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Gastos deducibles para autónomos 2018

Oct27

Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los autónomos y autónomas de nuestro país. Algunas  de las medidas más comentadas tienen que ver con la mejora en la fiscalidad de los trabajadores autónomos, permitiendo deducirse ciertos gastos que son siempre objeto de discusión con Hacienda. Los gastos del domicilio particular, las comidas y los gastos de vehículo.

En este post os contábamos los tres requisitos fundamentales que en general debe cumplir un gasto para ser fiscalmente deducible:

. Es imprescindible que los gastos estén vinculados a la actividad económica.

. Deben  estar justificados documentalmente.

. Es fundamental que estén debidamente contabilizados.

¿EL AGUA, LA ELECTRICIDAD, EL TELÉFONO Y DEMÁS SUMINISTROS PODRÁN DEDUCIRSE COMO GASTO?

Muchos trabajadores por cuenta propia no pueden permitirse pagar el alquiler de una oficina o coworking, o directamente prefieren trabajar en casa.

Se introduce un cambio en materia de IRPF de los gastos deducibles en las actividades económicas en estimación directa: gastos por suministros de electricidad, gas, agua y telecomunicaciones cuando el empresario o profesional ejerce su actividad en su propia vivienda habitual. Los autónomos necesitaban seguridad jurídica a la hora de deducir determinados gastos, os anticipamos que esta novedad no es la panacea aunque sí establece criterios objetivos.

Si la vivienda está exclusivamente afecta a la actividad, es decir es una oficina, no hay discusión acerca de la deducibilidad de los gastos, el tema se complica cuando la vivienda está parcialmente afecta a la actividad, es decir se utiliza como oficina y también como domicilio particular. Hasta ahora la Administración tributaria, y después de pelear mucho en algunos casos, admitía deducir parte proporcional de los gastos de titularidad o alquiler de los inmuebles, pero con la parte de los suministros (luz, agua, gas…) se consideraba que sólo podían deducirse si se demostraba que el consumo estaba vinculado exclusivamente a la actividad económica, lo que exigía un doble contador, por lo que deducir ese gasto legalmente era misión imposible.

La nueva Ley viene a clarificar qué nos podemos deducir en lo que respecta a suministros como la luz, el agua, el gas, la electricidad, teléfono o Internet en el caso de que nuestra actividad se desarrolle en nuestra casa (y así conste en Hacienda), mediante una regla objetiva.

Sobre la parte del gasto que corresponda a los metros cuadros dedicados a la actividad en relación a los totales de la vivienda, se aplica el porcentaje del 30% salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

No te emociones, vamos a ver un ejemplo concreto.

Si tenemos una vivienda de 100 metros, de la cual dedicamos 15 metros a la actividad, por ejemplo una habitación, y el gasto de suministro de teléfono y de internet es de 100 € mensuales, el contribuyente podrá deducirse como gasto 100×0,15×0,3= 4,5 € es decir algo casi simbólico. En nuestra opinión esta medida ha generado mucho ruido para tan pocas nueces.

El caso de internet que hemos puesto como ejemplo es el más relevante, porque es ampliamente utilizado por todos los autónomos en su negocio, gracias a la tecnología podemos llevar la oficina en el bolsillo. Sin embargo si queremos deducirnos un porcentaje mayor la Administración Tributaria seguirá insistiendo en que no es un gasto exclusivamente afecto, ya que también se utiliza para el ámbito personal, por ejemplo para whatsappear con nuestra familia o revisar el facebook. Por tanto ahora que se ha establecido esta regla objetiva, Hacienda lo pondrá más difícil para deducir un importe mayor del establecido, antes como el criterio no estaba claro, pues dependía del criterio más o menos flexible de la persona efectuara la comprobación o inspección.

La norma contempla que tanto la Administración como el autónomo puedan establecer un porcentaje diferente, pero hay que ser realistas, Hacienda no va a admitir un porcentaje mayor fundamentado en las horas de trabajo efectivo de la actividad económica, y aunque lo hiciera la diferencia porcentual sería pequeña con lo cual, al autónomo no le va a compensar discutir esa cuestión con Hacienda si valora su tranquilidad mental.

¿Y qué pasa con el IVA? Pues que para que la cuota soportada sea deducible se exige la afectación exclusiva a la actividad de los bienes y servicios, por lo que independientemente del porcentaje, no se puede deducir nada del IVA soportado por estos gastos de suministros.

Esta diferencia en la tributación de IVA e IRPF sirve básicamente para que los autónomos se hagan un lío y se comentan errores involuntarios a la hora de deducir los gastos, como ocurre en el caso de los vehículos turismo.

Este tipo de inversión, es decir cuando el autónomo adquiere un vehículo turismo que utiliza para su actividad y también para su vida personal, es objeto de conflictos con la Administración tributaria. Actualmente existe la presunción de afectación a la actividad profesional en un 50% a efectos de IVA (en IRPF no es deducible al no estar exclusivamente afecto a la actividad).

En los primeros trámites de la Ley de autónomos se propuso establecer ese porcentaje del 50% para ambos impuestos y así clarificar el asunto de los vehículos y gastos asociados (reparaciones, gasolina…), pero esa propuesta no ha prosperado así que no hay novedades al respecto de los vehículos.

LOS GASTOS DE MANUTENCIÓN DEL AUTÓNOMO, DEDUCIBLES CON LIMITACIONES.

Hasta ahora, los empresarios y profesionales se podían deducir como gasto los importes reflejados en las facturas cuando las comidas tenían relación con la actividad económica, por ejemplo en el caso de una comida de trabajo para cerrar un acuerdo con clientes. Esto ha generado muchos conflictos con la Administración tributaria, que trata de evitar que los autónomos se deduzcan gastos de su manutención diaria y tiempo de ocio, dado que en la mayoría de ocasiones es muy difícil justificar la vinculación de esos gastos con la actividad.

Las dietas pagadas y los tickets restaurantes de los trabajadores por cuenta ajena son conceptos que dan cierta envidia a los autónomos, que como es normal acostumbran a comer todos los días y lo pagan de su bolsillo.

La reforma somete la deducción de los gastos de manutención a determinados requisitos y además limita el importe deducible para que no queden dudas.

Se aclara por tanto que son deducibles los gastos de manutención del propio autónomo incurridos en el desarrollo de la actividad económica, siempre que cumplan las siguientes condiciones:

. Que se produzcan en establecimientos de restauración y hostelería. La compra de alimentación en el supermercado, parece que por tanto queda excluida.

. Que se abonen utilizando medios electrónicos de pago (por ejemplo tarjeta o pago por móvil), esto es para evitar que se vayan recolectando tickets por ahí. No se admite el pago en efectivo.

. Que no se supere el límite de 26,67€/día si el gasto se produce en España y 48,08€/día en el extranjero. Estos límites serán el doble si se produce pernocta.

No se exige que el gasto se realice en una localidad diferente a aquella en la que se encuentra el centro de trabajo o el domicilio del autónomo.

Habrá que tener en cuenta el resto de los requisitos que, con carácter general, se exigen a los gastos deducibles. Por tanto, se deberá justificar el gasto mediante la correspondiente factura y se deberá también probar su vinculación con el desarrollo de la actividad y su correlación con los ingresos, con lo que la nueva norma no libera al autónomo de posibles discusiones con Hacienda. En hostelería es habitual que se expidan facturas simplificadas que no identifican al destinatario de la operación y es complicado disponer de información relevante que vincule estos gastos con la actividad del autónomo. Para justificar esto, un medio de prueba es que esas comidas se realicen en lugares en os que se han realizado trabajos, y por supuesto que tengan lugar en días laborables. Se trata siempre de que sea posible asociar el gasto a un ingreso percibido por un trabajo realizado o a una labor comercial demostrable.

¿Y qué pasa con el IVA? Es importante reseñar que esta limitación del gasto deducible a efectos del IRPF va a tener repercusión en el IVA, pues en este impuesto solo se admite la deducción de las cuotas soportadas en comidas cuando los gastos sean deducibles en el IRPF. Por tanto, las cuotas de IVA soportado sólo van a ser deducibles sobre la base que tenga la consideración de gasto deducible en el IRPF, aunque la factura sea de un importe mayor. Así en el caso de una factura de 80 €, más el correspondiente IVA del 10 %, por una comida en el lugar de residencia, la cuota deducible ascenderá a 2,67 € (el 10% sobre 26,67€ que es el máximo deducible).

Estos gastos se refieren a los de manutención del propio autónomo, es decir se pueden seguir deduciendo los gastos de comidas con clientes y proveedores, siempre respetando el límite máximo ya establecido correspondiente al 1% de la cifra de negocios.

En nuestra opinión, esta medida clarifica los límites deducibles, limitándolos, pero no evita los posibles conflictos con la Administración acerca de la vinculación de este tipo de gastos con la actividad.

Esta Ley era la oportunidad para aportar claridad y solucionar de una vez por todas las dudas que le surgen a cualquier autónomo a la hora de deducir los gastos. Es una lástima que se haya desaprovechado la ocasión pero de momento las leyes no las hacemos nosotros, sólo os las contamos para lo que os pueda ser de utilidad.

Si eres autónomo o autónoma, aunque lleves tu propia gestión contable y fiscal te recomendamos que recurras a un profesional para que te asesore acerca de tus obligaciones tributarias y ventajas fiscales que puedas aplicar en tu negocio, ya que los constantes cambios en la normativa, y la información que circula por internet que no siempre está contrastada y actualizada, produce que haya personas que estén incumpliendo la legalidad sin quererlo ni saberlo, y se trata de evitar disgustos con Hacienda y Seguridad Social.

En Afiris estamos a tu disposición, en nuestra web puedes consultar todos nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares.

Asesorando a nuestros clientes desde 1990 somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y les ayudamos a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos expertos en creación de empresas y acompañamos a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

 

Tarifa plana autónomos 2018

Oct27
Tarifa plana autónomos 2018

Después de meses de espera, ha visto la luz la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, un texto muy esperado por los autónomos y autónomas de nuestro país. Una de las medidas más deseadas es la extensión de la tarifa plana hasta 12 meses, en este post os detallamos cómo queda la cuota de autónomos en 2018 aplicando esta ventaja.

Es importante recalcar que esta medida entra en vigor el 1 de enero de 2018, es decir no se aplicará a autónomos ya existentes como os detallamos unas líneas más abajo.

La ampliación de la tarifa plana es la medida estrella de esta ley, y muy esperada por los emprendedores que están a punto de dar el salto y comenzar a cotizar como autónomos. Se modifica el Art,.31 de la Ley del Estatuto del Trabajador Autónomo y eso significa que aquellos que se den de alta por primera vez o que hayan transcurrido al menos 2 años (antes eran 5 años) desde la última vez que se dieron de alta podrán disfrutar de esta tarifa plana.

Para poder aplicar este beneficio es fundamental estar al corriente de nuestras obligaciones fiscales y de seguridad social, recomendamos pedir antes un certificado de la Administración ya que a veces una pequeña multa de tráfico que se deja sin pagar puede suponer no estar al corriente.

TARIFA PLANA DE AUTÓNOMOS ¿Cuánto pagará alguien que se dé de alta el 1 de enero de 2018 y cumpla los requisitos?

– Durante 12 meses 50 euros quienes opten por la base mínima, o una reducción equivalente al 80% para quienes opten por una base superior los 12 primeros meses.

– Durante los 6 meses siguientes. Reducción del 50%, que se traduce en una cuota de 137,05€ para quienes opten por la base mínima.

– Durante los 6 meses siguientes. Una reducción y bonificación del 30%quese traduce en una cuota de 191,87€ para quienes opten por la base mínima de cotización.

Es decir, para todos los autónomos independientemente de la edad, los efectos de la tarifa plana y de pagar menos cuota se alargan hasta los 24 meses(ahora son 18 meses en general).

Hombres menores de 30 años y mujeres de menos de 35

En caso de alta inicial o que no hubiesen estado de alta en los dos años anteriores en los que se pretenden aplicar las reducciones y bonificaciones citadas, tendrán derecho además tras estos primeros 24 meses en alta, una ventaja adicional.

– Durante 12 meses. 50 euros quienes opten por la base mínima, o una reducción equivalente al 80% para quienes opten por una base superior los 12 primeros meses.

– Durante los 6 meses siguientes. Reducción del 50%, que se traduce en una cuota de 137,05€ para quienes opten por la base mínima.

– Durante los 6 meses siguientes. Una reducción y bonificación del 30% que se traduce en una cuota de 191,87€ para quienes opten por la base mínima de cotización.

-Durante los 12 meses siguientes: una reducción del 30%. Lo que supone una cuota de 191,87€ para quienes opten por la base mínima de cotización.

Es decir, para estas personas “jóvenes” la tarifa plana podrá durar hasta un máximo de 36 meses(3 años).

Víctimas de violencia de género y terrorismo y personas con discapacidad igual o superior al 33%

– Durante 12 meses. 50 euros a quienes opten por la base mínima, o una reducción equivalente al 80% a quienes opten por una base superior los 12 primeros meses.

– Durante los 48 meses siguientes. Reducción del 50%, que se traduce en una cuota de 137,05€ para quienes opten por la base mínima.

La Ley también establece que para aquellas personas que ya disfrutaron en su día de la tarifa plana, el periodo de tiempo de dos años para “reemprender” será de 3 años. Es decir, para aquellos que por ejemplo se dieron de baja en enero de 2016 y que disfrutaron de la tarifa plana, si se dan de alta en febrero de 2019 podrán volver a disfrutar de ella (antes no).

TARIFA PLANA ¿PARA SOCIOS Y ADMINISTRADORES DE UNA SOCIEDAD LIMITADA?

La Ley no recoge expresamente que sea aplicable a los administradores o socios de una Sociedad Mercantil Capitalista por lo que, salvo que la Tesorería de la Seguridad Social corrija su criterio, lo seguirá denegando como hasta ahora. Hay un sutil matiz y es que se reconoce expresamente en el nuevo texto que la tarifa plana sí será aplicable a los trabajadores por cuenta propia que queden incluidos en el grupo primero de cotización del Régimen Especial de los Trabajadores del Mar(antes no se decía expresamente).

Esto puede significar que Tesorería refuerce su tesis de que este beneficio sólo es aplicable a personas físicas (autónomos), miembros de una Sociedad Laboral, miembros de una Cooperativa y ahora…para los que estén encuadrados en ese grupo del Régimen Especial del Mar. Para el resto, es decir, socios de una sociedad limitada o anónima y administradores se denegará la tarifa plana y se alegará que la excepción es para esos supuestos anteriores.

Es posible reclamar la aplicación de la tarifa plana al colectivo de autónomos societarios, y desde nuestro despacho ya tenemos numerosas sentencias en Aragón y otras provincias que nos dan la razón. Consúltanos y te informaremos sin compromiso, en este artículo nuestro compañero Daniel Blas, experto en asesoría laboral de empresas y autónomos, te cuenta las claves.

Por lo menos para los autónomos societarios hay una buena noticia: la base mínima ya no subirá lo que suba el Salario Mínimo Interprofesional, sino que se incrementará en la cantidad que establezca el Gobierno en los Presupuestos Generales del Estado(el año 2017 la subida fue de un 8%, tocando notablemente el bolsillo de los autónomos).

TARIFA PLANA PARA MAMÁS AUTÓNOMAS Y EMPRENDEDORAS

La ley incorpora una nueva bonificación para las mujeres autónomas que cesen su actividad por ser madres, o por adopción, guarda y acogimiento (no habla de reincorporarse al trabajo después de la maternidad, sino de cesar) y que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes a la fecha del cese. Las mujeres que cumplan estos requisitos disfrutarán de una cuota de 50 euros durante 12 meses(es decir, de la tarifa plana, pero sólo durante ese período).En caso de no optar por la base mínima, se aplicará la bonificación del 80% por contingencias comunes.

Habrá que ver la interpretación de la Tesorería de la Seguridad Social, pero entendemos que tiene que haber un cese efectivo de la actividad para poder aplicar esta bonificación.

TARIFA PLANA DURANTE MÁS TIEMPO ¿PARA LOS AUTÓNOMOS QUE YA ESTÉN DE ALTA?

La ampliación de la tarifa plana entrará en vigor el 1 de enero de 2018. Es decir, hasta enero de 2018 no entra en vigor. No hay ninguna referencia en la Ley para los autónomos que están dados ya de alta y disfrutando de la tarifa plana, a pesar de que en la presentación de la Ley, se hacía referencia a que autónomos ya existentes se beneficiarían de la medida.

El anuncio hace ya meses y la aprobación de la Ley unos dos meses antes de terminar el año, produce un efecto pernicioso, y es que muchos autónomos que ya deberían estar de alta continúen formando parte de la economía sumergida para cursar el alta en enero,  y así aprovechar la tarifa plana en su totalidad. Esto se hubiera solucionando aplicando la ampliación de la tarifa plana a los autónomos que en el momento de la aprobación de la Ley la estuviesen disfrutando. En fin, de momento las leyes no las hacemos nosotros, sólo os las contamos para lo que os pueda ser de utilidad.

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Modelo 232 operaciones vinculadas

Oct27
Modelo 232 operaciones vinculadas

Durante el próximo mes de noviembre se deberá presentar el modelo 232 correspondiente al ejercicio 2016. Es decir, la “Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales”. Hasta ahora esta información aparecía en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Las operaciones vinculadas son una fuente de fraude, y la Administración ya lleva tiempo exigiendo a las empresas que informen de las mismas.

El pasado 28 de agosto se publicó en el Boletín Oficial del Estado la Orden HFP/816/2017, que es la que regula esta nueva obligación para las empresas.

Para explicaros en qué consiste el modelo 232,  repasamos algunos conceptos importantes .

¿Qué es son las operaciones vinculadas?

Son las transmisiones de bienes y/o prestaciones de servicios que se llevan a cabo entre partes vinculadas (no independientes entre sí).

La Ley del Impuesto de Sociedades establece los siguientes supuestos de vinculación:

  1. Entidad y sus socios, cuando la participación sea de al menos un 25%.
  2. Entidad y sus consejeros o administradores (salvo en lo que tenga que ver a la retribución por el ejercicio de sus funciones).
  3. Entidad y parientes hasta el tercer grado de consanguinidad (cónyuge, hijos, padres hermanos, nietos, abuelos, sobrinos,…) de socios (participación de al menos 25%), consejeros o administradores.
  4. Entidades pertenecientes al mismo grupo mercantil (según el art. 42 del Código de comercio).
  5. Entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades sean del mismo grupo mercantil.
  6. Entidad y otra participada por la primera indirectamente en al menos el 25%.
  7. Entidades en la que los mismos socios, consejeros, administradores o sus parientes hasta el tercer grado participen en al menos el 25%
  8. Entidad residente en España y sus establecimientos permanentes en el extranjero.

¿Cómo se valoran las operaciones vinculadas?

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor normal de mercado. Se entenderá por valor normal de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones de libre competencia.

La Administración tributaria podrá comprobar que las operaciones realizadas entre personas o entidades vinculadas se han valorado por su valor normal de mercado. Efectuará, en su caso, las correcciones valorativas que procedan respecto de las operaciones sujetas a cualquier impuesto que no hubieran sido valoradas por su valor normal de mercado, con la documentación aportada por la empresa y los datos e información de que disponga. La Administración tributaria quedará vinculada por dicho valor en relación con el resto de personas o entidades vinculadas.

Las personas o entidades vinculadas deberán mantener a disposición de la Administración tributaria la documentación que se establezca reglamentariamente.

Ejemplos de operaciones vinculadas

En nuestro día a día en el despacho encontramos muchos ejemplos, no hace falta irse a un grupo grande de sociedades con presencia internacional, a veces simplemente son dos empresas pertenecientes a una familia que realizan operaciones entre ellas,  o son operaciones entre el socio y la propia empresa.

.Una sociedad en la que el socio mayoritario es propietario de una nave y se la alquila a su sociedad para su actividad diaria. Ese alquiler habría que valorarlo a precio de mercado.

. La  socia y administradora de una empresa formaliza un préstamo a favor de su sociedad para dotarla de liquidez, con un tipo de interés establecido, que no podrá ser inferior al precio de mercado.

. Dos sociedades unipersonales, propiedad cada una de un hermano, realizan una operación de compraventa de inmueble entre ellas, que deberá valorarse a valor de mercado.

. Sociedad mercantil de un matrimonio y su hija, en la que la hija adquiere las participaciones de sus padres a través de una compraventa de participaciones, que tendrán que valorarse al valor de mercado, en función del los criterios que establece la Agencia Tributaria en estos casos.

¿Qué se informa en la nueva declaración modelo 232?

En dicho modelo se deberá informar sobre las siguientes operaciones vinculadas:

. Aquellas realizadas con una misma entidad que en conjunto superen los 250.000 euros.

. Aquellas consideradas “específicas” con un importe conjunto superior a 100.000 euros (ventas de inmuebles, participaciones, etc.).

. También se deberán incluir aquellas del mismo tipo y método de valoración realizadas con la misma entidad cuyo importe conjunto supere el 50% de la cifra de negocios de la empresa.

Por otro lado, también se comunicarán en el modelo 232 (en los mismos términos en que aparecían en la declaración del Impuesto sobre Sociedades):

. El detalle de las operaciones realizadas con paraísos fiscales.

. El detalle de las cesiones de intangibles a entidades vinculadas que gocen de la reducción del 60%.

El modelo 232 se debe presentar de forma obligatoria por vía electrónica a través de Internet.

En cuanto al plazo de presentación, se realizará en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar. Si el ejercicio social del obligado coincide con el año natural, la declaración deberá ser presentada en el mes de noviembre del año siguiente.

No obstante, considerando la reciente aprobación del modelo, para los periodos impositivos iniciados en el año 2016 y que hubieran concluido antes a del 31 de diciembre de 2016, el plazo de presentación será en cualquier caso del 1 al 30 de noviembre de 2017.

En Afiris podemos ayudarte con la gestión contable de tu empresa y a cumplir con todas las obligaciones que establece el modelo 232 en materia de operaciones vinculadas.

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Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

Sep08
Autónomos, las nuevas y buenas medidas que vienen.

>>>>>>Actualización<<<< Con fecha 25 de octubre se ha publicado por fin la Ley 6/2017, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo recogiendo las medidas que os avanzábamos en este post. Puedes consultarla aquí.

La nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo fue remitida al Senado para que continúe su tramitación parlamentaria, y aunque se espera su aprobación antes de que acaben el año, la mayoría de las medidas para autónomos entrarán en vigor en 2018.  Vamos a confiar que llegaremos a tiempo, porque a este paso no vemos la ley definitiva.

Para ser urgente lleva siglos de retraso, y a lo largo de estos meses han aparecido muchas noticias de prensa que llevan a confusión, de hecho hay gente que piensa que ya se ha aprobado. En este post comentamos algunas de las medidas de esta nueva ley y que os desarrollaremos una vez salga el texto definitivo en el BOE.

Algunas de estas medidas son:

. Se extiende la tarifa plana a 12 meses para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia. Esta es la medida estrella y una de las más esperadas. Por tanto cuando esté en vigor si al darte de alta optas por la base mínima de autónomos, tendrás una cuota de 50 euros los primeros 12 meses y después las siguientes reducciones:

  • Una reducción del 50% de la cuota durante los 6 meses siguientes.
  • Una reducción y una bonificación equivalente al 30% de la cuota durante los 6 meses siguientes

Es decir, para todos los autónomos independientemente de la edad, los efectos de la tarifa plana y de pagar menos cuota se alargan hasta los 24 meses (ahora son 18 meses en general).

. Se reducirá de 5 a 2 años, el período que se exige haber estado sin cotizar al Régimen especial de trabajadores autónomos para poder beneficiarse de esta tarifa plana. Este período de baja exigido será de 3 años en el caso de que el trabajador autónomo hubiera disfrutado ya de esta tarifa plana en su anterior periodo de alta.

. Bajan los recargos por ingresos fuera de plazo de la cuota de autónomos (serán del 10% durante el primer mes). En la actualidad, no abonar la cuota de autónomos en plazo por ejemplo por olvido o por no tener dinero en cuenta lleva un recargo directo del 20%.

. En el supuesto de pluriactividad de trabajadores autónomos, es decir que coticen en Régimen Genera y de Autónomos,  será  la Tesorería de la Seguridad Social quien ingresará  de oficio las cuotas abonadas por encima de lo que marca la ley y que hasta ahora hay que solicitarlas por el interesado. Seguirán existiendo los requisitos de cotización para pedir la devolución, es decir no es para todo el mundo.

. Se establecen beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

. Se establece una bonificación a los trabajadores por cuenta propia por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación de una persona (se amplía a 12 meses para el cuidado de hijos).

. Se establecen bonificaciones de cuotas de Seguridad Social para trabajadores autónomos durante el descanso por maternidad, paternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural y sin necesidad de contratar a una persona sustituta.

. Se establecen bonificaciones a las trabajadoras autónomas que se reincorporen al trabajo en determinados supuestos (se aplicaría la tarifa plana de autónomos en estos supuestos).

. Se permitirá la deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad económica y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad. Es decir, se podrá deducir un porcentaje de los gastos de la vivienda, y también los gastos de comidas del propio autónomo. Esto es algo muy reclamado por el colectivo de autónomos.

¿Se podrán deducir los gastos del domicilio del autónomo? Sí, pero parece que se va a quedar en mucho ruido y pocas nueces, ya que se aplicará  un porcentaje del gasto y un porcentaje del domicilio que esté afecto a la actividad.

En cuanto a los gastos de manutención, el abono deberá quedar justificados por medios telemáticos para que puedan ser deducibles. El importe diario deducible de los gastos por manutención será 27,27€, y podrá incrementarse a 48€ si la el trabajador por cuenta propia está desarrollando la actividad en el extranjero.

. Equiparación a efectos de las contingencias derivadas de accidente de trabajo in itinere, es decir si el autónomo tiene un accidente de camino de casa al trabajo o viceversa.

. Bonificaciones por contratación de familiares en determinadas circunstancias.

.Posibilidad de compatibilizar el trabajo por cuenta propia con el 100% de la jubilación cuando se tiene al menos un trabajador contratado.

. Se podrá cambiar de base de cotización (subir o bajar, siempre que se respete la base mínima) durante cuatro veces al año. La modificación de dicha base tendrá efectos desde el 1 de abril, si se solicita entre el 1 de enero y 31 de marzo; desde el 1 de julio, si la solicitud se hace entre el 1 de abril y el 30 de junio; desde el 1 de octubre, si se pide entre el 1 de julio y el 30 de septiembre; y desde el 1 de enero del año siguiente, en el caso de que se solicite entre el 1 de octubre y el 31 de diciembre.

. Cambios en la cotización de los autónomos societarios. Tras una subida en 2017 de la base mínima de cotización  de nada menos que un 8%, la reforma que la regulación de la base pasará a estar determinada por los Presupuestos Generales del Estado como en el caso de la cotización del autónomo individual. Si eres administrador o autónomo societario, y también si eres asesor como nosotros, te interesará mucho este post.

Esperamos que la ley pronto vea la luz en el BOE y el colectivo de autónomos pueda beneficiarse de estas medidas. Es una lástima que vaya con tanto retraso y que haya medidas muy interesantes que se han quedado fuera. Eso no os lo contamos, preferimos quedarnos con las buenas noticias.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y laboral  y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias  y sociales cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades que supongan beneficios para su negocio. Somos especialistas en creación de empresas y en ayudar a los emprendedores en su camino de convertirse en empresarios. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación.

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Fiscalidad de la devolución de la cláusula suelo

Ene31
Fiscalidad de la devolución de la cláusula suelo

En estos días la prensa se hace eco de diversos casos relacionados con la reclamación a la banca de la cláusula suelo e incluso de los gastos de la formalización de la hipoteca, sobre todo a raíz de la publicación del Real Decreto-ley 1/2017, de 20 de enero, de medidas urgentes de protección de consumidores en materia de cláusulas suelo.(BOE, 21-enero-2017).

No todas las entidades están dando la misma respuesta ante las reclamaciones de los clientes, y por tanto hay que analizar cada caso concreto. Es posible que ante una reclamación extrajudicial el banco responda devolviendo el importe que proceda, y otras veces hay que llegar hasta tribunales. En Afiris contamos con un equipo legal especializado para este tipo de reclamaciones, podéis consultarnos.

Además, la devolución de la cláusula suelo tiene un impacto fiscal sobre las declaraciones de IRPF presentadas. Por eso la Agencia Tributaria  ha publicado en su web una nota informativa, que compartimos en este post.

Se añade una nueva disposición adicional cuadragésima quinta a la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.

Esta disposición tiene como finalidad regular los efectos fiscales derivados de la devolución, por parte de las entidades financieras, de los intereses previamente satisfechos por los contribuyentes como consecuencia de las claúsulas de limitación de tipos de interés de préstamos concertados con aquellas, tanto si la devolución de tales cantidades deriva de un acuerdo celebrado entre las partes como si es consecuencia de una sentencia judicial o de un laudo arbitral.

Las cantidades devueltas derivadas de acuerdos celebrados con entidades financieras, bien en efectivo bien mediante la adopción de medidas equivalentes de compensación, previamente satisfechas a aquellas en concepto de intereses por la aplicación de cláusulas de limitación de tipos de interés de préstamos, no deben integrarse en la base imponible del impuesto.

Tampoco se integrarán en la base imponible los intereses indemnizatorios relacionados con los mismos.

Por tanto, no procede incluir en la declaración del IRPF ni las cantidades percibidas como consecuencia de la devolución de los intereses pagados ni los intereses indemnizatorios reconocidos, por aplicación de claúsulas suelo de interés.

Es decir, NO TRIBUTAN.

¿Entonces, no tengo que regularizar mis declaraciones anteriores?

En los casos en que dichos intereses hubieran formado parte de la deducción por inversión en vivienda habitual o deducciones establecidas por las Comunidades Autónomas, o hubieran sido objeto de deducción como gastos del capital inmobiliario o de actividad económica, SÍ HAY QUE TENERLO EN CONSIDERACIÓN.

A estos efectos el apartado 2 de la citada disposición regula ambos supuestos:

  1. Cuando el contribuyente hubiera aplicado en su momento la deducción por inversión en vivienda habitual o de deducciones autonómicas por las cantidades percibidas, perderá el derecho a su deducción. En este caso, deberá incluir los importes deducidos en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del ejercicio en que se hubiera producido la sentencia, el laudo arbitral o el acuerdo con la entidad, en los términos previstos en el artículo 59 del Reglamento del IRPF, pero sin inclusión de intereses de demora.

A estos efectos, si la sentencia, el laudo o el acuerdo se hubiese producido en 2016, en la declaración de Renta 2016 (a presentar en abril, mayo, junio de 2017) estas cantidades se incluyen en las casillas 524 y 526, no siendo necesario completar las casillas 525 y 527, correspondientes a los intereses de demora.

Este tratamiento es el mismo que normalmente se utiliza en los supuestos de pérdida del derecho a deducción por vivienda habitual pero sin incluir intereses de demora.

No será de aplicación esta regularización respecto de las cantidades que se destinen directamente por la entidad financiera, tras el acuerdo con el contribuyente afectado, a minorar el principal del préstamo. Es decir, si la entidad financiera, en lugar de devolver al contribuyente las cantidades pagadas lo que hace es reducir el principal del préstamo, no habrá que regularizar las deducciones practicadas anteriormente correspondientes a esos importes. Por su parte, la reducción del principal del préstamo tampoco generará derecho a aplicar la deducción por inversión en vivienda habitual.

  1. En el supuesto de que el contribuyente hubiera incluido, en declaraciones de años anteriores, los importes ahora percibidos como gasto deducible(capital inmobiliario o actividad económica), estos perderán tal consideración debiendo presentarse declaraciones complementarias de los correspondientes ejercicios, quitando dichos gastos, sin sanción ni intereses de demora ni recargo

El plazo de presentación de las declaraciones complementarias será el comprendido entre la fecha de la sentencia, laudo o acuerdo y la finalización del siguiente plazo de presentación de autoliquidación por este impuesto.

Otra cuestión regulada por la norma son los ejercicios a los que afectan estas regularizaciones, tanto de las deducciones de vivienda o autonómicas como de los gastos deducibles. En este sentido se establece que solo será de aplicación a los ejercicios respecto de los cuales no hubiera prescrito el derecho de la Administración para determinar la deuda tributaria.

Es decir, los últimos cuatro años.

En función de si el contribuyente hubiera aplicado deducción de vivienda, o deducciones autonómicas, o deducción de gastos y del año en que se produzca el acuerdo, sentencia o laudo, la forma de regularizar y los ejercicios afectados varían. En concreto nos podemos encontrar con los siguientes supuestos

  1. El contribuyente había aplicado la deducción por inversión en vivienda habitual o deducciones establecidas por las Comunidades autónomas, por las cantidades percibidas:
  • Sentencia, laudo o acuerdo del año 2016: En este caso la regularización de las cantidades deducidas se realizará en la declaración del año 2016 (que se presentará en abril, mayo y junio de 2017) y afectará, con carácter general, a las deducciones de los años 2012, 2013, 2014 y 2015.

En el caso que entre las cantidades devueltas haya intereses del año 2016, estos ya no se tendrán en cuenta para aplicar la deducción en vivienda dicho año.

  • Acuerdo con la entidad financiera, sentencia o laudo del año 2017: En este caso la regularización de las cantidades deducidas se realizará en la declaración del año 2017 (que se presentará en abril, mayo y junio de 2018) y afectará, con carácter general, a las deducciones del año 2013, 2014, 2015 y 2016.

No obstante, si la sentencia o acuerdo es anterior a la finalización del plazo de presentación de la declaración del IRPF del año 2016 (30 de junio de 2017), los intereses del año 2016 no se tendrán en cuenta para aplicar la deducción en vivienda y, por tanto, la regularización no afectará a dicho ejercicio.

  1. El contribuyente había incluido las cantidades ahora percibidas como gasto deducible en ejercicios anteriores:
  • El acuerdo con la entidad financiera, la sentencia o el laudo, se ha producido desde el 6 de abril de 2016 hasta el 4 de abril de 2017. En este caso, deberá presentar declaraciones complementarias con carácter general de los años 2012, 2013, 2014 y 2015, en el plazo de presentación de la declaración del IRPF del año 2016 (abril, mayo y junio de 2017).

Si entre las cantidades devueltas hubiera intereses abonados en el ejercicio 2016, el contribuyente ya no incluirá como gastos deducibles dichos importes en su declaración.

  • El acuerdo con la entidad financiera, la sentencia o el laudo se ha producido después del 4 de abril de 2017. En este caso deberá presentar declaraciones complementarias, con carácter general, de los años 2013, 2014, 2015 y 2016 en el plazo de presentación del IRPF del año 2017 (abril, mayo y junio de 2018).

No obstante, si el acuerdo o la sentencia es anterior a la finalización del plazo de presentación de la declaración del IRPF de 2016 (30 de junio de 2017), los intereses del año 2016 no se tendrán en cuenta como gasto deducible y, por tanto, no tendrá que presentar declaración complementaria de dicho ejercicio.

 

Por último, si el contribuyente ya hubiese regularizado dichas cantidades por tener una sentencia anterior podrá instar la rectificación de sus autoliquidaciones solicitando la devolución de los intereses de demora satisfechos y, en su caso, la modificación de los intereses indemnizatorios declarados como ganancia

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades fiscales. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Afiris somos Entidad Socialmente Responsable

Dic14
Afiris somos Entidad Socialmente Responsable

RSANuestra empresa Afiris ha completado el Plan de Responsabilidad Social de Aragón, y el próximo día 20 de diciembre recibiremos el sello que nos acredita como entidad responsable socialmente.

El Gobierno de Aragón, conjuntamente con CEOE Aragón, Cepyme Aragón, UGT Aragón y CC.OO Aragón pusieron marcha el Plan de Responsabilidad Social de Aragón,  con el objetivo  de promover la Responsabilidad Social Empresarial en los autónomos, empresas y todo tipo de organizaciones públicas y privadas de Aragón, para que implanten y apliquen prácticas socialmente responsables.

Cuando comenzó el programa nos adherimos porque apostamos por ser una entidad sostenible a largo plazo y responsable con el entorno, la sociedad y con todas las entidades y personas con las que trabajamos, nuestros clientes, proveedores y colaboradores. Con este reconocimiento que recibimos, Afiris pasa a ser una de las organizaciones fundadoras del Plan de Responsabilidad Social de Aragón.

Este plan va dirigido tanto a empresas de cualquier sector como a autónomos. Entre los objetivos que pretende está dar un valor añadido a la marca Aragón y, al mismo tiempo, generar beneficios a la sociedad, a las empresas y sus trabajadores contribuyendo de forma positiva al desarrollo sostenible del territorio.

En Afiris seguiremos apostando por innovar y mejorar en el ámbito de nuestra responsabilidad social, y este reconocimiento que recibimos como empresa, junto a la confianza que nuestros clientes depositan en nosotros, nos anima a continuar en estas líneas de trabajo. Gracias a nuestros clientes y sobre todo a cada miembro de nuestro equipo, trabajadores y colaboradores que hacen posible lo que somos hoy. Un despacho profesional que presta servicios especializados a pymes, autónomos y emprendedores, aportando valor desde hace más de 25 años.

Novedades fiscales 2016 y 2017

Dic14
Novedades fiscales 2016 y 2017

imagenEn este post repasamos las novedades fiscales aprobadas recientemente, recogidas en el Real Decreto-ley 3/2016 y el Real Decreto 596/2016. Los objetivos del Gobierno son  aumentar la recaudación para cubrir el déficit e impulsar el uso de medios electrónicos.

No son buenas noticias para las empresas.

Además de que suben los impuestos especiales que afectan al alcohol y tabaco, hay que tener en cuenta las siguientes novedades fiscales:

Desde el 1 de enero de 2016 y en el Impuesto de Sociedades (has leído bien, con efectos retroactivos)

. Se establecen nuevos límites de compensación de bases imponibles negativas y de aplicación de deducciones por doble imposición, a las empresas con una cifra de negocios en el año anterior superior a 20 millones de euros.

. Se aprueba un mecanismo de reversión mínima, en un plazo de cinco años, de los deterioros de participaciones deducidos antes de 2013.

A partir del 1 de enero de 2017. Adiós a los aplazamientos. 

. IMPORTANTE: Se elimina totalmente la posibilidad de aplazar el pago de declaraciones de retenciones, pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades, liquidaciones firmes de Hacienda previamente suspendidas, o los impuestos repercutidos, como el IVA (salvo por las cuotas repercutidas todavía no cobradas). Este último caso, en pago de impuestos superiores a 30.000 euros, para deudas de menor importe se permite aplazar como hasta ahora.

¿Cómo se demuestra que la cuota repercutida no se ha cobrado? Hacienda tendrá que aclararlo pero como siempre le tocará al contribuyente demostrar que tiene un cliente moroso, y por supuesto con documentos que lo acrediten.

. Se restringe la posibilidad de deducir en el Impuesto de Sociedades las pérdidas derivadas de la transmisión de determinadas participaciones.

. El Impuesto sobre el Patrimonio se prorroga un año más, por lo que también será aplicable en 2017. Si no se dice lo mismo para 2018, en ese ejercicio una bonificación del 100% y no existiría obligación de declarar.

Módulos para 2017

Según la Orden que desarrolla para 2017 el método de estimación objetiva (módulos) quedarán excluidos de módulos los empresarios que en 2016 hayan superado los siguientes límites:

  • Volumen total de ingresos: 250.000 euros.
  • Operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario: 125.000 euros.
  • Volumen de compras en bienes y servicios, excluidas las adquisiciones de inmovilizado: 250.000 euros.

A partir del 1 de julio de 2017

. Se establece un nuevo Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII), que obligará a las empresas que presentan sus declaraciones de IVA mensualmente a presentar sus libros registro de facturas por vía electrónica.

Estarán obligadas:

. Grandes empresas (cifra de negocios superior a 6.010.121,04€ en el año anterior).

. Grupos de IVA.

. Empresas inscritas en el REDEME (Registro de Devolución mensual de IVA).

Se podrá usar este sistema voluntariamente, pero dudamos que haya empresas que se presenten voluntarias… más bien tendrán ganas de huir.

La información que deberán suministrar las empresas será el libro de facturas emitidas y el libro de facturas recibidas, este suministro electrónico ser realizará mediante un servicio web o un formulario electrónico, conforme los campos de registro aprobados, donde habrá que facilitar los datos de las facturas emitidas y recibidas e identificar a los emisores y receptores de las mismas.

El plazo para la presentación por vía telemática de toda la información correspondiente a las facturas emitidas y recibidas será de cuatro días, ocho días en los primeros seis meses de puesta en funcionamiento del sistema.

Esto supone mayor control del fraude porque la Agencia Tributaria tendrá toda la información casi el tiempo real pero sobre todo, más costes y burocracia para las empresas.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más, e informando de todas las novedades fiscales . Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

Nov22
Prestación por maternidad ¿Exenta de IRPF?

photo-1474244037712-b4ba4128170fEl Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJM) ha dictaminado que Hacienda devuelva a una contribuyente los 3.135 euros que pagó en concepto de IRPF al recibir una prestación por maternidad de 11.679 euros, declarando como exenta dicha prestación.

Esta sentencia, que podéis leer aquí, es muy interesante porque contradice la postura de la Agencia Tributaria y del Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de Madrid que desestimó devolver ese dinero a la contribuyente por entender que tales rentas estaban sujetas a IRPF como cualquier otro rendimiento del trabajo.

La sentencia no genera jurisprudencia ni obliga a la Agencia Tributaria a cambiar su criterio, pero abre la puerta a que las contribuyentes que han cobrado la prestación por maternidad desde 2012 reclamen la devolución de IRPF.

Las madres trabajadoras tienen derecho a 16 semanas de baja, que pueden compartir en parte con el padre. Durante este período, la Seguridad Social abona el salario a través de la prestación de maternidad, en un importe equivalente al 100%  de la base de cotización. Y esa prestación, ¿cómo tributa?

El criterio actual de la Agencia Tributaria

La Agencia Tributaria mantiene que esta ayuda debe tributar en el IRPF como un rendimiento del trabajo, tal y como explica en esta consulta vinculante.

En 2014 se hizo viral un sms que animaba a los contribuyentes a reclamar la devolución del IRPF aplicado sobre las prestaciones por maternidad, y desde Hacienda se vieron obligados a publicar este comunicado reafirmando su criterio.

El criterio de la Sentencia del TSJM

El quid de la cuestión parte de la interpretación de dos párrafos del artículo 7, letra h, de la ley del IRPF. “(…) Igualmente estarán exentas las demás prestaciones públicas por nacimiento, parto o adopción múltiple, adopción, hijos a cargo y orfandad”, indica la normativa. Y añade: “También estarán exentas las prestaciones públicas por maternidad percibidas de las comunidades autónomas o entidades locales”.

La Agencia Tributaria interpreta según este último párrafo que solo están exentas las prestaciones por maternidad autonómicas y locales. En cambio, el TSJM señala que la prestación por maternidad que abona la Seguridad Social debe estar “forzosamente” en el ámbito de la exención general y que el párrafo en el que se hace referencia a comunidades y entes locales simplemente amplía el beneficio fiscal y no es restrictivo.

Entonces… ¿Merece la pena reclamar? ¿Cuál es el procedimiento?

Esta nueva sentencia eleva las posibilidades de éxito de los contribuyentes que reclamen la devolución, pero no es un proceso sencillo ni mucho menos automático.

Estamos ya en 2016 y los cuatro últimos años están prescritos para lo bueno y para lo malo, por lo que podrían reclamar las contribuyentes que cobraron prestaciones por maternidad desde enero de 2012. Es decir, en 2016 podemos reclamar respecto a las declaraciones de 2015 (la última presentada), 2014, 2013 y 2012.

El procedimiento consiste en presentar una devolución de ingresos indebidos solicitando la rectificación de la autoliquidación de IRPF del año en cuestión. Se puede hacer de forma presencial o por vía telemática, información aquí.

Lo más probable es que la Agencia Tributaria no haga ni caso, y haya que acudir a la acudir a la vía económico-administrativa, presentando un recurso ante el Tribunal Económico Administrativo. Si nuevamente se deniega la petición, habrá que acudir al Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad.

Este proceso es largo, de hecho la sentencia a la que nos referimos al inicio del artículo resuelve una solicitud que fue denegada por la Agencia Tributaria en 2014. La contribuyente no se dio por vencida, y en este caso un Tribunal le ha dado la razón, imponiendo las costas a la Administración.

Y si estoy cobrando la prestación este año ¿la meto en la declaración de la renta o no?

Mientras el criterio de la Agencia Tributaria no cambie, hay que tributar por la prestación por maternidad, de lo contrario se podrían derivar sanciones por incumplimiento de la normativa. Y siempre se tiene la opción de reclamar a posteriori,siguiendo el procedimiento que ya hemos comentado.

¿Y el permiso de paternidad?

El permiso de paternidad que en la actualidad es de quince días, según los argumentos que defiende la sentencia y si atendemos a la generalidad, también podría estar exento de tributar por IRPF.

Conclusiones

Aunque nos parecería de lo más justo que Hacienda cambiara su interpretación ya mismo, eso supondría devolver a más de un millón de contribuyentes unos 1.300 millones de euros, y las arcas públicas no están en su mejor momento.

Por este motivo es previsible es que la Agencia Tributaria se mantenga firme en su criterio. Si habéis cobrado prestaciones de maternidad desde 2012, os animamos a ejercer vuestro derecho a reclamar y ojalá las peticiones masivas consigan un cambio de criterio interpretativo en firme.

Si necesitas más información no dudes en contactarnos nos encargamos de asesorarte profesionalmente y realizar todos los trámites fiscales que necesites. En nuestra web y en este vídeo puedes ver todos los servicios que ofrecemos y conocernos un poco más.

Hoy escribe: Miriam Almazán 

Tienes un SMS de Hacienda

Oct14
Tienes un SMS de Hacienda

mensaje-de-textoHacienda quiere estar cada vez más cerca de nuestro bolsillo, en concreto en nuestro teléfono móvil.

La Agencia Tributaria ha puesto en marcha un nuevo servicio de aviso de notificaciones. Para activarlo, puedes acceder al correspondiente banner en la web de la AEAT y es preciso tener Cl@ve Pin, certificado electrónico, DNI electrónico o el número de referencia del obtenido por RENO. Así, podrás recibir los avisos vía SMS o correo electrónico para que no se te pase ninguna notificación.

Para las personas físicas, autónomos o particulares, aconsejamos disponer del sistema Cl@ve permanente. Lo podéis utilizar en cualquier soporte (ordenador, Tablet, Smartphone…) al funcionar con usuario y contraseña. Y no solamente para relacionaros con la Agencia Tributaria, también con otras administraciones.

¿Cómo funciona el nuevo servicio de notificaciones?

La Agencia Tributaria comunicará al obligado tributario, por el medio elegido por él, correo electrónico o SMS al móvil, que tiene una notificación, con el mensaje: “La AEAT ha emitido una notificación dirigida al NIF XXX”.

La recepción del aviso no significa que la notificación se haya realizado y, en sentido contrario, si no se produce el aviso, ello tampoco invalida la notificación si esta se realiza correctamente.

La cobertura legal para este servicio se encuentra en el artículo 41 de la ley 39/2015, de 1 de octubre, de Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas (BOE del 2 de octubre de 2015).

Una vez que la notificación ha sido emitida por la Administración empieza a correr el plazo, y no vale decir “es que no me ha llegado”. Las notificaciones electrónicas agilizan la relación con la Administración pero obligan al ciudadano (o al profesional que le asesora) a prestar máxima atención, ya que la Administración le da al botón de “enviar” y la pelota ya está en el tejado del contribuyente.

En Afiris somos especialistas en planificación fiscal y ayudamos a nuestros clientes a cumplir con sus obligaciones tributarias cumpliendo con la legalidad y sin pagar un euro de más. Consúltanos sin compromiso y te informaremos de nuestros servicios para pymes, autónomos y particulares. Si quieres conocernos más, te invitamos a ver nuestro vídeo de presentación

Declaración Renta 2015 ¿Tengo la obligación de declarar?

Mar30
Declaración Renta 2015 ¿Tengo la obligación de declarar?

calendario renta 2015A partir del 6 de abril comienza la campaña para presentar la Declaración Renta 2015 . La fecha límite termina el 30 de junio de 2016 y en esos plazos toca ajustar cuentas con Hacienda.

La Agencia Tributaria ha habilitado un portal con toda la información que podéis consultar aquí.

No todos los contribuyentes están obligados a declarar, aunque el hecho de no estar obligado a declarar no impide presentar la renta si ésta es favorable. Por eso siempre es recomendable calcularla para no perderse ninguna devolución. La Agencia Tributaria facilita los datos fiscales y el borrador, que muchas veces suele contener errores y por eso es muy importante revisarlo bien.

Consulta con nosotros, te aconsejaremos lo mejor para optimizar tu factura fiscal. Nos encargamos de asesorarte personalmente, preparar y presentar tu declaración de renta y resolverte todas las dudas al respecto.

Vamos con el tema del post ¿Tengo obligación de hacer la declaración de la Renta 2015?

Con carácter general, están obligados a presentar la declaración todos los contribuyentes que hayan obtenido en 2015 rentas sujetas al Impuesto.

Están obligados a declarar (sea confirmando un borrador o presentando una declaración)  todos los contribuyentes personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido, exclusivamente, rentas procedentes de:

. Rendimientos del trabajo:

Límite de 22.000 € cuando la renta se perciba de un solo pagador o se perciban rendimientos de más de un pagador y concurra cualquiera de las dos situaciones siguientes:

Que la suma de las rentas obtenidas por el segundo pagador y posteriores no superen los 1.500 €.
Cuando lo que se perciba sean pensiones de clases pasivas y el tipo de retención se determine por el procedimiento especial previsto al efecto.

Límite de 12.000 € cuando se dé cualquiera de las siguientes situaciones:

Que el rendimiento proceda de más de un pagador y la suma de las rentas obtenidas por el segundo y demás pagadores superen 1.500 €.
Que el rendimiento corresponda a pensiones compensatorias.
Que el pagador no tenga obligación de retener.
Que se perciban rendimientos del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

Tienen la consideración en 2015 de rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención:  las retribuciones percibidas por la con­dición de administradores y miembros de los Consejos de Administración (retención del 37%), así como los rendimientos derivados de impartir cursos, conferencias y similares, o derivados de la elabo­ración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (retención del 19% hasta el 12 de julio de 2015 y del 15% desde dicha fecha hasta el 31 de diciembre de 2015).

. Rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales sujetas a retención o ingreso a cuenta cuando las percepciones sean inferiores a 1.600 €.

A partir del 1 de enero de 2014 se excluye del límite conjunto de 1.600 euros anuales a las ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o partici­paciones de instituciones de inversión colectiva en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible.  Cuando la base de retención no se haya determinado en función de la cuantía a integrar en la base imponible la ganancia patrimonial obtenida procedente de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva no podrá computarse como ganancia patrimonial sometida a retención o ingreso a cuenta a efectos de los límites excluyentes de la obligación de declarar.

. Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos íntegros del capital mobiliario no sujetos a retención derivados de letras del Tesoro y subvenciones para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado con el límite conjunto de 1.000 €.

Tampoco existe obligación de declarar cuando se obtengan exclusivamente rendimientos íntegros del trabajo, de capital o de actividades económicas así como ganancias patrimoniales, con el límite conjunto de 1.000 € y pérdidas patrimoniales de cuantía inferior a 500 €, en tributación individual o conjunta.

A pesar de lo anterior están obligados a declarar los contribuyentes que quieran aplicar deducciones (deducción por adquisición de vivienda, deducción por alquiler, aportaciones a sistemas de previsión social, deducciones autonómicas, etc). También para obtener devoluciones por retenciones, ingresos a cuenta o pagos fraccionados, deducción por maternidad y nacimiento o retenciones por IRNR.

Y siempre están obligados a declarar quienes realicen actividades económicas (en estimación directa o módulos) y superen los 1.000 € de ingresos brutos.

Más información detallada en este enlace: Agencia Tributaria 

En Afiris podemos encargarnos de todos los trámites que necesites relativos a tu Declaración Renta 2015, y te asesoramos para que consigas el máximo ahorro fiscal. Además tenemos precios económicos adaptados a cada tipo de declaración de renta, desde revisar y confirmar el borrador a declaraciones de gran complejidad.

Puedes pedirnos cita desde nuestra web, por teléfono en el 976234430 o 679823472 (utilizamos mensajería instantánea), por email asesoria@afiris.es o a través de las redes sociales. Estaremos encantados de atenderte.

Si quieres conocernos más no te pierdas nuestro vídeo corporativo.

 

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