año siguiente sale el nuevo modelo y soy muy fan de la marca, lo vendo para comprarme uno nuevo. Cuelgo la información en Wallapop y me lo compran por 200 euros.

Compré el móvil por 500 y lo vendo de segunda mano por 200. No ha habido ganancia patrimonial, sino todo lo contrario, una pérdida patrimonial no computable, pues el artículo 33 punto 5b de la Ley del IRPF dice que no se computarán como pérdidas patrimoniales las debidas al consumo.

Queremos aclarar al hilo de las noticias surgidas últimamente que esta tributación no es ninguna novedad, simplemente que hay que tener en cuenta que operaciones que antes pasaban desapercibidas y los particulares ni se planteaban declarar, ahora son objeto de un mayor control por parte de la Agencia Tributaria que se ha enfocado a la captación y explotación de la información disponible en Internet para descubrir actividades que formen parte de la economía sumergida.

En el Plan de Control Tributario de 2017, Hacienda anunció que vigilaría los nuevos medios de pago (bitcoins,  pagos desde dispositivos móviles, plataformas mediadoras, etc.) y uno de los próximo pasos es obligar a que las plataformas digitales de alquiler turístico faciliten información a través de declaraciones informativas, como ya ocurre en otros países.

Rastrear las ventas online entre particulares resulta una tarea muy complicada y laboriosa, ya que los importes son bajos  y a veces las transacciones no se realizan a través de plataformas, sino que son los particulares los que se ponen de acuerdo. La labor de la inspección sería poco eficaz y en caso de serlo, la recaudación sería muy pequeña.

Afiris somos una asesoría en Zaragoza especialistas en asesoramiento fiscal y tributario y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con las obligaciones ante Hacienda y a aprovechar todos los beneficios fiscales en sus declaraciones de impuestos.

Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios.

Claves de la Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

Oct27

¡Por fin! Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley 6/2017 Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los trabajadores autónomos y autónomas de nuestro país. A la propuesta inicial se han añadido algunas medidas, y lamentablemente muchas otras se han quedado en el camino.

Esta Ley era la oportunidad para mejorar la vida profesional de los trabajadores autónomos, y como profesionales dedicados al asesoramiento de pymes y autónomos, lamentamos que se haya quedado tan corta. A pesar de ser más de tres millones de personas y del valor que los autónomos aportamos a la economía de nuestro país, somos un colectivo bastante ignorado.

De todas formas vamos a ser positivos, después de tanta espera esta Ley incluye buenas medidas, y son las que os vamos a detallar para que podáis aprovechar al máximo esta normativa.

Algunas de ellas entrarán en vigor el 26 de octubre de 2017, un día después de la publicación de la Ley en el BOE, y otras lo harán con el comienzo del nuevo año.

Medidas para facilitar la cotización a la Seguridad Social y para reducir las cargas administrativas de los trabajadores autónomos.

. Bajan los recargos por ingresos fuera de plazo de la cuota de autónomos (serán del 10% durante el primer mes). En la actualidad, no abonar la cuota de autónomos en plazo por ejemplo por olvido o por no tener dinero en cuenta lleva un recargo directo del 20%. Esta medida también se aplicará al Régimen General (porque el artículo que se modifica es para todo el mundo). (Aplicación a partir de 1-1-2018)

. Para los autónomos en pluriactividad, es decir que coticen en Régimen General y de Autónomos,  será  la Tesorería de la Seguridad Social quien antes del 1 de mayo de cada año ingresará  de oficio las cuotas abonadas por encima de lo que marca la ley y que hasta ahora hay que solicitarlas por el interesado. Seguirán existiendo los requisitos de cotización para beneficiarse de esa devolución. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

Medidas de fomento y promoción del empleo autónomo.

. Desde enero de 2018 se extiende la tarifa plana a 12 meses (cuota de autónomos de 50 euros) para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia. Te contamos todos los detalles de esta medida aquí. (Aplicación a partir de 1-1-2018) 

. Se reduce de 5 a 2 años, el período que se exige haber estado sin cotizar al Régimen especial de trabajadores autónomos para poder beneficiarse de esta tarifa plana. Este período de baja exigido será de 3 años en el caso de que el trabajador autónomo hubiera disfrutado ya de esta tarifa plana en su anterior periodo de alta. (Aplicación a partir de 1-1-2018) 

. Tarifa plana para autónomos societarios. El texto sigue sin reconocer este beneficio para este colectivo de autónomos, no obstante se puede reclamar su aplicación. Tanto si eres administrador o autónomo societario, como si eres asesor como nosotros, te interesará mucho este post.

Cambios en la cotización de los autónomos societarios. Tras una subida en 2017 de la base mínima de cotización  de nada menos que un 8%, la reforma que la regulación de la base pasará a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo individual. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

Medidas para favorecer la conciliación entre la vida familiar y laboral de los trabajadores autónomos.

. Aunque si eres autónomo tal vez la conciliación te suene a ciencia ficción existe una bonificación para la conciliación de la vida personal y familiar que es muy desconocida, del 100% de la cuota de autónomos en el caso de que se contrate a una persona al menos 3 meses. Se amplía de 7 a 12 años la edad de los hijos a cargo para beneficiarse de esta bonificación, y también se aplica en el caso de tener a cargo un familiar hasta el segundo grado de consanguinidad en situación de dependencia o con discapacidad. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Se establece una bonificación del 100% de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural y sin necesidad de contratar a una persona sustituta. Esta bonificación del 100% no será de la base del mes anterior a la situación de maternidad, paternidad, etc., sino que se obtendrá del promedio de las bases de autónomos en los 12 meses anteriores a la fecha que se acoja a esa medida. (Aplicación a partir de 26-10-2017) 

. A partir de febrero de 2018 la base reguladora para calcular las prestaciones de maternidad y paternidad se obtendrán dividendo las bases de cotización de autónomos de los 6 meses anteriores al parto (o hecho causante) y dividido entre 180 (que son los días que hay en 6 meses). De esta manera, la base reguladora dejará de ser la del mes anterior para convertirse en un promedio de medio año. Esta medida favorecerá o perjudicará en función de cada persona(Aplicación a partir de 1-2-2018)

. Bonificación para madres autónomas y emprendedoras. Se aplicará a las mujeres autónomas que cesen su actividad por ser madres, o por adopción, guarda y acogimiento (no habla de reincorporarse al trabajo después de la maternidad, sino de cesar) y que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes a la fecha del cese. Las mujeres que cumplan estos requisitos disfrutarán de una cuota de 50 euros durante 12 meses(es decir, de la tarifa plana, pero sólo durante ese período). En caso de no optar por la base mínima, se aplicará la bonificación del 80% por contingencias comunes. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Ahora mismo si te das de alta el último día del mes, los efectos del alta se retrotraen al día 1 de ese mismo mes y pagas la cuota completa. A partir del 1 de enero de 2018el pago del recibo será a partir del día en que nos demos de alta. Hay que recordar que la fecha a efectos de alta en la Seguridad Social, siempre es la que se indica en la declaración censal ante la Agencia Tributaria. (Aplicación a partir de 1-1-2018)

En el caso de que tengas actividades discontinuas (realices altas y bajas en autónomos), las tres primeras solicitudes de alta y baja en el año natural podrás beneficiarte de lo comentado anteriormente. Pero si en el año tienes más de tres solicitudes de alta y baja los efectos de la siguiente alta en autónomos se retrotraerán al primer día del mes como ocurría hasta ahora. Lo mismo ocurrirá con las bajas. Es importante recordar que desde la baja censal, únicamente hay tres días naturales para comunicar la baja en la Tesorería. Si se pasa ese plazo, es probable que la Administración sea estricta y aplique la baja con fecha del último día del mes por estar fuera de plazo. (Aplicación a partir de 1-1-2018)

. Desde 2018 se podrá cambiar de base de cotización (subir o bajar, siempre que se respete la base mínima) durante cuatro veces al año. La modificación de dicha base tendrá efectos desde el 1 de abril, si se solicita entre el 1 de enero y 31 de marzo; desde el 1 de julio, si la solicitud se hace entre el 1 de abril y el 30 de junio; desde el 1 de octubre, si se pide entre el 1 de julio y el 30 de septiembre; y desde el 1 de enero del año siguiente, en el caso de que se solicite entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre. (Aplicación a partir de 1-1-2018)

Medidas para clarificar la fiscalidad de los trabajadores autónomos.

. Se introducen mejoras en la fiscalidad de los trabajadores autónomos, permitiendo deducirse ciertos gastos que son siempre objeto de discusión con Hacienda. Los gastos del domicilio particular, las comidas y los gastos de vehículo. Ya os anticipamos que esta medida tiene sus limitaciones, y para no alargar este post todos los detalles están aquí. Aplicación a partir de 1-1-2018)

Más medidas interesantes incluidas en la Ley.

. Se podrá compatibilizar la pensión de jubilación con el trabajo si se tiene a alguien contratado. Esta medida pretende alargar la vida profesional de los autónomos y autónomas, haciendo que la cuantía de la pensión de jubilación será compatible con el trabajo y además se recibirá al 100% si se contrata a un trabajador por cuenta ajena. Hasta ahora se podría compatibilizar al 50% y no era necesario tener contratado a ningún trabajador por cuenta ajena. (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Se reconoce para los autónomos el accidente de trabajo in itinere, es decir si el autónomo tiene un accidente de camino de casa al trabajo o viceversa.  Hasta ahora era tramitado como una baja por enfermedad común (y por tanto con menor prestación de Incapacidad Temporal). La ley entiende que el lugar o establecimiento en donde el trabajador autónomo ejerce habitualmente su actividad es el local, nave u oficina. Si es nuestro domicilio (porque es allí donde trabajamos y tenemos nuestra actividad dada de alta), la ley lo excluye y por tanto no se considerará accidente de trabajo.  (Aplicación a partir de 26-10-2017)

. Nueva bonificación a la Seguridad Social del 100% sobre contingencias comunes, para aquellas contrataciones por cuenta ajena de los familiares desempleados hasta el segundo grado inclusive del trabajador autónomo, siempre que se cumplan requisitos de mantenimiento de empleo y no haya habido despidos improcedentes en los 12 meses anteriores.  Se reconoce a las parejas de hecho el derecho a esta bonificación. (Aplicación a partir de 26-10-2017) 

Como os decíamos al principio, algunas medidas se han quedado por el camino, os lo contamos aquí: lo que pudo ser y no fue.

Si eres autónomo o autónoma, aunque lleves tu propia gestión contable y fiscal te recomendamos que recurras a un profesional para que te asesore acerca de tus obligaciones tributarias y ventajas fiscales que puedas aplicar en tu negocio, ya que los constantes cambios en la normativa, y la información que circula por internet que no siempre está contrastada y actualizada, produce que haya personas que estén incumpliendo la legalidad sin quererlo ni saberlo, y se trata de evitar disgustos con Hacienda y Seguridad Social.

Estamos a tu disposición, en nuestra web puedes consultar todos nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes, empresas y autónomos, a cumplir con sus obligaciones tributarias y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Ley de autónomos, lo que pudo ser y no fue

Oct27

La Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, que acaba de ser publicada, era una gran oportunidad para mejorar la vida profesional de los trabajadores autónomos, y como profesionales dedicados al asesoramiento de pymes y autónomos, nos da lástima que se haya quedado tan corta.

En el preámbulo de la Ley se explica muy bien la problemática de los autónomos (ingresos que no son fijos sino inciertos y variables, las dificultades económicas crecen al arrancar un negocio, tienen exceso cargas formales y administrativas, peores condiciones de financiación, elevados plazos de pago de los clientes teniendo que adelantar el IVA, etc.)

En fin, queda claro que los autónomos y autónomas además de serlo por estar encuadrados en ese régimen de la Seguridad Social, son auténticos héroes y heroínas que cada día con paciencia, talento, energía y autonomía levantan la persiana de su negocio para que la rueda siga girando.

A pesar de ser más de tres millones de personas y del valor que los autónomos aportamos a la economía de nuestro país, nos hemos acostumbrado a ser ignorados legislatura tras legislatura, y a escuchar promesas que nunca se traducen en medidas reales y efectivas. De todas formas como lo nuestro es mirar al futuro con optimismo, sacaremos todo el partido posible a las buenas medidas que contiene la nueva ley, que repasamos con detalle en este otro post.

El compromiso del Gobierno tal como se establece por escrito en la Ley, es la constitución del Consejo del Trabajador Autónomo en el plazo máximo de un año. Estudiará para una posterior modificación de la Ley el concepto de habitualidad, para autónomos con ingresos bajos, así como la creación de un sistema de cotización a tiempo parcial y la regulación de la jubilación parcial de los autónomos. Es una pena que en esta nueva Ley no se recoja ya el desarrollo de estos aspectos, que consideramos fundamentales para los autónomos.

Por el camino se han pospuesto otro tipo de medidas que hubieran cambiado radicalmente muchos de los aspectos que hoy preocupan al colectivo de autónomos, ayudando a la supervivencia de sus negocios. A continuación enumeramos estas medidas que no han aparecido en esta Ley y confiamos que puedan hacerlo en un futuro (aunque si una norma de carácter urgente como esta ha tardado tanto, ya podemos esperar sentados).

. Equiparar del cese de actividad a la prestación por desempleo, así como la creación de un subsidio de cese de actividad.

. Regular la habitualidad para crear la seguridad jurídica necesaria a aquellas personas cuyos ingresos no llegan al Salario Mínimo Interprofesional, y que si deben cotizar, disfruten de una tarifa muy reducida.

. Crear un sistema de cotización en base a los ingresos reales. El actual sistema beneficia únicamente a los autónomos con un rendimiento de su actividad alto, que pueden cotizar por la base mínima a pesar de que ganen mucho más. Otros autónomos apenas pueden pagar la cuota mensual de 275 euros debido a sus escasos ingresos, así que la mayoría de los autónomos, según estadísticas el 80%, optan por cotizar la base mínima, lo que se traduce en unas prestaciones sociales más bajas.

. Regular del trabajo autónomo a tiempo parcial (y la posibilidad de abonar la cuota de autónomos de manera proporcional al trabajo y la jornada).

. Compatibilización de jubilación al 100% con la actividad por cuenta propia para todos los autónomos, rebajando el límite de años cotizados para hacer efectiva esa compatibilización de 35 a 25.

. Que las empresas que adeudan cantidades a autónomos y se retrasen en el pago, puedan sufrir recargos automáticos o incluso sean sancionadas retirándoles bonificaciones y ayudas, como ocurre cuando no están al corriente de pagos con la Administración.

. En el marco del sistema de Módulos, prórroga a los límites de facturación, manteniendo el importe de los 125.000 euros hasta 2019.

. Revisar y mejorar el actual sistema de aplazamiento del IVA.

. Establecer una indemnización por extinción de contrato en los TRADE (Trabajadores autónomos económicamente dependientes). Apenas un 10% de los TRADE están reconocidos como tal, y esta figura exige de una nueva regulación, para intentar controlar los falsos autónomos, que son legión en nuestro país.

. Suavizar más los recargos por retrasos en el abono de la cuota de autónomos a la Seguridad Social.

. Aplicar los beneficios de la tarifa plana a los administradores y autónomos societarios.  Es importante que sepas que aunque la Seguridad Social la deniega, se puede reclamar. Desde nuestro despacho ya tenemos numerosas sentencias pioneras en Aragón y otras provincias que nos dan la razón. Consúltanos y te informaremos sin compromiso, en este artículo nuestro compañero Daniel Blas, experto en asesoría laboral de empresas y autónomos, te cuenta las claves.

. Extender el cómputo de la pensión a lo cotizado durante toda la vida laboral.

. Eliminar el tope de la base máxima de cotización a partir de los 47 años.

. Facilitar el acceso a los autónomos a la Contratación Pública.

. Reforma del IVA de caja, para no tener que adelantar el IVA de las facturas no cobradas ya que actualmente no es interesante para los autónomos, tal y como está diseñado el sistema.

. Regulación de la economía colaborativa, algo muy necesario porque en ocasiones se está generando un nuevo tipo de economía sumergida que afecta a la competitividad de actividades desarrolladas por autónomos, dados de alta y al corriente de sus obligaciones fiscales.

. Permitir el 50% de la deducción del gasto por uso del vehículo particular en los desplazamientos, tanto en IVA como IRPF, para la adquisición del vehículo y gastos asociados (reparaciones, gasolina….etc).

. Aumentar el porcentaje de gastos deducibles en caso de desarrollar la actividad en el domicilio particular, ya que porcentaje sobre porcentaje, se queda en una cuantía simbólica como podéis leer en este post.

. En general, aportar más seguridad jurídica a la hora de deducir los gastos para evitar conflictos con la Administración tributaria.

. Mejorar las prestaciones por incapacidad temporal, y que no haya que cotizar autónomos durante el período de baja, ya que la liquidez del autónomo después de abonar la cuota es escasa.

. Establecer medidas para fortalecer y consolidar negocios, ya que la nueva Ley incentiva las nuevas altas, pero se olvida de los autónomos que empezaron hace unos años y necesitan un impulso para consolidarse. La mitad de las pymes españolas cierran antes de cumplir cinco años de existencia, lo cual es una estadística demoledora.

. Reducir las trabas administrativas y simplificar los trámites para iniciar una actividad, aunque la cosa ha mejorado sigue existiendo mucha burocracia.

. Facilitar la cotización por formación profesional de los autónomos, como el resto de trabajadores.

. Impulsar realmente la representatividad social del colectivo de autónomos,integrado por más de 3 millones de personas, para poder conseguir todas estas mejoras y más.

Si eres autónomo, autónoma o profesional que asesora a este colectivo, seguro que se te ocurren unas cuantas más, puedes contárnoslo en los comentarios.

Tendremos que esperar a la próxima revisión “urgente” para ver mejoras en el colectivo de autónomos. Por nuestra parte además de incluir esta lista en la carta a los Reyes Magos de 2018 a ver si su magia hace efecto, seguiremos trabajando con los pies en la tierra para ayudar y asesorar profesionalmente a nuestros clientes autónomos y empresarios, y reivindicando en los foros en los que participamos los derechos de este colectivo.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes, empresas y autónomos, a cumplir con sus obligaciones tributarias y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

La imagen que ilustra el post es de Lucreativo.

Gastos deducibles para autónomos 2018

Oct27

Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los autónomos y autónomas de nuestro país. Algunas  de las medidas más comentadas tienen que ver con la mejora en la fiscalidad de los trabajadores autónomos, permitiendo deducirse ciertos gastos que son siempre objeto de discusión con Hacienda. Los gastos del domicilio particular, las comidas y los gastos de vehículo.

En este post os contábamos los tres requisitos fundamentales que en general debe cumplir un gasto para ser fiscalmente deducible:

. Es imprescindible que los gastos estén vinculados a la actividad económica.

. Deben  estar justificados documentalmente.

. Es fundamental que estén debidamente contabilizados.

¿EL AGUA, LA ELECTRICIDAD, EL TELÉFONO Y DEMÁS SUMINISTROS PODRÁN DEDUCIRSE COMO GASTO?

Muchos trabajadores por cuenta propia no pueden permitirse pagar el alquiler de una oficina o coworking, o directamente prefieren trabajar en casa.

Se introduce un cambio en materia de IRPF de los gastos deducibles en las actividades económicas en estimación directa: gastos por suministros de electricidad, gas, agua y telecomunicaciones cuando el empresario o profesional ejerce su actividad en su propia vivienda habitual. Los autónomos necesitaban seguridad jurídica a la hora de deducir determinados gastos, os anticipamos que esta novedad no es la panacea aunque sí establece criterios objetivos.

Si la vivienda está exclusivamente afecta a la actividad, es decir es una oficina, no hay discusión acerca de la deducibilidad de los gastos, el tema se complica cuando la vivienda está parcialmente afecta a la actividad, es decir se utiliza como oficina y también como domicilio particular. Hasta ahora la Administración tributaria, y después de pelear mucho en algunos casos, admitía deducir parte proporcional de los gastos de titularidad o alquiler de los inmuebles, pero con la parte de los suministros (luz, agua, gas…) se consideraba que sólo podían deducirse si se demostraba que el consumo estaba vinculado exclusivamente a la actividad económica, lo que exigía un doble contador, por lo que deducir ese gasto legalmente era misión imposible.

La nueva Ley viene a clarificar qué nos podemos deducir en lo que respecta a suministros como la luz, el agua, el gas, la electricidad, teléfono o Internet en el caso de que nuestra actividad se desarrolle en nuestra casa (y así conste en Hacienda), mediante una regla objetiva.

Sobre la parte del gasto que corresponda a los metros cuadros dedicados a la actividad en relación a los totales de la vivienda, se aplica el porcentaje del 30% salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

No te emociones, vamos a ver un ejemplo concreto.

Si tenemos una vivienda de 100 metros, de la cual dedicamos 15 metros a la actividad, por ejemplo una habitación, y el gasto de suministro de teléfono y de internet es de 100 € mensuales, el contribuyente podrá deducirse como gasto 100×0,15×0,3= 4,5 € es decir algo casi simbólico. En nuestra opinión esta medida ha generado mucho ruido para tan pocas nueces.

El caso de internet que hemos puesto como ejemplo es el más relevante, porque es ampliamente utilizado por todos los autónomos en su negocio, gracias a la tecnología podemos llevar la oficina en el bolsillo. Sin embargo si queremos deducirnos un porcentaje mayor la Administración Tributaria seguirá insistiendo en que no es un gasto exclusivamente afecto, ya que también se utiliza para el ámbito personal, por ejemplo para whatsappear con nuestra familia o revisar el facebook. Por tanto ahora que se ha establecido esta regla objetiva, Hacienda lo pondrá más difícil para deducir un importe mayor del establecido, antes como el criterio no estaba claro, pues dependía del criterio más o menos flexible de la persona efectuara la comprobación o inspección.

La norma contempla que tanto la Administración como el autónomo puedan establecer un porcentaje diferente, pero hay que ser realistas, Hacienda no va a admitir un porcentaje mayor fundamentado en las horas de trabajo efectivo de la actividad económica, y aunque lo hiciera la diferencia porcentual sería pequeña con lo cual, al autónomo no le va a compensar discutir esa cuestión con Hacienda si valora su tranquilidad mental.

¿Y qué pasa con el IVA? Pues que para que la cuota soportada sea deducible se exige la afectación exclusiva a la actividad de los bienes y servicios, por lo que independientemente del porcentaje, no se puede deducir nada del IVA soportado por estos gastos de suministros.

Esta diferencia en la tributación de IVA e IRPF sirve básicamente para que los autónomos se hagan un lío y se comentan errores involuntarios a la hora de deducir los gastos, como ocurre en el caso de los vehículos turismo.

Este tipo de inversión, es decir cuando el autónomo adquiere un vehículo turismo que utiliza para su actividad y también para su vida personal, es objeto de conflictos con la Administración tributaria. Actualmente existe la presunción de afectación a la actividad profesional en un 50% a efectos de IVA (en IRPF no es deducible al no estar exclusivamente afecto a la actividad).

En los primeros trámites de la Ley de autónomos se propuso establecer ese porcentaje del 50% para ambos impuestos y así clarificar el asunto de los vehículos y gastos asociados (reparaciones, gasolina…), pero esa propuesta no ha prosperado así que no hay novedades al respecto de los vehículos.

LOS GASTOS DE MANUTENCIÓN DEL AUTÓNOMO, DEDUCIBLES CON LIMITACIONES.

Hasta ahora, los empresarios y profesionales se podían deducir como gasto los importes reflejados en las facturas cuando las comidas tenían relación con la actividad económica, por ejemplo en el caso de una comida de trabajo para cerrar un acuerdo con clientes. Esto ha generado muchos conflictos con la Administración tributaria, que trata de evitar que los autónomos se deduzcan gastos de su manutención diaria y tiempo de ocio, dado que en la mayoría de ocasiones es muy difícil justificar la vinculación de esos gastos con la actividad.

Las dietas pagadas y los tickets restaurantes de los trabajadores por cuenta ajena son conceptos que dan cierta envidia a los autónomos, que como es normal acostumbran a comer todos los días y lo pagan de su bolsillo.

La reforma somete la deducción de los gastos de manutención a determinados requisitos y además limita el importe deducible para que no queden dudas.

Se aclara por tanto que son deducibles los gastos de manutención del propio autónomo incurridos en el desarrollo de la actividad económica, siempre que cumplan las siguientes condiciones:

. Que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería. La compra de alimentación en el supermercado, parece que por tanto queda excluida.

. Que se abonen utilizando medios electrónicos de pago (por ejemplo tarjeta o pago por móvil), esto es para evitar que se vayan recolectando tickets por ahí. No se admite el pago en efectivo.

. Que no se supere el límite de 26,67€/día si el gasto se produce en España y 48,08€/día en el extranjero. Estos límites serán el doble si se produce pernocta.

No se exige que el gasto se realice en una localidad diferente a aquella en la que se encuentra el centro de trabajo o el domicilio del autónomo.

Habrá que tener en cuenta el resto de los requisitos que, con carácter general, se exigen a los gastos deducibles. Por tanto, se deberá justificar el gasto mediante la correspondiente factura y se deberá también probar su vinculación con el desarrollo de la actividad y su correlación con los ingresos, con lo que la nueva norma no libera al autónomo de posibles discusiones con Hacienda. En hostelería es habitual que se expidan facturas simplificadas que no identifican al destinatario de la operación y es complicado disponer de información relevante que vincule estos gastos con la actividad del autónomo. Para justificar esto, un medio de prueba es que esas comidas se realicen en lugares en os que se han realizado trabajos, y por supuesto que tengan lugar en días laborables. Se trata siempre de que sea posible asociar el gasto a un ingreso percibido por un trabajo realizado o a una labor comercial demostrable.

¿Y qué pasa con el IVA? Es importante reseñar que esta limitación del gasto deducible a efectos del IRPF va a tener repercusión en el IVA, pues en este impuesto solo se admite la deducción de las cuotas soportadas en comidas cuando los gastos sean deducibles en el IRPF. Por tanto, las cuotas de IVA soportado sólo van a ser deducibles sobre la base que tenga la consideración de gasto deducible en el IRPF, aunque la factura sea de un importe mayor. Así en el caso de una factura de 80 €, más el correspondiente IVA del 10 %, por una comida en el lugar de residencia, la cuota deducible ascenderá a 2,67 € (el 10% sobre 26,67€ que es el máximo deducible).

Estos gastos se refieren a los de manutención del propio autónomo, es decir se pueden seguir deduciendo los gastos de comidas con clientes y proveedores, siempre respetando el límite máximo ya establecido correspondiente al 1% de la cifra de negocios.

En nuestra opinión, esta medida clarifica los límites deducibles, limitándolos, pero no evita los posibles conflictos con la Administración acerca de la vinculación de este tipo de gastos con la actividad.

Esta Ley era la oportunidad para aportar claridad y solucionar de una vez por todas las dudas que le surgen a cualquier autónomo a la hora de deducir los gastos. Es una lástima que se haya desaprovechado la ocasión pero de momento las leyes no las hacemos nosotros, sólo os las contamos para lo que os pueda ser de utilidad.

Si eres autónomo o autónoma, aunque lleves tu propia gestión contable y fiscal te recomendamos que recurras a un profesional para que te asesore acerca de tus obligaciones tributarias y ventajas fiscales que puedas aplicar en tu negocio, ya que los constantes cambios en la normativa, y la información que circula por internet que no siempre está contrastada y actualizada, produce que haya personas que estén incumpliendo la legalidad sin quererlo ni saberlo, y se trata de evitar disgustos con Hacienda y Seguridad Social.

En Afiris estamos a tu disposición, en nuestra web puedes consultar todos nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares.

Asesorando a nuestros clientes desde 1990 somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y les ayudamos a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos expertos en creación de empresas y acompañamos a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

 

Modelo 232 operaciones vinculadas

Oct27
Modelo 232 operaciones vinculadas

Durante el próximo mes de noviembre se deberá presentar el modelo 232 correspondiente al ejercicio 2016. Es decir, la “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales”. Hasta ahora esta información aparecía en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Las operaciones vinculadas son una fuente de fraude, y la Administración ya lleva tiempo exigiendo a las empresas que informen de las mismas.

El pasado 28 de agosto se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Orden HFP/816/2017, que es la que regula esta nueva obligación para las empresas.

Para explicaros en qué consiste el modelo 232,  repasamos algunos conceptos importantes .

¿Qué es son las operaciones vinculadas?

Son las transmisiones de bienes y/o prestaciones de servicios que se llevan a cabo entre partes vinculadas (no independientes entre sí).

La Ley del Impuesto de Sociedades establece los siguientes supuestos de vinculación:

  1. Entidad y sus socios, cuando la participación sea de al menos un 25%.
  2. Entidad y sus consejeros o administradores (salvo en lo que tenga que ver a la retribución por el ejercicio de sus funciones).
  3. Entidad y parientes hasta el tercer grado de consanguinidad (cónyuge, hijos, padres hermanos, nietos, abuelos, sobrinos,…) de socios (participación de al menos 25%), consejeros o administradores.
  4. Entidades pertenecientes al mismo grupo mercantil (según el art. 42 del Código de comercio).
  5. Entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades sean del mismo grupo mercantil.
  6. Entidad y otra participada por la primera indirectamente en al menos el 25%.
  7. Entidades en la que los mismos socios, consejeros, administradores o sus parientes hasta el tercer grado participen en al menos el 25%
  8. Entidad residente en España y sus establecimientos permanentes en el extranjero.

¿Cómo se valoran las operaciones vinculadas?

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado. Se entenderá por valor normal de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia.

La Administración tributaria podrá comprobar que las operaciones realizadas entre personas o entidades vinculadas se han valorado por su valor normal de mercado. Efectuará, en su caso, las correcciones valorativas que procedan respecto de las operaciones sujetas a cualquier impuesto que no hubieran sido valoradas por su valor normal de mercado, con la documentación aportada por la empresa y los datos e información de que disponga. La Administración tributaria quedará vinculada por dicho valor en relación con el resto de personas o entidades vinculadas.

Las personas o entidades vinculadas deberán mantener a disposición de la Administración tributaria la documentación que se establezca reglamentariamente.

Ejemplos de operaciones vinculadas

En nuestro día a día en el despacho encontramos muchos ejemplos, no hace falta irse a un grupo grande de sociedades con presencia internacional, a veces simplemente son dos empresas pertenecientes a una familia que realizan operaciones entre ellas,  o son operaciones entre el socio y la propia empresa.

.Una sociedad en la que el socio mayoritario es propietario de una nave y se la alquila a su sociedad para su actividad diaria. Ese alquiler habría que valorarlo a precio de mercado.

. La  socia y administradora de una empresa formaliza un préstamo a favor de su sociedad para dotarla de liquidez, con un tipo de interés establecido, que no podrá ser inferior al precio de mercado.

. Dos sociedades unipersonales, propiedad cada una de un hermano, realizan una operación de compraventa de inmueble entre ellas, que deberá valorarse a valor de mercado.

. Sociedad mercantil de un matrimonio y su hija, en la que la hija adquiere las participaciones de sus padres a través de una compraventa de participaciones, que tendrán que valorarse al valor de mercado, en función del los criterios que establece la Agencia Tributaria en estos casos.

¿Qué se informa en la nueva declaración modelo 232?

En dicho modelo se deberá informar sobre las siguientes operaciones vinculadas:

. Aquellas realizadas con una misma entidad que en conjunto superen los 250.000 euros.

. Aquellas consideradas “específicas” con un importe conjunto superior a 100.000 euros (ventas de inmuebles, participaciones, etc.).

. También se deberán incluir aquellas del mismo tipo y método de valoración realizadas con la misma entidad cuyo importe conjunto supere el 50% de la cifra de negocios de la empresa.

Por otro lado, también se comunicarán en el modelo 232 (en los mismos términos en que aparecían en la declaración del Impuesto sobre Sociedades):

. El detalle de las operaciones realizadas con paraísos fiscales.

. El detalle de las cesiones de intangibles a entidades vinculadas que gocen de la reducción del 60%.

El modelo 232 se debe presentar de forma obligatoria por vía electrónica a través de Internet.

En cuanto al plazo de presentación, se realizará en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar. Si el ejercicio social del obligado coincide con el año natural, la declaración deberá ser presentada en el mes de noviembre del año siguiente.

No obstante, considerando la reciente aprobación del modelo, para los periodos impositivos iniciados en el año 2016 y que hubieran concluido antes a del 31 de diciembre de 2016, el plazo de presentación será en cualquier caso del 1 al 30 de noviembre de 2017.

En Afiris podemos ayudarte con la gestión contable de tu empresa y a cumplir con todas las obligaciones que establece el modelo 232 en materia de operaciones vinculadas.

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Gastos deducibles como autónomo

Sep27
Gastos deducibles como autónomo

¿Qué gastos me puedo deducir? ¿Si echo gasolina desgrava? ¿Y si trabajo en casa puedo descontarme la luz? Son algunas de las preguntas frecuentes que resolvemos a nuestros clientes autónomos y empresarios acerca de los gastos deducibles en su actividad.

En otro post repasaremos todos los gastos que te puedes deducir como autónomo, si ya lo eres te habrás dado cuenta que si algo hay de sobra en un negocio, son gastos.

Lo que queremos contar hoy son los tres requisitos fundamentales que debe cumplir un gasto para ser fiscalmente deducible.

Es imprescindible que los gastos estén vinculados a la actividad económica

Parece obvio, pero si eres autónomo sabrás que a veces es difícil separar la vida profesional de la personal, porque trabajamos más horas que un reloj y los clientes pueden estar en cualquier parte.

La Agencia Tributaria es estricta, así que es indispensable poder justificar que el gasto es necesario para el desarrollo de la actividad empresarial. Si los gastos son de la vida personal del autónomo, no son deducibles. Por mucho que unas vacaciones sean indispensables para poder seguir adelante con tu negocio, esos gastos no cuentan. Pero hay casos que no son tan claros, por ejemplo el teléfono móvil, tan pronto hablas con un cliente como que llamas al dentista, tan pronto actualizas las redes de tu negocio como chateas con un amigo por internet. Eres tú quien debe probar frente a la Administración que los gastos están relacionados con tu actividad económica.

Deben  estar justificados documentalmente

Otro requisito imprescindible es que los gastos estén adecuadamente justificados con factura o justificante que contenga todos los datos necesarios. Evidentemente, el gasto debe responder a un hecho económico real, es decir con una operación efectivamente realizada y no simulada y debemos ser capaces de demostrar eso y que además está directamente relacionada con nuestra actividad. La Ley General Tributaria nos dice en su artículo 106:

“….. 4. Los gastos deducibles y las deducciones que se practiquen, cuando estén originados por operaciones realizadas por empresarios o profesionales, deberán justificarse, de forma prioritaria, mediante la factura entregada por el empresario o profesional que haya realizado la correspondiente operación que cumpla los requisitos señalados en la normativa tributaria.

Sin perjuicio de lo anterior, la factura no constituye un medio de prueba privilegiado respecto de la existencia de las operaciones, por lo que una vez que la Administración cuestiona fundadamente su efectividad, corresponde al obligado tributario aportar pruebas sobre la realidad de las operaciones.… “

Es fundamental que estén debidamente contabilizados

Las facturas y justificantes de gastos deben estar contabilizados en los libros registro de gastos que exige la Agencia Tributaria. Estos libros no tienen porqué ser físicos, sirve una excel o el resumen que salga de tu programa de gestión o facturación, siempre que contengan todos los datos necesarios. Tienes más información aquí.

¿Alguna novedad?

Pues como os contábamos en este post, la nueva Ley de Autónomos nos traerá novedades para 2018 en materia de gastos deducibles, ya que parece que Hacienda establecerá por fin un criterio válido para que el autónomo que trabaje desde casa pueda deducirse gastos de suministros, siempre acreditando la proporción correspondiente a su actividad, así como para los gastos de manutención del propio autónomo.

Actualmente, el ticket de tu café y pincho de tortilla siendo estrictos no es deducible, por mucho que lo consideres imprescindible para empezar al día al frente de tu negocio. El abono deberá quedar justificados por medios telemáticos y el importe diario deducible de los gastos por manutención será 27,27€, y podrá incrementarse a 48€ si la el trabajador por cuenta propia está desarrollando la actividad en el extranjero.

Por la red puedes encontrar muchos artículos acerca de gastos deducibles, te aconsejamos que contrastes bien la información ya que muchos hablan de medidas aprobadas de la Ley de autónomos, cuando todavía no lo están. Ante cualquier duda, consulta con un profesional que te ayude a hacer las cosas bien y a vivir sin miedo a Hacienda.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

Hoy escribe en el blog de Afiris, Miriam Almazán. 

Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

Sep08
Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

>>>>>>Actualización<<<< Con fecha 25 de octubre se ha publicado por fin la Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo recogiendo las medidas que os avanzábamos en este post. Puedes consultarla aquí.

La nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo fue remitida al Senado para que continúe su tramitación parlamentaria, y aunque se espera su aprobación antes de que acaben el año, la mayoría de las medidas para autónomos entrarán en vigor en 2018.  Vamos a confiar que llegaremos a tiempo, porque a este paso no vemos la ley definitiva.

Para ser urgente lleva siglos de retraso, y a lo largo de estos meses han aparecido muchas noticias de prensa que llevan a confusión, de hecho hay gente que piensa que ya se ha aprobado. En este post comentamos algunas de las medidas de esta nueva ley y que os desarrollaremos una vez salga el texto definitivo en el BOE.

Algunas de estas medidas son:

. Se extiende la tarifa plana a 12 meses para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia. Esta es la medida estrella y una de las más esperadas. Por tanto cuando esté en vigor si al darte de alta optas por la base mínima de autónomos, tendrás una cuota de 50 euros los primeros 12 meses y después las siguientes reducciones:

  • Una reducción del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes.
  • Una reducción y una bonificación equivalente al 30% de la cuota durante los 6 meses siguientes

Es decir, para todos los autónomos independientemente de la edad, los efectos de la tarifa plana y de pagar menos cuota se alargan hasta los 24 meses (ahora son 18 meses en general).

. Se reducirá de 5 a 2 años, el período que se exige haber estado sin cotizar al Régimen especial de trabajadores autónomos para poder beneficiarse de esta tarifa plana. Este período de baja exigido será de 3 años en el caso de que el trabajador autónomo hubiera disfrutado ya de esta tarifa plana en su anterior periodo de alta.

. Bajan los recargos por ingresos fuera de plazo de la cuota de autónomos (serán del 10% durante el primer mes). En la actualidad, no abonar la cuota de autónomos en plazo por ejemplo por olvido o por no tener dinero en cuenta lleva un recargo directo del 20%.

. En el supuesto de pluriactividad de trabajadores autónomos, es decir que coticen en Régimen Genera y de Autónomos,  será  la Tesorería de la Seguridad Social quien ingresará  de oficio las cuotas abonadas por encima de lo que marca la ley y que hasta ahora hay que solicitarlas por el interesado. Seguirán existiendo los requisitos de cotización para pedir la devolución, es decir no es para todo el mundo.

. Se establecen beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

. Se establece una bonificación a los trabajadores por cuenta propia por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación de una persona (se amplía a 12 meses para el cuidado de hijos).

. Se establecen bonificaciones de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural y sin necesidad de contratar a una persona sustituta.

. Se establecen bonificaciones a las trabajadoras autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos (se aplicaría la tarifa plana de autónomos en estos supuestos).

. Se permitirá la deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad. Es decir, se podrá deducir un porcentaje de los gastos de la vivienda, y también los gastos de comidas del propio autónomo. Esto es algo muy reclamado por el colectivo de autónomos.

¿Se podrán deducir los gastos del domicilio del autónomo? Sí, pero parece que se va a quedar en mucho ruido y pocas nueces, ya que se aplicará  un porcentaje del gasto y un porcentaje del domicilio que esté afecto a la actividad.

En cuanto a los gastos de manutención, el abono deberá quedar justificados por medios telemáticos para que puedan ser deducibles. El importe diario deducible de los gastos por manutención será 27,27€, y podrá incrementarse a 48€ si la el trabajador por cuenta propia está desarrollando la actividad en el extranjero.

. Equiparación a efectos de las contingencias derivadas de accidente de trabajo in itinere, es decir si el autónomo tiene un accidente de camino de casa al trabajo o viceversa.

. Bonificaciones por contratación de familiares en determinadas circunstancias.

.Posibilidad de compatibilizar el trabajo por cuenta propia con el 100% de la jubilación cuando se tiene al menos un trabajador contratado.

. Se podrá cambiar de base de cotización (subir o bajar, siempre que se respete la base mínima) durante cuatro veces al año. La modificación de dicha base tendrá efectos desde el 1 de abril, si se solicita entre el 1 de enero y 31 de marzo; desde el 1 de julio, si la solicitud se hace entre el 1 de abril y el 30 de junio; desde el 1 de octubre, si se pide entre el 1 de julio y el 30 de septiembre; y desde el 1 de enero del año siguiente, en el caso de que se solicite entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.

. Cambios en la cotización de los autónomos societarios. Tras una subida en 2017 de la base mínima de cotización  de nada menos que un 8%, la reforma que la regulación de la base pasará a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo individual. Si eres administrador o autónomo societario, y también si eres asesor como nosotros, te interesará mucho este post.

Esperamos que la ley pronto vea la luz en el BOE y el colectivo de autónomos pueda beneficiarse de estas medidas. Es una lástima que vaya con tanto retraso y que haya medidas muy interesantes que se han quedado fuera. Eso no os lo contamos, preferimos quedarnos con las buenas noticias.

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Photo by Jon Tyson on Unsplash

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