Este mes de marzo, además de los plazos habituales para las empresas que presentan sus declaraciones de forma mensual, queremos recordarles el plazo de presentación de dos declaraciones tributarias que finalizan este año, el día 2 de abril.
Se trata de la declaración informativa de operaciones con terceras personas, modelo 347 y la declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas, el modelo 184, ambas correspondientes a las operaciones realizadas en 2011.
Si a final de ejercicio una empresa tiene IVA a su favor, en la declaración del cuarto trimestre puede optar por solicitar la devolución a la Agencia Tributaria.
Existe también un registro de devolución mensual del IVA, en el que las empresas pueden inscribirse de forma voluntaria.
Para esto, deben cumplir los siguientes requisitos generales: estar al corriente de sus obligaciones fiscales, solicitar el alta en el registro mediante declaración censal, y no realizar actividades que tributen en régimen simplificado.
Las solicitudes de inscripción en el registro se presentarán en el mes de noviembre del año anterior a aquél en que deban surtir efectos, y la inscripción en el registro se realizará desde el 1 de enero. Las empresas inscritas en este registro de devolución mensual estarán obligadas a permanecer en él al menos durante el año para el que se solicitó la inscripción.
Las empresas inscritas en este registro de devolución mensual deberán presentar sus declaraciones de IVA mensualmente (modelo 303) y siempre por medios telemáticos. También hay que presentar el modelo 340, que es informativo y en él se recogen los libros registro de facturas emitidas y recibidas.
Esto supone una carga burocrática importante, por lo que este sistema sólo es interesante para las empresas que normalmente tienen bastante saldo de IVA a su favor, ya que les permite solicitar la devolución con carácter mensual, sin tener que esperar a final de año.
Información de la Agencia Tributaria sobre el sistema de devolución mensual
En el blog de Afiris queremos ir recordando cada mes las fechas más destacables de las obligaciones contables y fiscales para que no se les pase ningún plazo importante.
El mes de enero es cuando se presenta el último trimestre del año y los resúmenes correspondientes, las principales fechas son:
. Hasta el día 20 de enero hay plazo para la presentación de prestaciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, rentas de arrendamiento de inmuebles, capital mobiliario, etc correspondiente al mes de diciembre para grandes empresas y cuarto trimestre del resto de empresas.
. Hasta el día 30 de enero hay plazo para la presentación del IVA correspondiente al cuarto trimestre del 2011, o declaración mensual de diciembre (modelos 303, 311,…).
. Hasta el día 31 de enero, contamos con plazo para la presentación del resumen anual de IVA mediante el modelo 390 y las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio 2011 de retenciones y pagos a cuenta del IRPF (180,190,193…)
La Agencia Tributaria dispone de un calendario del contribuyente, que puede consultarse en pdf aquí.
